医院会计科目设置表.docx
《医院会计科目设置表.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院会计科目设置表.docx（44页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
医院会计科目设置表
医院会计科目设置表
科目编号
科目代码
科目名称
说明
1
1001
库存现金
核算医院的库存现金。
2
1002
银行存款
核算医院存入银行的各种存款。
根据开户银行设置明细科目。
100201
人民币存款
100202
外币存款
3
1003
零余额账户用款额度
核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。
4
1004
其他货币资金
本科目核算医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。
100401
银行本票存款
核算医院为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
100402
银行汇票存款
核算医院为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
100403
信用卡存款
核算商业银行向医院发行，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金的款项。
5
1101
短期投资
本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，主要指短期国债。
6
1201
财政应返还额度
核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。
120101
财政直接支付
核算代理银行根据国家财政部门的支付指令，将资金直接支付给收款单位或个人的款项。
120102
财政授权支付
核算代理银行根据医院的支付指令，将资金支付给医院。
7
1211
应收在院病人医疗款
核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取但未实际收到的款项，按住院病人进行明细核算。
8
1212
应收医疗款
核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。
121201
应收医保款
应收省医疗保险机构医疗款
01
应收门诊病人医疗款
门诊个人账户
门诊统筹账户
公务员补助
大额补助
02
应收住院病人医疗款
住院个人账户
住院统筹账户
公务员补助
大额补助
03
保证金
应收市医疗保险机构医疗款
01
应收门诊病人医疗款
城镇职工
1
门诊个人账户
2
门诊统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
城镇居民
1
门诊个人账户
2
门诊统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
02
应收住院病人医疗款
城镇职工
1
住院个人账户
2
住院统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
城镇居民
1
住院个人账户
2
住院统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
03
保证金
应收县医疗保险机构医保款
01
应收门诊病人医疗款
城镇职工
1
门诊个人账户
2
门诊统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
2
城镇居民
201
门诊个人账户
202
门诊统筹账户
203
大额补助
204
生育保险
02
应收住院病人医疗款
城镇职工
1
住院个人账户
2
住院统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
城镇居民
1
住院个人账户
2
住院统筹账户
3
大额补助
4
生育保险
03
保证金
应收铁路保险机构医保款
01
应收门诊病人医疗款
门诊个人账户
门诊统筹账户
大额补助
02
应收住院病人医疗款
住院个人账户
住院统筹账户
大额补助
03
保证金
应收异地医疗保险机构医疗款
01
应收门诊病人医疗款
门诊个人账户
门诊统筹账户
02
应收住院病人医疗款
住院个人账户
住院统筹账户
应收企业离休干部统筹
01
门诊
02
病房
121202
应收病人欠费款
应收门诊病人欠费
应收住院病人欠费
121203
应收干诊医疗费
副省级
01
门诊
02
病房
03
外地就诊
正厅级
01
门诊
02
病房
03
外地就诊
副厅级
01
门诊
02
病房
03
外地就诊
121204
其他
9
1215
其他应收款
核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项。
121501
差旅费借款
按不同的债务人设置明细账
121502
备用金
按不同的债务人设置明细账
121503
代垫款项
按不同的债务人设置明细账
121504
长期投资利息和利润
按不同的债务人设置明细账
121505
其他
按不同的债务人设置明细账
10
1221
坏账准备
核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。
11
1231
预付账款
核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。
123101
预付材料款
按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123102
预付药品款
按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123103
预付设备款
按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
123104
其他预付账款
按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。
12
1301
库存物资
核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。
130101
药品
核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。
药库药品
核算医院在药库储存的药品的实际成本。
01
西药
02
中成药
04
中草药
药房药品
核算医院在药房储存的药品的实际成本。
01
门诊药房
西药
中成药
中草药
02
住院药房
西药
中成药
中草药
130102
卫生材料
核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。
血费材料
氧气
放射材料
化验材料
试剂
高值材料
核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用可替代等医用材料等。
血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。
其他卫生材料
130103
低值易耗品
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。
明细科目设置参考如下：
通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具
130104
其他材料
本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。
明细科目设置参考如下：
缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。
13
1302
在加工物资
核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。
130201
自制物资
直接费用
01
药品费
02
材料费
含包装费
03
人工费
04
其他
间接费用
130302
委托加工物资
01
药品费
02
材料费
03
加工费
14
1401
待摊费用
核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。
140101
预付保险费
140102
预付租金
140103
采暖煤
140104
其他
15
1501
长期投资
核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。
150101
股权投资
按被投资单位设置明细账。
150102
债权投资
按债权投资的种类设置明细账。
16
1601
固定资产
核算固定资产的原价。
固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。
单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
160101
房屋及建筑物
核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。
160102
专用设备
核算医院电子、光学、医用超声、激光等专用设备的原价。
160103
一般设备
核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。
160104
其他固定资产
核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。
图书
其他设备
17
1602
累计折旧
核算医院固定资产计提的累计折旧。
160201
房屋及建筑物
160202
专用设备
160203
一般设备
160204
其他固定资产
18
1611
在建工程
核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。
161101
基建工程
核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委立项项目）。
161102
设备安装工程
核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程项目设置明细账。
161103
建筑工程
核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委未立项项目）。
19
1621
固定资产清理
核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费和清理收入等。
162101
处置资产净额
核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。
162102
处置净收入
核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。
20
1701
无形资产
核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产。
170101
专利权
170102
非专有技术
170103
商标权
170104
着作权
170105
土地使用权
170106
应用软件
不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。
21
1702
累计摊销
核算医院无形资产计提的累计摊销。
170201
专利权
170202
非专有技术
170203
商标权
170204
着作权
170205
土地使用权
170206
应用软件
22
1801
长期待摊费用
核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
180101
租入固定资产支出
180102
经营租赁固定资产的改良支出
23
1901
待处理财产损溢
核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
190101
待处理流动财产损溢
190102
待处理非流动财产损溢
24
2001
短期借款
核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。
按照贷款单位设置明细账。
25
2101
应缴款项
核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。
按照应缴款项类别设置明细账。
26
2201
应付票据
核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
220101
银行承兑汇票
220102
商业承兑汇票
27
2202
应付账款
核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。
按照债权人设置明细科目。
220201
应付药品款
220202
应付卫生材料款
220203
应付设备款
220204
应付维修费
220205
应付其他款
28
2203
预收医疗款
核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。
按照患者姓名设置明细账。
220301
门诊预收款
220302
住院预收款
220303
干诊预收款
按单位或个人设置明细账。
220304
医保周转金
按医疗保险机构设置明细账。
29
2204
应付职工薪酬
核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工资、津补贴、奖金等。
220401
应付工资
220402
应付津贴
220403
应付绩效工资
220404
应付离退休人员工资
应付离休工资
应付退休工资
220405
应付其他个人收入
30
2205
应付福利费
核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。
31
2206
应付社会保障费
核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。
220601
基本养老保险费
220602
医疗保险费
220603
失业保险费
220604
工伤保险费
220605
生育保险费
220606
残疾人就业保障金
220607
住房公积金
32
2207
应交税费
核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费
220701
营业税
220702
城市维护建设税
220703
教育费附加
220704
地方教育费附加
220705
个人所得税
220706
车辆使用税
220707
房产税
33
2209
其他应付款
核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。
按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。
34
2301
预提费用
核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。
按照预提费用种类设置明细账。
35
2401
长期借款
核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。
本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。
36
2402
长期应付款
核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。
37
3001
事业基金
核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限定后转入的金额等。
38
3101
专用基金
核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。
310101
福利基金
按收支结余和规定比列提取的福利基金。
310102
医疗风险基金
按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。
310103
其他专用基金
39
3201
待冲基金
核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。
320101
待冲财政基金
固定资产
无形资产
库存物资
320102
待冲科教项目基金
待冲科研项目基金
01
固定资产
02
无形资产
03
库存物资
待冲教学项目基金
01
固定资产
02
无形资产
03
库存物资
40
3301
财政补助结转（余）
核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。
330101
财政补助结转
财政基本支出结转
财政项目支出结转
01
医疗卫生项目
02
科学技术项目
03
教育项目
330102
财政补助结余
41
3302
科教项目结转（余）
核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。
330201
科研项目结转（余）
330202
教学项目结转（余）
42
3401
本期结余
核算医院本期财政项目补助收支、科教项目收支以外的各项收入减去各项费用后的结余。
340101
业务收支结余
340102
财政基本支出结余
43
3501
结余分配
核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果。
350101
事业基金弥补亏损
350102
提取职工福利基金
350103
转入事业基金
44
4001
医疗收入
核算医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
400101
门诊收入
挂号收入
诊察收入
检查收入
三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。
如：
甲类设备：
PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：
CT、MRI、DSA、SPECT、LA。
下同。
化验收入
治疗收入
手术收入
卫生材料收入
药品收入
01
西药
02
中成药
03
中草药
药事服务费收入
其他门诊收入
结算差额
核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额。
。
与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的需要调整医院医疗收入的差额
400102
住院收入
床位收入
诊察收入
检查收入
三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。
如：
甲类设备：
PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：
CT、MRI、DSA、SPECT、LA。
下同。
化验收入
治疗收入
手术收入
护理收入
卫生材料收入
药品收入
01
西药
02
中成药
03
中草药
药事服务费收入
其他住院收入
结算差额
45
4101
财政补助收入
核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。
410101
基本支出
政策性亏损补助
离退休经费补助
基本公共卫生补助
410102
项目支出
医疗卫生
01
基本建设补助收入
02
设备购置补助收入
03
重点学科补助收入
04
公共卫生专项补助
科学技术项目
教育项目
46
4201
科教项目收入
核算医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。
420101
科研项目收入
420102
教学项目收入
47
4301
其他收入
核算医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入。
430101
培训收入
430102
食堂收入
430103
银行存款利息收入
430104
租金收入
430105
投资收益
430106
财产物资盘盈收入
430107
捐赠收入
430108
确实无法支付应付款
430109
其他收入
48
5001
医疗业务成本
核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用。
500101
人员经费
工资福利支出
01
基本工资
0101
岗位工资
含在职人员、合同制人员的工资。
0102
薪级工资
0103
教护工资
（岗位工资+薪级工资）*10%
02
津贴补贴
0201
政府特贴
0202
卫生津贴
0203
护龄津贴
0204
教龄津贴
0205
交通费补贴
0206
通讯补贴
0207
夜班津贴
0208
防暑降温费
0209
其他津贴补贴
升级会员 