碳排放核查报告模板.docx

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碳排放核查报告模板

编号：

XXX

XX公司2013-2016/2016年度

温室气体排放核查报告

核查机构名称（公章）：

核查报告签发日期：

201X年XX月XX日

第三方机构

温室气体排放核查报告

超级模板开发指南

编制说明：

中国碳排放交易试点中，第三方机构需要自行编制工作层面的核查报告模板，以压缩核查时间和人力成本，同时提高报告的编写质量。

但是对于核查报告的编写，《核算指南》和配套教材均缺乏详细的指导，这是由于相关文件的编制单位出于行业内竞争的需要，不会向其他机构透露核查报告的编写技巧。

中国的碳排放核查属于形式审查，核查报告中的审核结论完全基于受审核方提供的资料，第三方机构不对这些资料的有效性、真实性和完整性以及依照这些资料得出的结论承担任何责任，仅对工作过程负责。

所以，核查报告模板更应注重审核内容的完整性，核查人员在实务中把程序上的工作做足即可。

核查报告中需要详细的反映第三方机构的工作过程，而对于核查结果则需要使用“规范但模糊”的表述方式，混淆“事实”与“判断”，以规避风险和推卸责任。

本指南基于政府渠道发布的适用于《企业温室气体排放核算方法与报告指南（试行）》（以下简称“《核算指南》”）的核查报告模板（以下简称“政府模板”），并借鉴以往地区层面试点中核查报告的评分标准和作者的从业经验，为第三方机构的从业人员提供实际工作层面的支持。

第三方机构可在此指南的基础上，开发出适用于机构内部人员的“核查报告超级模板”——将人员培训时间与现场核查的成本压缩至极致，同时确保核查报告的内容完整性，并且将第三方机构的责任撇得一干二净，一劳永逸的解决机构内人员流动性大，新入职人员无审核经验的问题。

《超级模板开发指南》使用说明：

黄色高亮为重要内容

蓝色边框为参考信息，需要注意地方试点的评分标准与国家层面的具体要求有不一致的地方，本指南的使用者需要自行修改相关内容。

红色边框为核查报告的编写技巧或现场核查技巧

核查基本情况表

重点排放单位名称

地址

联系人

联系方式（电话、email）

部分第三方机构作为政府的技术支撑单位，参与了核查报告的评审工作，在工作过程中会记录各排放单位的联系方式，以便后续争取业务。

第三方机构在工作中应积极收集其他机构的核查报告。

重点排放单位是否是委托方？

□是□否，如否，请填写以下内容。

委托方名称

地址

联系人

联系方式（电话、email）

重点排放单位所属行业领域

行业领域名称（行业领域代码）

重点排放单位是否为独立法人

核算和报告依据

《XX温室气体排放核算方法与报告指南》

温室气体排放报告（初始）版本/日期

温室气体排放报告（最终）版本/日期

气体种类

2013年

2014年

2015年

2016年

温室气体排放量tCO2e

初始报告

经核查后

二氧化碳排放量tCO2

初始报告

经核查后

主营产品产量

初始报告

经核查后

初始报告排放量和经核查后排放量差异的原因

核查结论

-重点排放单位的排放报告与核算方法与报告指南的符合性

核查组确认所有不符合已全部关闭，排放单位的核算与报告均符合《XX温室气体排放核算方法与报告指南》的要求，核查组对排放报告出具肯定的核查结论。

-重点排放单位的排放量声明

经核查的排放量与最终排放报告中一致。

范例：

核查结论：

核查组对重点排放单位填报的“XXXX温室气体排放报告”的全部内容进行了核查。

通过核查，核查组认为：

1）所有不符合项已全部关闭

2）排放单位的核算与报告均符合《XXXXXXXX》中的要求；

2）企业提供的支持性材料完整、可靠；

3）经核查的XXXXX的排放量与排放单位填报的“XXXX排放报告”（最终排放报告）一致。

基于获得的客观证据和核查发现，该单位报告的XXXX年度二氧化碳排放量真实、可信（核查组对排放报告出具肯定的核查结论）。

需要逐条呼应政府模板中的要求。

年度

例：

化石燃料燃烧排放量（tCO2e）

例：

脱硫过程排放量（tCO2e）

例：

净购入电力热力排放量（tCO2e）

企业温室气体总排放量（tCO2e）

企业二氧化碳总排放量（tCO2）

2013

….

-对配额分配相关补充数据的核查结论

核查组确认补充数据准确合理，详见核查报告正文3.4.4节。

-重点排放单位的排放量存在异常波动的原因说明

排放单位在2013-2015年内排放量呈增长/下降趋势，原因为XXXX/

-核查过程中未覆盖的问题描述

XXXXX

核查组长

签名

日期

核查组成员

技术复核人

签名

日期

批准人

签名

日期

其他要求：

1.概述

1.1核查目的

例如：

根据《国家发展改革委关于组织开展重点企（事）业单位温室气体排放报告工作的通知》及XX省发展与改革委员会的总体安排，XXX作为第三方核查机构之一，在XX省发展改革委的指导下，独立公正地开展核查工作，确保数据完整、准确。

根据《全国碳排放权交易第三方核查参考指南》，核查的具体目的包含如下内容：

（1）为企业准确核算自身温室气体排放，更好地制定温室气体排放控制计划、碳排放权交易策略提供支撑，并为全国碳交易制度下的配额分配和企业履约提供支撑；

（2）督促企业建立健全温室气体排放管理制度，建立温室气体核算和报告的质量保证体系，促进企业减少温室气体排放；

（3）为主管部门准确掌握重点企业温室气体排放情况，制定相关政策提供支撑；

（4）为主管部门建立并实施重点企业温室气体报告制度奠定基础，为国家或地方层级温室气体排放清单定期编制提供参考数据。

参考当地的政策要求，逐条填写完整，填写完整后可适用于此省份所有的核查报告。

1.2核查范围

【独立法人或视同独立法人的独立核算单位核算边界内】

例如：

此次核查范围为XXX排放单位核算边界内的温室气体排放总量、碳排放权交易配额数据，涉及生产系统、辅助生产系统及直接为生产服务的附属生产系统产生的温室气体排放。

除了企业名称外，其他内容全部原文照抄对应行业《核算指南》，不要有遗漏，并且《核算指南》之外的内容不要写多余的，更不能出现任何涉及排放设施地理位置的信息。

第三方机构自行开发的超级模板中，可以列出全部行业的相应内容，机构人员在实际工作中删除不用的内容即可。

1.3核查准则

根据《全国碳排放权交易第三方核查参考指南》，此次核查依据包括：

（1）《碳排放权交易管理暂行办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第17号）

（2）《国家发展和改革委员会办公厅关于切实做好全国碳排放权交易市场启动重点工作的通知》（发改办气候[2016]57号）

（3）《全国碳排放权交易企业碳排放补充数据核算报告模板》

（4）《全国碳排放权交易第三方核查参考指南》

（5）《中国XXX企业温室气体排放核算方法与报告指南（试行）》，以下简称“核算指南”

（6）《用能单位能源计量器具配备和管理通则》（GB17167-2006）

（7）《电能计量装置技术管理规程》（DL/T448-2000）

……

2.核查过程和方法

2.1核查组安排

2.1.1核查机构及人员

例如：

根据核查员的专业领域、技术能力、重点排放单位的规模和经营场所数量等实际情况，XXX核查机构指定了本次核查的核查组组成及技术复核人。

核查组由不少于两名核查员组成，其中至少一人具备该行业领域的经验，并指定一名核查组长。

对于需要现场抽样的单位，每个抽样现场由不少于一名核查员进行现场核查。

并指定不少于一名技术复核人做质量复核，技术复核人为具备该行业领域经验的核查员。

核查组组成及技术复核人见表2-1。

结合实际情况填写，机构内有资质的挂职人员要统筹分配好，避免出现同一人员、同时间对不同企业核查的情况。

表2-1核查组成员及技术复核人员表

姓名

职责/分工

XX

组长

XX

组员/技术专家

XX

组员

XX

质量复核

2.1.2核查时间安排

XX核查机构接受此次核查任务的时间安排如下表2-2所示。

表2-2核查时间安排表

日期

时间安排

XX

文件评审

XX

现场核查

XX

完成核查报告

XX

技术复核

XX

报告签发

2.2文件评审

【报告重点评审的文件、评审内容及符合性分析，相关报告和相关支持性材料的（重点排放单位排放设施清单、排放源清单、活动数据和排放因子的相关信息等）评审。

】例如：

根据《全国碳排放权交易第三方核查参考指南》，核查组对如下文件进行了文件评审：

1）排放单位提交的二氧化碳排放报告；

2）排放单位提供的支持性文件，详见核查报告“参考文件”。

核查组通过评审以上文件，识别出现场核查的重点为：

现场查看排放单位的实际排放设施和测量设备是否和排放报告中的一致，现场查阅排放单位的支持性文件，通过交叉核对判断初始排放报告中的活动水平和排放因子数据是否真实、可靠、正确。

核查组在评审初始排放报告及最终排放报告的基础上形成核查发现及结论，并编制本核查报告。

政府模板中的内容要逐条对应

范例：

根据《全国碳排放权交易第三方核查参考指南》的要求，核查组于XXXX年X月X日至X月X日（对应“核查时间安排”），对如下文件进行了文件评审：

1.排放单位提交的二氧化碳排放报告；

2.排放单位提供的支持性文件，详见核查报告“参考文件”。

核查组通过评审以上文件，识别出现场核查的重点为：

现场查看排放单位的实际排放设施和测量设备是否和排放报告中的一致，现场查阅排放单位的支持性文件，通过交叉核对判断初始排放报告中的活动水平和排放因子数据是否真实、可靠、正确。

其中，针对排放单位提交的XXXXXX文件，核查组确定的现场关注重点如下：

a.排放单位20XX年上报XX#主变压器报停减容，现场核查需确认排放单位排放设施的变化情况（根据实际情况填写）；

b.直接排放与间接排放活动水平数据的支持性文件。

c.排放单位XXXX年电力消费量显著低于历史水平，现场核查需核证企业用电数据。

核查组在评审初始排放报告及最终排放报告的基础上形成核查发现及结论，并编制本核查报告。

2.3现场核查

【报告现场核查实施时间、核查活动、实施内容。

包括首末次会议、查勘核算边界、排放设施、识别排放源完整性、访谈记录、文件收集和验证等。

核查组针对文件评审及现场核查中的发现开出书面的不符合项提交给受核查方及不符合项的纠正情况，核查组对不符合项的整改进行书面验证和关闭不符合项的情况。

】例如：

核查组于201X年X月XX日对排放单位进行了现场核查。

现场核查的流程主要包括首次会议、收集和查看现场前未提供的支持性材料、现场查看相关排放设施及测量设备、与排放单位进行访谈、核查组内部讨论、末次会议6个子步骤。

现场核查的时间、对象及主要内容如表2-3所示：

表2-3现场核查记录表

时间

访谈对象

（姓名／职位）

部门

访谈内容

随便写点，显得内容丰满

文件评审及现场核查的核查发现将在本核查报告的第三部分详细描述。

2.4核查报告编写及内部技术评审

【核查组在确认关闭了企业所有不符合项后，完成数据整理及分析，并编制完成了企业温室气体排放核查报告，按要求将本核查报告上报。

（填写独立审核人员名单和审核中的主要问题与纠正结果、措施）。

】例如：

核查组根据文件评审和现场核查的总结评价的结果，对排放报告开具了XX个不符合，并于201X年XX月XX日将不符合发送给排放单位，不符合清单详见核查报告附件1。

排放单位于201X年XX月XX日关闭了全部不符合。

核查组于201X年XX月XX日形成最终核查报告。

为保证核查质量，核查工作实施组长负责制、技术复核人复核制、质量管理委员会把关三级质量管理体系。

即对每一个核查项目均执行三级质量校核程序，且实行质量控制前移的措施及时把控每一环节的核查质量。

核查工作的第一负责人为核查组组长。

核查组组长负责在核查过程中对核查组成员进行指导，并控制最终排放报告及最终核查报告的质量；技术复核人负责在最终核查报告提交给客户前控制最终排放报告、最终核查报告的质量；质量管理委员会负责核查工作整体质量的把控，以及报告的批准工作。

第三方机构可以在后面加上一个“核查流程和控制措施”的流程示意图。

参考核算指南的教材等资料。

另外稍微正规点的单位会使用四级质量管理体系：

·组内复核，确保报告内容有对应的证据支持，核查内容无遗漏；

·核查报告编写完成后交由其他组进行同级复核，主要关注书写规范性和核查要点是否完整；

·组间复核后交给技术复核人，关注核查质量与深度；

·质量管理委员会（单位行政管理人员）批准。

（正经做核查的话，是这么干的）

3.核查发现

本章是核查报告的主要内容：

3.1重点排放单位基本情况的核查

3.1.1单位简介及组织机构

核查组通过评审排放单位的《营业执照》、排放单位简介（可以再加些其他收集到的资料名称）以及查看现场、访谈相关人员，确认排放单位的基本信息如下：

（一）二氧化碳重点排放单位简介

-排放单位名称：

XXX有限公司

-组织机构代码（或统一社会信用代码）：

XXX

-法定代表人：

XXX

-单位性质：

（例：

外商投资企业/央企）

-所属行业：

XXX（行业代码：

XXX），属于核算指南中的“XX行业企业”

-实际位置：

XX市XXX中路X号

-成立时间：

XX年X月X日

-排放报告联系人：

XX

“二氧化碳重点排放单位简介”部分建议用表格的形式填写，看着更清晰，并且方便核查组干活人员照抄模板时不遗漏内容。

如果还有其他信息没说清楚，跟在表格后面用一段话描述。

（二）排放单位的组织机构

排放单位的组织机构图如图3-1所示：

图3-1排放单位组织机构图

其中，温室气体核算和报告工作由XXX部负责。

图必须有，没现成的就让审核人员自己随便画个。

但要注意，“组织机构”不宜跟“营业场所”关联起来，因为营业场所涉及地理信息，不便于企业的数据运作及第三方机构推卸责任。

有些地区试点中这部分的内容还要求写“营业场所”的信息，如果企业有数据运作的需求，建议让咨询公司替第三方机构准备好相关支持材料。

建议第三方机构的干活人员模糊处理相关内容，尽可能不写组织机构与营业场如何关联的内容，以减少工作量，并且机构的内审人员也会少提很多问题。

3.1.2产品服务及生产工艺

排放单位为XX类型企业，主要的产品为XX，生产工艺如图3-2所示。

图3-2排放单位生产工艺流程图

图必须有，不能用文字描述代替。

某些试点地区的公共机构也是履约方，以学校为例，工艺流程就是“招生-收费-授课-发证”，而XXX就是“抓人-收钱-放人”。

不管多简单，必须得有图。

3.1.3能源统计及计量情况

前面可以加句：

通过查阅能源消耗相关凭证、企业能源管理制度、现场访问财务人员和XXX部门工作人员，核查组确认的排放单位的能源统计及计量情况如下：

-使用能源的品种：

排放单位使用的能源品种包括XX、XX、XX等。

-能源统计情况：

XXXX【例如：

排放单位具有《XX生产月报表》，其中包括烟煤、柴油等燃料的消耗量】。

-能源审计情况：

XXXX【例如：

排放单位在2013年编制了能源审计报告】。

-年度能源统计报表：

XXXX【例如：

排放单位每年向统计局报送《工业企业能源购进、消费、库存》表】。

具体内容建议用表格的形式填写，看着更清晰，并且方便核查组干活人员照抄模板时不遗漏内容。

里面的每条内容要去现场收集对应的证据（不用管证据质量如何，有就行）。

【若有不符合项，可在此处编写。

例如：

核查组针对排放单位基本信息，开具以下不符合。

不符合01：

XXXXXX

排放单位对不符合进行了纠正并采取了纠正措施，不符合关闭，详见核查报告附件1。

】

不管3.1.1～3.1.3有没有不符合项，这部分都得写！

没有不符合项就写：

针对“XXXXXXX”及现场访问结果，核查组在XXXXX方面未发现不符合项，排放单位的XXXXXX符合《核算指南》中的要求。

不能空着！

综上所述，核查组确认最终排放报告中排放单位的基本信息真实、正确。

↑政府模板中这句话是针对3.1整个章节的结论，必须有。

而且核查报告后面的每个小节都得有个明确的结论，这个结论的表述逻辑是：

排放单位提交的“XX行业-XX生产企业历史碳排放报告”之类的证据资料、在本章节中所对应的内容（如本章是“重点排放单位基本情况”）、经第三方机构审核，符合要求。

而不是第三方机构现场审核得到了什么新结论。

整个核查报告的核查发现和结论必须对应且仅对应企业提交的内容，其他多余的事别做

至于“基本信息真实、正确”这种结论，只要收集到证据就能下这种结论了。

这是因为“真实、正确”指的是核查报告中的内容是依照“企业提供的证据”+“第三方机构合规的核查程序”得到的，与事实不一致也是企业的责任。

3.2核算边界的核查

【对重点排放单位的核算边界进行核查，对以下与核算边界有关的信息进行核实：

-应与相应行业的核算方法和报告指南一致；

-是否以独立法人或视同法人的独立核算单位为边界进行计算；

-企业地域边界（地址）及下辖子公司、分厂的生产系统、辅助系统和附属系统等介绍；

-确保边界内的排放设施和排放源的完整；直接排放源、间接排放源及特殊排放源及排放温室气体类别等。

】

例如：

核查组对重点排放单位的核算边界进行核查，对以下与核算边界有关信息进行了核实：

-核查组确认排放单位核算边界与相应行业的核算方法和报告指南一致；

-核查组确认排放单位以独立法人企业为边界进行核算

-核查组确认排放单位地域边界（地址）及下辖分公司、分厂的生产系统、辅助系统和附属系统等均纳入核算范围。

-核查组确认排放单位边界内的排放设施和排放源的完整。

核查组查看了排放单位所有现场，不涉及现场抽样。

【如有抽样，需在正文说明抽样的方案与数量。

包括：

现场的总数，开方后确认的抽样现场的数量，如何选取抽样现场以及最终确定的抽样现场的名称和地理位置。

】

对于核算边界的描述，可以采用“文字+表格+文字”的形式：

1、文字（描述第三方机构做了什么工作）：

核查组对排放单位报送的XXXXXXXX进行核查。

核查组通过现场访问XXX和XXXX，并与排放单位工作人员访谈，对排放单位设施边界和排放源进行了识别。

确认场所边界为企业位于XXXXXXX的工厂；排放设施边界为排放单位在XX省/市行政辖区内所有的固定排放设施的二氧化碳直接排放、（过程排放，如有）和间接排放（去参考对应行业的《核算指南》）。

以上场所边界和设施边界与以往年份保持一致（不一致的话看怎么包装成一致的）。

2、表格（方便填写）：

如果地方政府不要求有这个表格，那么第三方机构可以准备2个版本的核查报告，一套没这个表格的上交政府，另一套有这个表格的自用（自用版本里的还可以增加数据来源相关的条目）。

3、文字（给出结论）：

剩下的内容照抄政府模板，内容要逐条对应：

核查组对以下与核算边界有关信息进行了核实：

-核查组确认排放单位核算边界与相应行业的核算方法和报告指南一致；

-核查组确认排放单位以独立法人企业为边界进行核算

-核查组确认排放单位地域边界（地址）及下辖分公司、分厂的生产系统、辅助系统和附属系统等均纳入核算范围。

-核查组确认排放单位边界内的排放设施和排放源的完整。

核查组查看了排放单位所有现场，不涉及现场抽样。

【如有抽样，需在正文说明抽样的方案与数量。

包括：

现场的总数，开方后确认的抽样现场的数量，如何选取抽样现场以及最终确定的抽样现场的名称和地理位置。

】

需要注意的是，如果第三方机构为了报告内容完整规范，不得不将核查落实到具体的地理范围，也应该尽可能避免数据来源与地理范围相互关联。

核算边界内的排放设施和排放源信息见下表3-1。

表3-1排放单位碳排放源识别表

排放源分类

排放设施

排放设施位置

相应物料

或能源种类

备注（2013-2015年设施的变化情况：

新投产、退出）

化石燃料燃烧

1.名称（数量），

型号

XX车间

例如：

无烟煤

无

2.名称（数量），

型号

例如：

柴油

……

工业生产过程

1.名称（数量），

型号

XX车间

例如：

含碳原料：

XX

含碳产出：

XX、XX

XX年XX月拆除

2.名称（数量），

型号

例如：

催化剂烧焦量

……

……

外购电力

各用电设施

XX车间

无

外购热力

各用热装置

XX车间

无

【若有不符合项，在此处编写。

例如：

核查组针对排放单位核算边界，开具以下不符合。

不符合02：

XXXXXX

排放单位对不符合进行了纠正并采取了纠正措施，不符合关闭，详见核查报告附件1。

】

综上所述，核查组确认最终排放报告中包括了核算边界内的全部固定排放设施，排放单位的场所边界、设施边界符合《核算指南》中的要求，且排放设施的名称、型号以及物理位置均与现场一致。

↑政府模板中这句话是针对3.2整个章节的结论，必须有。

3.3核算方法的核查

【确定核算方法符合相应行业的核算方法和报告指南的要求，对任何偏离指南要求的核算都应在核查报告中予以详细的说明。

对任何偏离指南要求的核算都应在核查报告中予以详细的说明。

】例如：

核查组通过评审排放报告，确认排放单位采用的温室气体排放核算方法符合《核算指南》的要求。

核查组没有发现核算方法偏离《核算指南》要求的情况。

3.3.1化石燃料燃烧排放

【此处描述指南中核算方法及公式，以及企业是否涉及该部分排放，并描述核查结论】

加入类似这样的描述：

核查组对排放单位报送的XXXXXX、XXXXXX、和XXXXX进行核查，确认企业涉及XXXXXX、XXXXX和XXXX的排放。

化石燃料燃烧排放核算方法采用活动水平数据乘以相应的排放因子，符合《核算指南》的要求。

描述计算公式......（照抄核算指南）。

（核查结论）现场核查过程中，核查组通过对核证的数据进行现场运算，计算结果可以重复再现，证明排放单位化石燃料燃烧排放的核算方法符合要求。

3.3.2【原料分解产生的排放】

【此处描述指南中核算方法及公式，以及企业是否涉及该部分排放，并描述核查结论】

3.3.3……

3.4核算数据的核查

核查组对以下数据分别进行了核查。

表3-2排放单位活动水平和排放因子（计算系数）类别一览表

活动水平

排放因子/计算系数

例：

化石燃料燃烧

例：

1.烟煤消费量

2.汽油消耗量

3.烟煤平均低位热值

4.汽油平均低位发热值

……

例：

1.烟煤单位热值含碳量

2.汽油单位热值含碳量

3.烟煤氧化率

4.汽油氧化率

……

例：

工业生产工程

……

不要写这些数据是哪个设施或地理范围内产生的。

3.4.1活动数据及来源的核查

通过评审排放报告及访谈排放单位，核查组针对排放报告中每一个活动水平数据进行了核查，确认相关数据真实、可靠、正确，且符合《核算