单元5 活动检测与活动拓展高校.docx
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单元5活动检测与活动拓展高校
单元5编制财务报表与管理会计资料
任务5.1
编制财务报表
参考答案
活动5.1.1
认识小企业财务报表体系
活动检测
图5-2
关于“财务报表”的思维导图
1.财务报表概述
(1)对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述
(2)是会计核算的最终产品
2.财务报表的构成
(1)资产负债表
(2)利润表
(3)现金流量表
(4)附注
3.财务报表的分类
(1)按编制时间分类:
年度财务报表、中期财务报表
(2)按经济内容分类:
静态报表、动态报表
(3)按服务对象分类:
对外财务报表、对内财务报表、
4.财务报表的使用者
(1)投资者
(2)债权人
(3)国家行政管理机关
(4)企业管理人员
5.财务报表的编制要求
(1)真实可靠
(2)相关可比
(3)全面完整
(4)编报及时
6.财务报表的结构
(1)标题
(2)表首
(3)表体
(4)表尾
活动5.1.2
编制利润表
活动检测
图5-4
关于“利润表”的思维导图
1.利润表概述
(1)利润表是反映小企业一定会计期间经营成果的报表
(2)编制利润表的理论依据是“利润=收入-费用”
(3)我国的利润表采用多步式结构
2.编制利润表前的准备工作
(1)期末账项调整
(2)结转损益
(3)对账与结账
3.编制利润表的有关资料
(1)记账凭证
(2)科目汇总表
(3)会计账簿
4.利润表的编制方法
(1)“本年累计金额”栏,为自年初起至报告期末止的累计实际发生额
(2)“本月金额”栏,为本月实际发生额,其中:
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用
-财务费用±投资收益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
活动5.1.3
编制资产负债表
活动检测
图5-6
关于“资产负债表”的思维导图
1.资产负债表概述
(1)资产负债表是反映小企业在某一特定日期财务状况的报表
(2)编制资产负债表的理论依据是“资产=负债+所有者权益”
(3)我国的资产负债表采用账户式结构
2.编制资产负债表前的准备工作
(1)期末账项调整
(2)对账与结账
3.编制资产负债表的有关资料
(1)总分类账户的期末余额
(2)明细分类账户的期末余额
4.资产负债表的编制方法
(1)“年初余额”栏,根据上年末资产负债表“年末数”栏内数字填列。
(2)“期末余额”栏,一般有三种方法填列:
根据对应的总分类账户期末余额直接填列
根据两个或两个以上的总分类账户的期末余额计算填列
根据有关明细分类账户期末余额计算填列
任务5.2
整理、装订和保管会计资料
参考答案
活动5.2.1
整理和装订会计资料
活动检测
图5-17
关于“整理和装订会计资料”的思维导图
1.整理和装订会计凭证
(1)整理会计凭证
分类整理,顺序排列;避开装订线,保持信息完整
(2)装订会计凭证
加封面;磕齐打孔;结绳;涂胶水;填封面,盖章;
2.整理和装订会计账簿
(1)整理会计账簿
按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续
排列顺序是:
会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、账页、会计账簿封底
(2)活页账簿装订要求
保留已使用账页,将账页数填写齐全,去除空白页,撤掉账夹,加封面封底,装订成册。
不同账页格式分类装订
填写封面,编号,经手人盖章
3.整理和装订财务报表
由专人负责,按年度立卷,按时间顺序整理装订成册。
基本要求是:
装订前要检查资料是否齐全、整洁
排列顺序是:
报表封面、报表编制说明、整理完整的各种报表、报表封底
依区分不同保管期限,年报要与季报、月报分开编号
4.整理和装订其他会计资料
随同正式会计档案进行收集整理,需要移交档案部门的,按要求组卷装订。
实行会计电算化核算的单位,应保存打印出来的纸质会计档案。
活动5.2.2
保管会计资料
活动检测
图5-19
关于“会计资料的保管”的思维导图
1.会计档案种类
(1)会计凭证类
(2)会计账簿类
(3)财务报表类
(4)电子会计档案
(5)其他类
2.保管会计资料
(1)当年形成的会计资料,会计年度终了仍由会计机构保管一年
(2)一年期满后,编制移交清册,交档案部门统一保管
(3)未设立档案机构的,应在会计机构内部指定专人保管
(4)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务的账目登记工作
3.会计档案保管期限
(1)会计档案的保管期限分为永久和定期两类。
定期保管期限分为10年和30年
(2)会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起
4.借阅会计资料
(1)各单位保存的会计资料一般不得借出
(2)如有特殊需要,经本单位负责人批准,在办理手续后,可以提供查阅或者复制
5.期满的会计资料销毁程序
(1)档案机构编制会计档案销毁清册
(2)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见
(3)档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销
(4)电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销