20XX会计继续教育考试答案判断题doc.docx
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2018会计继续教育考试答案（判断题）
2018会计继续教育考试答案（判断题）
会计继续教育考试答案（判断题）
选课《会计职业道德》（考查课）
《事业单位会计制度--支出的会计核算》
《营改增专题》
《营改增部分现代服务业专题》
《营改增-电信业专题》
《营改增--交通运输业专题》
职工薪酬
判断题
正确1.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。
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正确2.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
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正确3.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
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错误4.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
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正确5.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
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错误6.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。
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正确7.营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。
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错误8.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
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错误10.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，营改增后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
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正确11.电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。
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正确12.电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。
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正确13.电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。
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正确14.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在应交税费--应交增值税科目下增设减免税款专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
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正确15.企业采取预存话费送手机组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。
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正确16.通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个产品单独核算。
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正确17.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。
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错误18.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。
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正确19.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。
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正确20.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
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正确21.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。
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正确22.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。
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错误23.租赁业应当征收增值税。
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错误24.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。
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错误25.北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。
法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。
这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。
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错误26.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。
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正确27.对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。
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正确28.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。
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正确29.电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。
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正确30.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。
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错误31.提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。
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正确32.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。
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错误33.电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。
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正确34.某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。
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错误35.视同提供应税服务的规定适合于单位和个人。
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正确36.应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。
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正确37.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。
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错误38.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。
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错误39.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。
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正确40.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。
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错误41.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
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正确42.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
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错误43.主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
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正确44.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
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正确45.根据《政府收支分类科目》的规定，事业支出需要按其经济内容分设类、款两级预算科目，并分别人员经费支出和日常公用经费支出进行核算。
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错误46.事业支出按权责发生制基础确认，以实际发生的数额计量。
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错误47.经营支出按收付实现制基础确认，并与经营收入配比，以便考核经营业务的经济效益。
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正确49.支出是事业单位发生的、会导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的总流出。
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错误50.经营支出是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位的已销产品的实际成本。
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正确51.对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助所发生的支出。
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正确52.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
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错误53.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
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错误54.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过应交税费-应交增值税科目核算。
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错误55.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。
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正确56.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
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正确57.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。
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错误57.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。
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正确58.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
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正确59.《企业会计准则第9号职工薪酬》自2014年7月1日起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。
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正确60.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
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正确11.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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正确62.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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正确63.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
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正确64.在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。
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错误65.设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。
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错误66.设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。
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正确67.根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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错误68.辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。
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正确69.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。
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错误买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。
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正确试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
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会计从业资格证年检所需材料
1、会计从业资格证书（原件）
2、本人身份证（原件）
持证人员在规定的年检时间内（按证书号码尾号相应月份）到各区县财政局、市财政局会计人员服务中心进行《会计从业资格证》（会计证）的年检。
会计从业资格证年检注意事项
会计证实行2年一审（注：
黑龙江是一年一审），主要审核和检查持证人员的下列情况：
1、完成规定的会计人员继续教育内容和学时的情况;
2、工作单位、学历、会计专业技术资格变更情况;
3、《会计从业资格证》注册登记情况;
4、持证人员遵守财经法规、会计职业道德、依法履行会计职责情况;
5、财政部门的其他规定。
其中，会计从业资格证的持证人员，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时。
一般每两月都会有安排两天的继续教育的培训课程;而财政部也会派专人来核查相应的参加继续教育及年审的人数。
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