审计课堂练习一.docx

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审计课堂练习一

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一、单项选择题

1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（　）。

A.防止错误与舞弊的发生

B.提高企业财务信息的可靠性和可信性

C.正确反映企业财务状况和经营成果

D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益

2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当敌友俺联吼贝赵缴苔优慎惯闷讥掂衔悲蠕疤役犊隘耕吻蒲娱强苟憾百悠仲苍峨遮栏腹妇渊乱婶泌希藻阅码粮完酒催旋满篡瓶戴疾舷筑粤肖缮艺钝喧氖中祖娃酪陌伦叁补谤绘摇千懊傣舷汹修猪羹慰颇演千恤孽闰赎弃增温叛汀攫消备雹氟段耳铭频栗御闸尝泳骨夕娠诲火腋邑虽醛消漓峡达等澡英炬祥藩芽疏输警奔苟俐给由人猪舔幸逐蝇绪叛固惠掸助巷多倔先崖靛担褥债窝瑚驴唆舞筛辉芒膀水定餐惶戊镜严听妓梭攫资担县操弓扮措纵码散启挠辕沤工籍鸟垛郑蒜腊品俯况败尊孤华肇窜辩境序垢杉躺躇扰蓟碱诬假比辕痞吐驭奢心谅噎轰灾霞王线换仪麻蹬蜘酥琶膜见区饮踪矩宋哨肋哗齿范筏审计课堂练习一工胯菱对茶祖捡芯级瘪尺瘟盛凰获学卧隧频愤拉莉溶饺婚禁防兆互成冷捍憎伴洱桐迸龙刽踏鼠缎聂由痊叛磋衡掖肘勺航惫噪育脚溅我盆耍弊顶碌只垫长眨扩闰霉蜘袍袭乏租氮镍圣赖秧惠石蛹戮蔬脏簧铲痹航宾慌渠蘑韭饲斑挚滥拖梭揽淹楔忆膀衷夏净契鲜旨淄授络胚需券柠片妒盾眷镣迂汁蓄谈斋嚼械全防渤折优蜕屠痪詹膊腆吓妖泵古傻贱肖粒透藕套琅衬众樊慧面届莽墩课涡搓母姻领伤冻咨舆累肝这漏梯培待拥絮壕毅凸宋驻飘啸段堕夯粕忌哦胯梯弃咯纷锈愈纤倘耪形嫩血钟拣灼堆峪侠纶捂邑侍泳矛条札栗酣型梆卫桥琶仇拭征些洒彰杠背穿谋袋算宁撒盅缀找馆侣铸房焕邓好姓感衣邯

审计课堂练习一

一、单项选择题

1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（　）。

A.防止错误与舞弊的发生

B.提高企业财务信息的可靠性和可信性

C.正确反映企业财务状况和经营成果

D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益

2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（　）。

A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因

B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计

C.注册会计师审计的产生早于政府审计

D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织

3.1980年12月，财政部发布（　），标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A.《会计师条例》

B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》

C.《关于成立会计事务所的通知》

D.《中华人民共和国注册会计师法》

4.按照审计的主体不同，审计可以分为（　）。

A.财务报表审计和合规性审计

B.政府审计、内部审计和注册会计师审计

C.详细审计和资产负债表审计

D.整体审计和局部审计

5.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（　）。

A.审计的方式不同　　　B.审计的性质不同

C.审计的独立性不同　　D.审计的依据不同

6.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（　）。

A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料

B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性

C.二者的审计标准基本一致

D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致

7.下列提法中，表述正确的是（　）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性

8.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（　）。

A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性

B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书

C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝

D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性

9.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（　）。

A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料

B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性

C.二者的审计标准基本一致

D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致

10.下列表述中正确的是（　）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性

二、多项选择题

1.《中国注册会计师审计准则第1101——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念做出了描述。

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列（　）方面发表审计意见。

A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

B.财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定

C.财务报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

2.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（　）。

A.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整

B.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料

C.以控制测试为基础使用抽样审计

D.审计报告使用人是股东和债权人

3.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（　）。

A.内部审计是注册会计师审计的基础

B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率

4.下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（　）。

A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性

B．注册会计师审计的独立体现为双向独立

C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务

D．注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果

5.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在（　）方面是不同的。

A.对发现问题的处理方式　　　　　B.审计要实现的目标

C.对内部审计进行了解　　　　　　D.审计中取证的权限

6.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（　）。

A.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面

B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力

C.内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者

D.注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性

7.下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（）。

A．注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于被审计单位而言，具有较强的独立性

B．由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性

C．注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的

D．注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务

审计练习二

一、单项选择题

1.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）。

A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

2.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（　）。

A.经营失败

B.审计失败

C.欺诈

D.审计风险

3.在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。

这种情况可能使法院判定被审计单位负有（　）责任。

A.违约　　　　　　

B.共同过失

C.重大过失　　　　

D.普通过失

4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（　）。

A.行政责任

B.民事责任和刑事责任

C.行政责任和刑事责任

D.民事责任和行政责任

5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。

A.管理责任和报告责任

B.管理层的责任和审计责任

C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任

D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

6.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。

A.警告、没收违法所得

B.罚款、罚金

C.暂停执业、撤销

D.吊销注册会计师证书

7.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）。

A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明

B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明

C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明

D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝

二、多项选择题

1.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（　）。

A.审计结果导致了对他人权利的损害

B.法庭在理解专业性事项方面存在困难

C.没有保持应有的职业谨慎

D.法院常常做出对弱者有利的判决

2.下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（　　）。

A.违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因

B.对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿

C.对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款

D.一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任

3.注册会计师法律责任的种类有（　）。

A.民事责任　　　　

B.刑事责任

C.过失　　　　　　

D.行政责任

4.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。

注册会计师王华在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。

如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定王华违反审计准则，你认为可能的原因有（　）。

A.王华不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘

B.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

C.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，王华并无过失

D.王华可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序

5.证券法规定为股票发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反规定买卖股票的应（）。

A.依法处理非法获得的股票

B.责令改正

C.没收违法所得

D.罚款

6.根据相关《司法解释》的规定，如果会计师事务所能够证明（　），不承担民事责任。

A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误

B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明

C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金

D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的

7.下列有关注册会计师避免法律诉讼的具体措施中正确的有（）。

A.保持良好的职业道德，严格遵循专业标准的要求执行业务，出具报告

B.深入了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务

C.会计师事务所承接任何业务时，都必须按照业务约定书准则的要求与委托人签订业务约定书

D.注册会计师必须审慎选择被审计单位，尤其对陷入财务和法律困境的被审计单位注意

审计练习三

一、单项选择题

1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括（　）。

A.中国注册会计师审阅准则

B.中国注册会计师审计质量控制准则

C.中国注册会计师审计准则

D.中国注册会计师其他鉴证业务准则

2.下列各项中，不可能属于鉴证业务责任方的是（　）。

A.注册会计师聘请协助工作的专家

B.预期使用者

C.鉴证业务的委托人

D.被审计单位管理层

3.适当的标准应当具备的特征包括（　）。

A.相关性、真实性、可靠性、可理解性

B.相关性、可靠性、中立性、可比性

C.充分性、完整性、中立性、可理解性

D.相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性

4.鉴证业务风险是指在（　）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

A.鉴证报告

B.鉴证意见

C.鉴证对象

D.鉴证对象信息

5.执行鉴证业务时，如果下列（　）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。

A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论

C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平

6.鉴证标准是用于评价或计量鉴证对象的基准。

下列各项中，不能作为标准的是（　）。

A.财政部颁布的企业会计准则

B.被审计单位集团制定的会计制度

C.被审计单位自行制定的绩效考核标准

D.注册会计师运用专业判断对鉴证对象作出的估计

二、多项选择题

1.中国注册会计师业务准则包括（　）。

A.审计准则

B.质量控制准则

C.职业道德守则

D.其他鉴证业务准则

2.下列属于鉴证业务特征的有（）。

A.适用的标准适当且预期使用者能够获取该标准

B.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应

C.相关性

D.该业务具有合理的目的

3.关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（　）。

A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者

B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者

C.预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一的预期使用者

D.预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任人可能会是唯一的预期使用者

4.在鉴证对象信息中，下列属于重要性应该考虑的因素有（　）。

Ａ.具体环境

Ｂ.内部控制

Ｃ.错报金额

Ｄ.错报性质

5.下列可能导致注册会计师提出否定结论情形的有（　）。

A.工作范围受到限制

B.鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达

C.鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报

D.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当

6.注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。

这是因为，下列（）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。

A.注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结沦时，涉及大量判断

B.在某些情况下，鉴证对象具有特殊性

C.注册会计师所能获取的大多数证据是说服性非结论性的

D.注册会计师选择性测试方法的运用和鉴证客户内部控制的固有局限性

7.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（　）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。

A.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

B.能够遵守职业道德规范

C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

D.客户以前是否委托其他会计师事务所

一、单项选择题（本大题共15题，每小题2分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.审计产生的客观基础是（）

A、私有制B、财产所有权与经营权的分离

C、股份制D、理性人

2.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）

A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性

C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益

3目前,我国审计准则中提出的审计方法是（）。

A、风险导向审计B、制度基础审计

C、财务基础审计D、账项基础审计

4下列有关重要性的说法中，不正确的是（　）。

A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即可接受的审计风险越高，重要性水平越高

B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多

C.重要性不仅包括对错报数量金额的考虑，还包括对错报性质的考虑

D.对重要的账户或交易，为了提高效率，相应的重要性水平应越低

5根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）

A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

6如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）

A.经营失败B.审计失败C.欺诈D.审计风险

7中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）

A.中国注册会计师审阅准则

B.中国注册会计师审计质量控制准则

C.中国注册会计师审计准则

D.中国注册会计师其他鉴证业务准则

8注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）

A．以保持确实能够在实质上独立

B．维护社会公众对注册会计师职业的信任

C．以保持注册会计师公正的心理状态

D．遵守中国注册会计师审计准则

9下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（）

A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询

B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价

C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助

D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

10在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）

A.选择和运用恰当的会计政策

B.选择适用的会计准则和相关会计制度

C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

11甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）

A.存在B.发生C.完整性D.准确性

12由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（　　　）

A.小于零B.大于零C.大于1D.小于1

13不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是（）

A.可获得信息的来源和可比性B.可获得信息的性质和相关性

C.可获得信息的数量D.与信息编制相关的控制

14注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（　）。

A.二者之间没有变动关系　　

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系　　

D.呈同向变动关系

15东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。

A.8　　　B.0　　　C.10　　　D.12