财务报销制度及报销流程.docx

财务报销制度及报销流程.docx

《财务报销制度及报销流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报销制度及报销流程.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程

　　第一部分总则

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条本制度适用公司全体员工。

　　第二部分借支管理规定及借支流程

　　第四条借款管理规定

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第一条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→主管副总签字→总经理审批。

　　（三）财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第三条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　（三）按规定的审批程序报批。

　　（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→主管副总签字→总经理审批→到出纳处报销。

　　第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职务　

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧　

元/天　

元/天　　

元/天

部门负责人

火车硬卧

元/天　

元/天　

元/天

副总经理　　

飞机　　

元/天

元/天

元/天

总经理及以上

飞机　

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

　　1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：

00以后出发（或12：

00以前到达）以半天计，12：

00以前出发（或12：

00以后到达）以一天计。

　　3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　（三）报销流程

　　1.出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理批准→总经理批准（或授权他人）。

　　2.借支差旅费：

出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　3.购票:

出差人员持审批过的出差申请复印件，到办公室订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

　　4.返回报销：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，副总经理审批，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　第六条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

1．移动通讯费：

为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准及相关管理制度规定可另制定。

2．固定电话费：

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

　　1、公司办公室每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

　　2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

　　3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

　　4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

　　5、固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。

　　第十一条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（二）报销流程

　　1.员工整理交通车票（含因公公交车票），并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

　　2.审批:

按日常费用审批程序审批。

　　3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

　　第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

　　1．购置申请:

公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单并报批。

　　2．报销程序：

报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3．费用归集：

财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

　　第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

　　1.招待费：

为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　2.培训费：

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送办公室。

办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　3.其他费用：

根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

　　1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　2.培训费由办公室部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

　　4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　第十五条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）各车间统计每月1-3将根据产量及工人工资报生产经理审批后，经总经理审批报财务部审核，

（1）办公室每月1-3日将本月经公司总经理审批后的后勤管理人员考勤表、工资表及相关说明转交财务部；

（2）每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；

（3）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）其他福利费支出由公司办公室部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

　　第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

　　第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：

按公司相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第六部分报销时间的具体规定

　　第十八条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1．财务报销：

公司财务部每周四为财务报销日。

若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　第七部分附则

　　第十九条本制度解释权归公司财务部。

　　第二十条本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理或其授权人签字后生效。

财务报销操作管理制度

　　第一条：

采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

　第二条：

凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

　第三条：

材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

　第四条：

仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

　　第五条：

年终应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

　　第六条：

采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

　　第七条：

采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。

如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

　　第八条：

各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。