大集中系统财务会计报表电子数据采集管理模块操作指引模板.docx

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大集中系统财务会计报表电子数据采集管理模块操作指引模板

附件1

大集中系统财务会计报表电子数据采集

管理模块操作指引

随着我省纳税评估系统的全面推广应用以及进一步加强重点税源户管理的需要，作为纳税评估系统的主要分析数据来源，财务会计报表电子数据采集显得十分重要和迫切。

因此，全面规范和介定纳税人财务会计报表报送的类型、报送期限和报送方式，利用网上办税系统或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。

一、业务需求设计的总体思路及主要内容

财务会计报表电子数据采集业务需求设计的总体思路是业务规范统一和采集手段电子化。

主要包括以下几方面内容：

由于财务会计报表电子数据采集模块目前尚在完善开发中，在上线初期，对省局要求的报送对象、报送方式、报表报送的期间、报表报送的期限，结合广州地税实际情况作了进一步的细化和要求，对下划线部分字体请多加关注。

（一）明确了报表报送的对象：

按照《办法》的规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定报送财务会计报表。

因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须纳入财务会计报表报送的范围。

此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。

（我局在上线初期，对年纳税额50万元以上的重点税源业户（含各税种实行查账征收和核定征收业户），要求按季度报送；对流转税征收方式、企业所得税和个人所得税（个体生产经营所得）征收方式为查账征收的非重点税源业户）

（二）明确了报表报送的类型：

根据《办法》的规定，纳税人必须按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。

因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人是否执行新的会计准则，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。

基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。

现金流量表和相关附表的报送由各地结合实际情况自行确定。

（三）明确了电子化报送方式：

纳税人通过网上办税系统上传财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标；采取直接上门申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质。

（我局只采用通过省局网上办税系统上传财务会计报表电子数据。

）

（四）明确了报表报送的期间：

根据《办法》的规定，结合我省的实际，财务会计报表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。

（我局对不同报送对象，重点税源业户按季报送，非重点税源业户按年度报送）

（五）明确了报表报送的期限：

财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内，上线初期系统暂不做限制。

（我局按季度报送财务会计报表电子数据的业户，在季度终了后15日内报送；年度财务会计报表（含按季度报送业户）自年度终了之日起5个月内报送）

二、财务会计报表电子数据采集业务流程

（一）纳税人无论采用何种方式报送财务报表，税务机关必须先进行[查询、确认应报送财务报表纳税人名单]操作；

（二）在确认名单后，税务机关应通知纳税人报送《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》。

采用直接上门申报的纳税人必须提交纸质件，由税务机关进行录入；采用网上申报的纳税人可在网上进行登记确认，或直接上门提交纸质件，由税务机关进行录入。

以上操作除采集纳税人会计处理办法外，主要是对纳税人的报表类型进行核定和报送电子数据起始日期进行核定；（三）税务机关录入《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》信息；（四）纳税人网上上传

三、财务会计报表电子数据采集主要功能模块

考虑到业务需求实现的轻重缓急，以上需求分为一期和二期进行实现，详见《财务会计报表电子数据采集主要功能列表功能列表》（附件1）。

一期主要是实现报表核定和报表上传功能，确保数据来源。

二期则是在进一步优化的基础上实现税务机关对上传报表的统计和查询。

下面主要描述一期功能：

（一）查询、确认应报送财务报表纳税人名单

1、功能描述：

所有应报送报表的纳税人应先在该功能模块进行确认，才能进行财务会计制度（准则）及核算软件备案。

（1）按规定应报送报表的纳税人：

XXX定了流转税征收方式为企业及独立核算的分支机构的纳税人和流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式为查帐征收的个体工商户为应报送对象；

（2）考虑各地推广的策略，可根据设置的条件进行筛选。

具体条件包括注册类型、行业类型和企业所得税征收方式；（3）可支持统计名单的导出。

名单需显示如下条件：

纳税人名称、纳税人编码、纳税人注册类型、行业类型、流转税征收方式与所得税征收方式、纳税人联系电话、管理机关、税管员；（4）可支持单户与批量纳税人名单导入；（5）财务报表报送起始日期设置（按我局明确的报送对象进行应报送财务报表纳税人名单的确定）

2、操作步骤

（1）登陆大集中系统选择税收管理模块中的[财务报表]

（2）选择进入[查询、确认应报送财务报表纳税人名单]

（3）设置管理机关、注册类型、行业代码及企业所得税征收方式条件

在该界面税务机关可以根据需要统计的范围进行设置，如只设置管理机关不设置其他条件，则统计出来结果为所属该管理机关的符合财务报表名单筛选系统默认的大范围内的纳税人名单（大范围为：

1、流转税征收方式为查帐征收的企业及独立核算分支机构；2、流转税及个人所得税为查帐征收的个体工商户）。

如需在大范围的基础上根据管理需要进行统计，则可以通过对注册类型、行业代码、企业所得税征收方式来进行条件设置

（4）点击查询按钮统计出查询结果

（5）统计出结果后系统默认统计出的纳税人都要报送财务报表。

点击[全选按钮]，可选中所有统计出的纳税人，也可以通过在名单前打勾的方式进行单户选择。

如有在大名单中发现个别纳税人不需要报送财务报表，则可对选中的纳税人通过点击[不报送]按钮进行不报送设置。

税务机关可根据省局要求或各地需要对财务报表的报送起始日期进行设置。

设置完成后点击[保存按钮]对设置结果进行保存。

[导出按钮]也可将统计出的结果以EXCEL表的形式导出来，管理机关也可在EXCEL表对统计出的名单进行筛选

在导出的EXCEL表中[选择列]打勾的项目为在名单统计界面选择的项目，财务报表报送标志列“0”代表不需要报送，“1”代表需要报送。

（在筛选界中如无对统计结果做操作则系统默认统计出来的数据都需要报送财务报表，导出的EXCEL表中选择列为空，报送标志为“1”）。

行业类型列中，如未能正常显示所属行业是因为该户企业在大集中系统中登记信息有误所以不能正常显示行业类型，需到所属模块重新设置。

（6）如对EXCEL中的纳税人名单做了调整则可以通过导入按钮将新的名单导入系统。

在导入时将出现上图的提示框，输入的数字为EXCEL一共有多少条记录如123条就输入123。

点际确定按钮，导入成功。

如随便输入数字如：

有200条记录却在录入时候输入123则系统只会导入123条记录而另外77条将无发导入。

（7）对单户纳税人进行设置

输入纳税人编码点击查询，则可查出单户纳税人数据，并可对其财务报表报送标志进行修改。

（二）财务会计制度（准则）及核算软件备案

功能描述：

该功能模块是税务机关根据纳税人报送的《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，在核心系统录入纳税人是否执行新的会计准则或适用的会计制度、会计处理办法等基本信息，系统将根据纳税人对应的会计准则或适用的会计制度以及行业类型产生纳税人适用的报表类型。

为方便网上申报的纳税人，被纳入报表采集范围的纳税人在登陆网报时，在登陆界面将出现一份《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》电子表格，要求纳税人填写，并将有关信息保存到核心系统。

如纳税人在核心已进行了备案登记，则纳税人登陆网报后不再需要登记。

1、操作步骤

（1）登陆大集中系统选择税收管理模块中的[财务报表]，进入[财务会计制度及核算软件备案]功能

（2）进入财务会计制度（准则）及核算软件备案界面输入纳税人编码点击查询，可查询出纳税人的基本信息包括：

注册类型、所属行业、申报方式、开业日期、管理机关及专管员名称。

（查询的纳税人必须是在大范围筛选出来的纳税人，如不在该范围内则系统将提示不能进行登记）。

（3）当状态显示为登记时系统状态为对该纳税人进行登记状态，为变更时则为修改已登记内容

（4）执行会计准则情况：

选择已执行，则第二行的财务会计制度项目为空，选择未执行新会计准则则可通过下拉框对会计制度进行选择。

如果纳税人选择了执行新会计准则则系统将会根据纳税人的行业大类默认一张会计报表，但依然可以根据实际情况进行选择。

未执行新会计准则的则需选择会计制度一个会计制度对应的一张财务报表

企业会计制度有：

《企业会计制度》财会（2000）25号、《小企业会计制度》财会[2004]2号、《金融企业会计制度》财会［2001］49号、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》财预字〔1997〕288号、《行政单位会计制度》财预字[1998]49号、《民间非营利组织会计制度》财会[2004]7号、个体工商户会计制度（试行）[1997]财会字第19号、《财政总预算会计制度》财预字[1997]287号

企业会计制度对应的报表：

（1）小企业会计制度报表

（2）企业会计制度报表（3）事业单位会计报表（4）民间非经营会计报表（5）担保企业会计报表（6）金融企业会计报表（7）个体工商户会计报表（8）村集组织会计报表。

企业会计准则对应的报表：

（1）一般企业报表

（2）商业银行报表（3）保险公司报表（4）证券公司报表。

（5）如纳税人执行了新会计准则，则必须要录入开始执行时间

（6）根据纳税人填写的纸质登记资料分别录入低值易耗品摊销方法、折旧方法、成本核算方法、会计报表、会计核算软件名称及版本号、备注项目。

（7）财务报表电子数据报送起始日期，该日期为对报送名单进行确定后由管理机关批量设定的报送起始日期。

（8）财务报表备案打印功能：

完成了《财务会计制度（准则）及核算软件备案》后点击财务报表备案打印按钮打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》

（三）财务报表导入与录入功能（二期实现）

1.提供导入纳税人报盘电子文档的模块；

2.提供税务人员在线录入财务报表数据的模块；

3.实时对录入数据进行数据连贯性与逻辑校验；

（四）财务报表管理功能（二期实现）

1.税务机关可以对财务报表报送期限进行设置（月、季、年）；

2.税务机关可以设置财务报表报送是否与纳税申报相关联；

（五）财务报表报送情况统计功能（二期实现）

1.应报送而不需报送的纳税人统计；

2.财务报表汇总查询；

3.需上传而未上传纳税人查询；

4.需上传财务报表的纳税人查询；

5.已上传财务报表的纳税人查询；

6.没有通过校验的纳税人查询；