经济法基础常考题1620docx.docx
《经济法基础常考题1620docx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础常考题1620docx.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础常考题1620docx
2019年经济法基础常考题
单选题
1、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
2、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。
该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：
（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。
（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。
（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。
该企业发生第
（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。
A．57600
B．576000
C．72000
D．720000
单选题
3、（五） 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。
A．王某
B．甲公司
C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
单选题
4、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
多选题
5、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人
多选题
6、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，由出典人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
7、下列项目中，属于应征收房产税的是（）。
A．个人自住的别墅
B．注册税务师协会的办公大楼
C．个人出租的营业用房
D．营利性老年护理院自用房
E．军队空余房产出租
多选题
8、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定
C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
9、下列有关房产税表述中正确的有（）。
A．个体工商户营业用房，免征房产税
B．非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
11、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
多选题
12、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
13、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以招标方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
单选题
14、2011年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。
A．0
B．1.2%
C．4%
D．12%
多选题
15、我国目前采用的累进税率有（）。
A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
简答题
16、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
（1）1～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。
（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。
（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（说明：
计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。
）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
多选题
17、企业购进货物时发生的下列相关税费中，不应计入货物取得成本的有（）。
A．一般纳税企业购进商品支付的增值税
B．材料入库后支付的仓储费
C．进口商品支付的关税
D．收购未税矿产品代缴的资源税
多选题
18、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。
A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件
B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资
C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
单选题
19、房产税的税率形式是（）。
A．定额税率
B．平均税率
C．比例税率
D．累进税率
单选题
20、某房地产开发公司于2006年10月1日将某块土地的使用权以300万元的价格转让出去，计算增值额时，允许扣除项目金额为216.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．150.00
B．90.00
C．83.35
D．25.01
多选题
21、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
单选题
22、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。
（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．0.4
C．1.2
D．8.4
多选题
23、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。
A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
多选题
24、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。
A．房产税实行按年征收，分期缴纳
B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C．房产税一般按月、季、半年预征
D．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
多选题
25、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。
2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。
2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容，回答问题。
在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是（）。
A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
多选题
26、在税率当中采用了幅度形式的有以下（）等税种。
A．房产税
B．契税
C．车船使用税
D．城镇土地使用税
单选题
27、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
单选题
28、
（一）某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。
9月份该写字楼竣工验收，10~12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。
12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。
剩余的1/5公司转为固定资产自用。
（注：
当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。
） 根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．1038
B．1236
C．1416
D．1885.6
单选题
29、以下固定资产的购建所发生的各项支出中，不应计入固定资产价值的是（）。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．固定资产达到预计可使用状态前发生的外币借款折算差额
D．固定资产交付使用后发生的借款利息
多选题
30、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
-----------------------------------------
1-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
2-答案：
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。
故本题答案为A。
3-答案：
B
[解析]房产税由房屋所有权人缴纳。
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。
F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
故选B。
4-答案：
D
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
5-答案：
A,C,D
[解析]房屋产权出典的，承典人为纳税义务人。
6-答案：
A,B
[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
7-答案：
C,D
[解析]个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；注册税务师协会属于社会团体，其自用房产免征房产税；军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
8-答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
9-答案：
B,C,D
[解析]个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。
纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
12-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
13-答案：
A,B,C,D
暂无解析
14-答案：
C
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
15-答案：
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
16-答案：
取得土地使用权所支付金额=600+600×3%=618（万元）。
暂无解析
17-答案：
A,B
[解析]选项A，一般纳税企业购入商品支付的增值税可作为进项税额予以抵扣；选项B，材料入库后支付的仓储费应计入管理费用，不计入材料成本。
18-答案：
A,B,C
[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：
①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。
19-答案：
C
房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
房产税采用比例税率。
20-答案：
D
[解析]熟悉
21-答案：
B,C,D,E
[解析]在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
22-答案：
A
[解析]从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。
23-答案：
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
24-答案：
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
25-答案：
A,B
[解析]熟悉
26-答案：
B,C,D
[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税（原车船使用税）中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。
所以应选择BCD。
27-答案：
D
[解析]本题考查超率累进税率的范围。
我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
28-答案：
D
暂无解析
29-答案：
D
暂无解析
30-答案：
A,D
[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
升级会员 