会计基础工作检查方案doc.docx

会计基础工作检查方案doc.docx

《会计基础工作检查方案doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础工作检查方案doc.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计基础工作检查方案doc

2019年会计基础工作检查方案

篇一：

会计基础工作检查方案

会计基础工作检查方案

一、检查的主要工作目标

通过基础工作检查，规范会计基础工作，指导和督促分公司所管理各单位按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立健全会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提高财务工作管理水平，确保会计信息质量的真实、完整。

二、检查工作组成员

为使会计基础检查工作能正常有序的开展，成立检查工作小组。

组长：

李伟

副组长：

李凤莲、杨春玲

成员：

张帅、宋英杰、刘森林、陈晔、程春晓

三、检查依据、范围和任务

1．检查依据。

《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《财务工作检查工作标准》、《财务能力评价指南》等有关法律及制度规定。

2、检查范围：

各单位20XX年会计基础工作情况，包括20XX年会计凭证（生产单位抽查2个月凭证，基建单位抽查4个月凭证）、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表，银行对账单、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、计算机备份资料等。

3、整改任务：

全面检查各单位会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高财务管理水平。

四、检查的内容和步骤

1、自查整改阶段（20XX年6月至7月）。

各单位对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、财务信息一体化、资产管理、收入成本费用管理、预算管理、债务风险管理、“小金库”及特殊资金（资产）管理等进行全面自查和整改。

2、全面检查阶段（20XX年8月至9月）。

检查小组对各单位自查情况进行全面检查。

检查内容包括：

各单位开展会计基础检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部控制、稽核等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否规范；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会

3、健全完善制度阶段（20XX年10月至11月）。

结合会计基础检查工作发现的问题，有针对地采取措施进行改正，形成加强会计基础工作规范化管理的长效机制。

各单位将整改的情况形成书面材料于20XX年11月10日上报分公司。

五、检查整改工作要求

1、加强组织领导。

各单位要充分认识会计基础检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。

扎实有序开展会计基础检查工作。

2、落实工作要求。

各单位要以高度的责任心，参考会计基础检查标准，加强统筹规划，全面安排部署，严格工作要求，确保会计基础检查工作目标实现。

3、重视整改工作。

各单位将检查中存在的问题进行全面分析梳理，采取针对性措施，并将整改情况形成书面材料于20XX年11月10日上报分公司。

篇二：

会计基础工作检查内容

请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3月底报自查结果,范围包括销售\采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。

自查报告报王琳处

关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告

1、财务制度和内控建设

本公司财务制度建设及执行情况

检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行

有完善会计政策、会计核算办法和流程

查看有无具体的会计政策及相关规定

财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况

检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立

内部会计控制体系的建立和执行情况

查看相关文件

集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况

检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行

2、货币资金管理

1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。

按月检查计划执行情况

2）财务部安全保卫措施得当

公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为1、现金超过500元及时存入银行。

2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。

3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。

3）公司或部门无小金库现象

4）无资金错付、重付现象

5）预付货款、带款提货合规

预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。

6）现金开支范围合规

在《现金管理暂行条例》范围内，重点检查大额现金的支付情况

7）库存现金不超限额

现金盘点记录体现,余额在本公司3-5天日常支出限额内

8）坚持定期盘点现金制度

9）银行账户开户、使用合规

开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为

10）银行预留印鉴管理合规

印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书

11）银行票据管理合规

①建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。

12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表

银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规

13）现金和银行存款日记账登记符合规定

及时、序时登记，修改合规

3、应收款项管理

应收账款进行信用控制并严格执行

查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等

应收账款的真实性、准确性检查

查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。

回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整

及时对账并取得合法有效的对账依据

查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等

采取有效措施及时催收超期欠款

检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等坏账准备的计提符合规定

核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等

4、存货管理

存货采购计划编报程序合规

检查有无采购计划且计划的执行情况

物资收发严格按程序进行，手续齐全

了解物资收发程序的合理性及执行情况

所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符

调查库房及财务部账务处理情况

存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息查看盘点记录

对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理

检查报批文件及账务处理情况

对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等

现场检查相应书面资料

物资采购合同齐全，并分类整理、存档

现场检查相应书面资料

库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理

到库房检查

不合格原料退回手续严密有效

检查退回手续

销售退回手续合规

检查退回手续有否齐全

已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全

检查估价入账的附件

期末存货台账与明细账、总账账账相符

检查账户余额是否一致

废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全

检查废旧物资的销售手续是否完善

办公用品、低耗品管理相关管理符合规定

检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据

对物资出入库、出门进行稽核

检查有无相关规定并贯彻执行

根据存货的实际状况计提跌价准备

实地查看、验证跌价金额

5、长期资产管理

严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造

查阅相关批文

对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理

查阅盘点记录和相关处理批文

对外投资程序合规

查阅相关批文

固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确

查阅账务记录，验证入账价值

固定资产清理、调拨合规，账务处理规范

查阅相关批文和账务记录

在建工程费用归集准确，并按规定转固

查阅账务记录，验证费用归集和转固时间

固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确

验证折旧、摊销金额

根据长期资产实际情况计提减值准备

实地查看、验证减值金额

6、会计基础和会计核算工作

会计科目设置符合规定

对照规定调阅电子账套的会计科目

原始凭证的取得及时合法

查阅原始凭证

收入成本费用按时入账，不得提前或延后

查阅收入凭证附件、出入库记录等

跨期摊销费用按受益期摊销

查阅费用摊销账务处理情况

会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定抽查账务处理凭证

凭证处理、审核、记账及时

检查凭证、账簿，询问相关人员

凭证传递合规、相关人员签章齐全

检查凭证、询问相关人员

报销及付款业务程序合规、手续齐全

检查凭证、询问相关人员

记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂

检查凭证

账簿打印及装订符合要求

检查账簿

按规定编报会计报表

翻阅报表

准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求

查明细账

无重大会计差错事件

查各类账簿并询问有关人员

保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整

查阅相关报