奇瑞汽车财务管理体系控制制度与规范大全.docx
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奇瑞汽车财务管理体系控制制度与规范大全
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前言
针对大部分企业处于筹建初期，财务管理相对薄弱，财务内部控制尚未健全的形势，为了更快地将管理思想转化流程和标准规范应用于企业的经营实践，更好地服务于企业的经济发展，公司组织编撰了《财务内控体系汇编指南》。
该指南着重从财务监控角度出发，汇集了企业经营管理的诸多方面，将业务与财务的关系通过模块的形式进行了整合，采用PDCA循环管理模式，从财务组织机构的建立和岗位职责入手，贯穿于采购.生产.销售.资产管理.预算管理.风险控制.会计核算.持续改进等13环节，较为详实地阐述了财务内控体系的主要思路和管理要点。
为企业合理.高效.切实地加强财务管理，在实施方法方面提供了有效的借鉴。
该指南作为企业经营管理的重要文件，下发后各企业应充分组织学习，切实结合自身情况，有效地加以贯彻落实，对于重要的控制点如：
分级审批授权制度.资产管理制度.采购招议标及询价制度等，应马上加以转化，形成符合企业实际的管理文件；对于已经或者即将发生的业务尚未建立控制点的，则要立即行动起来，加以消化形成有效的制度各规范流程，及时发现和反馈企业经营过程中存在的问题，防患于未然，最大程度地发挥系统的作用，引导各企业在做大.做强.提高经济效益水平方而迈入新的阶段。
对此，各企业应将本企业财务内控体系转化的整体进度报送至奇瑞科技，我们将通过审核清单配合进度计划，组织各企业财务内控体系建设开展情况的跟踪检查，引导各企业走上高效财务管理的高速路。
另，在该指南编撰过程中，各企业财务负责人均参与了文件的编制.修订.会签等工作，在此表示感谢!
但，由于时问仓促，加之水平有限，错误之处在所难免，请各企业多提宝贵意见，以便我们在今后的工作中不断改进。
内控体系建设化小组
第一章管理职责
第一节财务组织机构图
第二节财务部门职责
第三节财务部门岗位职责”
第四节财务部门岗位工作流程‘
第五节财务部门岗位操作程序。
第六节会计人员工作交接管理‘
第二章风险控制
第一节财务管理
第二节财务审批管理
第三节合同管理
第四节纳税与筹划管理
第五节会计档案管理
第六节综合统计管理
第七节财务信息系统应用与管理
第三章全面预算管理
第一节经营计划与预算管理
第二节企业战略规划
第三节预算编制说明
第四节预算组织与实施
第五节预算分析与控制
第六节经营目标管理
第四章投资管理
第一节项目预算管理
第二节工程项目分析与控制
第三节对外投资分析与控制
第五章资产管理
第一节存货管理
第二节固定资产管理
第三节无形资产管理
第六章运营管理
第一节全面质量成本管理
第二节费用管理
第三节成本分析与控制
第四节内部索赔管理
第七章采购管理
第一节采购成本管理
第二节采购及付款管理
第八章生产管理
第一节生产成本／费用分析与控制
第二节成本核算系统
第九章销售管理
第一节销售信用评估与分析
第二节销售与收款管理
第三节售后索赔分析与控制
第十章人力资源管理
第一节人员工资与福利
第二节人力成本分析与控制
第十一章资金管理
第一节货币资金管理
第二节银行票据管理
第三节财务印鉴管理
第四节保险柜管理
第五节资金计划管理
第六节筹资与担保管理
第十二章会计核算
第一节会计核算办法
第二节会计科目使用及说明
第十三章持续改进
第一节财务报告与分析
第二节CC小组活动管理
第一章管理职责
第一节财务组织机构图（各企业根据实际情况自行制定）
第二节财务部门职责
1.目的
明确财务部门工作职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范化。
2.职责
2.1组织编制公司年度经营计划.财务预算.决算.资金计划，监督各部门财务预算的执行.
控制各部门的财务收支；
2.2负责审核公司的年度经营计划.财务预算.决算.资金计划，监督预算执行，提出财务绩效考核方案；定期编制经营管理报告；
23负责公司综合统计体系的建立.收集.整理各类财务运行信息，依照有关规定办理纳税.财务证照年检、对外财务报表的报送工作；
2.4负责公司会计核算和财务管理，合并下属关联企业会计报表；
2.5组织公司筹资、融资、税务筹划工作；
2.6参与公司对外投资项目的经济分析，提出建议；
2.7制定公司财务核算制度及财务管理制度；
2.8负责公司股权投资、.并购、收购等重大财务事项的调查和分析；
2.9负贵公司及关联企业的资产清盘、评估和财务审计l作，包括离职人员的经济责任审计的组织；
2.10负责外派下属关联企业的财务经理的选拔和推荐。
第三节财务部门岗位职责
1.目的
明确财务部门员工岗位职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范.有效进行。
2.职责
财务部门负责编制部门人员岗位说明书，明确相应岗位职责。
3.内容
以下仅指企业财务部门设立相应岗位的岗位职责，各企业可根据实际情况参照以下内容进行合并或者细分。
3.1财务总监
3.2会计科科长
3.3控制科科长
3.3.7负责制定本科室的工作计划，提高所属员工业务水平，促进工作的持续改进；
3.38完成领导交付的其他工作。
3.4出纳员
34.3现金.银行存款日记账登记.核对，资金收支报表的编制.往来账项的查询；
3.5资金管理员
352负责组织企业资金状况信息调查；
.35.7完成领导交付的其他工作。
3.6总账管理员
364负责新项目的验资.外部审计.评估的组织，办理；
3.66负责税务申报工作；
3.7综合管理员
3.71负责编制财务内控体系建设计划.组织和检查各项制度.程序文件的编制情况
3.73负责建立统计信息系统，收集.整理.报送各类报表.文件；
374负责建立企业会计档案管理制度,建立各类资料的信息库,实施档案管理；
375负责制定外派财务人员管理制度，传达人员管理信息；
377完成领导交付的其他工作。
38经营计划员
38.1负责组织年度经营计划和预算；
382负责组织经营计划调整和预测；
3.83负责建立预算分析系统，组织开展预算分析；
384负责跟踪和分析预算执行情况，编制经营管理报告；
385负责制定五年经营计划编制程序，组织编制五年经营计划；
386负责制定投资项目经济分析模型，升展经济分析；
387完成领导交付的其他工作。
3.9成本管理员
39.1负责制定企业成本控制程序及方案，组织企业开展成本控制和持续改进
392负责检查.指导企业成本活动开展情况.审核v上报和总结工作；
39.3参与企业预算组织工作；
395负责组织企业内部审计工作，检查和指导审计工作：
396负责建立企业财务预警机制；
第四节财务部门岗位工作流程（各企业根据实际情况自行制定）
第五节财务部门岗位操作程序（各企业根据实际情况自行制定）
第六节会计人员工作交接管理
1.目的
根据《会计基础工作规范》要求，明确会计人员工作交接程序，保证会计工作正常开展。
2.职责
2.1会计人员：
负责根据岗位变动按照要求程序办理工作交接；
22会计主管、会计机构负责人：
负责监督一般会计人员工作交接；
23企业负责人：
负责监督会计主管.会计机构负责人的工作交接；
3内容
3.1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经许的会计工作全部移交给接替人员。
没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
3.2接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
33会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
3.4会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
一般会计人员交接，由企业会计机构负责人.会计主管人员负责监交；会计机构负责人.会计主管人员交接，由企业负责人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
3.5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交：
接替人员要逐项核对点收。
3.51现金.有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。
库存现金.有价证券必须与会计账簿记录保持一致。
不一致时，移交人员必须限期查清。
3.52会计凭证.会计账簿.会计报表和其他会计资料必须完整无缺。
如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
354移交人员经管的票据，印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
36会计机构负责人.会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作.重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。
对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
37交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：
企业名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务.姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
38接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
39会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构盈责人.会计主管人员或者企业负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。
临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经企业负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规定45条的责任。
310企业撤销时.必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。
未移交前，不得离职。
接收单位和移交日期由主管部门确定。
企业合并.分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。
311移交人员对所移交的会计凭让.会计账簿.会计报表和其他有关资料的合法性.真实性承担法律责任。
第二章风险控制
第一节财务管理
1.目的
1.1.规范财务活动,发挥财务活动在企业经营管理过程中的作用,帮助企业建立财务管理系统；
1.2.确保企业遵守国家的法律.法规和《财务会计制度》及《企业会计准则》，严格执行《会计法》；
1.3.督促企业根据自身组织形式、营运特点和管理要求，制定一系列具体的、可操性的企业内部财务管理规定。
2职责
2.l董事会的职责：
决定企业的经营计划和投资方案；批准企业年度财务预算方案、财务决算方案、预算外支出方案；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案：
制定企业股权变更方案；决定企业内部财务机构的设置、聘任或解聘财务负责人等。
2.2总经理的职责：
组织制定企业经营计划和全面预算；审核企业内部财务管理制度；组织财务分析和财务检查；完成财务收支计划和经营指标计划并接受审计机构的审计以及财政、税务等机关的监督。
23财务负责人的职责：
宣传和贯彻国家有关则经法律法规和政策；拟定企业财务制度；组织制定财务收支计划并负责实施；负责财务人员的配备和财务信息系统的建立；督促和检查董事会批准的财务预算执行情况，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋；负责组织企业财务核算；审核各项财务收支、财务报告等。
3.内容
3.1会计核算原则
31.3财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证。
31.4明确内部稽核及职责分工。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
3.2权限与授权
322企业进行重大的融资；
3221对于集团外部融资需经董事会批准；
3222对于集团内部融资需经董事长批准：
323对企业财产盘盈、盘亏，折让、折价进行处置时，根据存货、固定资产管理制度相关审批权限进行审批；
33货币资金管理
331现金管理
331.1企业应设置“现金日记帐”。
所有发生的现金收支业务必须通过出纳人员.由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“现金日记帐”
33.1.2“现金日记帐”必须做到“日清月结”，帐款相符，严禁”白条”抵库。
“转帐”方式结算。
332银行存款管理
332I企业应设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“银行存款日记帐”。
332.2“银行存款日记帐”应按开户银行及存款的种类，分别设置。
3323“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。
332.4月份终了，会计人员按月编制“银行存款余额调节表”，企业银行存款帐面余额与银行对帐单余额如有差异，出纳人员应逐笔查明原因，调节相符并装订归档。
3322企业应根据《银行帐户管理办法》的规定，加强公司银行帐户的管理。
实行开户许可证制度，凭中国人民银行核发的开户许可证办理开户手续；不出租、出借企业帐户。
3323根据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》咀及中国人民银行所制定的《支付结算办法》，适时正确选用不同的银行结算方式；可选用银行汇票.商业扩票.银行本票.支票.汇兑.委托收款.托收承付.信用卡及信用证等方式结算.
333财务印鉴管理
3.33l明确财务印鉴使用程序，建立完善的印鉴管理制度。
3332银行帐户预留印鉴与支票、汇票等必须分开存放：
预留财务专用章与个人印章必须由财务部门二人分管。
3333财务专用章由财务负责人妥善保管；建立印章使用登记簿，明确事由及用印人，只能在财务业务范围内使用。
334其他货币资金管理
3.34.1企业应设置“其他货币资金”一级科目.并设置“外埠存款”.“银行汇票存款”.“银行本票存款”.“信用卡存款”.“信用证保证金存款”.“存出投资款”等二级科目进行核算。
34采购管理
342所有采购均应按企业《合同管理制度》规定，签订采购含同，由商务部门负责采购。
“询价.比价及招议标”的原则，生产.物流部门协同商务部门根据生产计划，按照市场供求状况和现有实际库存量等情况确定台理库存，做出采购计划。
3.45低位易耗品、备品备件、办公用品的采购，由各需求部门在年度预算范围内原则上按月申报计划报商务部门，由商务部门汇总后采购。
346商务部门根据采购计划及所签订采购合同的付款条件，编制次月的资金需求计划，财务部门审核上报的资金需求计划，安排资金。
35存货管理
3.5l所有外购物资及企业生产的半成品和产成品，应建立“入库登记制度”，由物流部门开具入库单据办理入库手续。
“帐卡登记制度”，定期编制库存报衷报送商务部门和销售部门。
35.5生产部门应根据销售部门编制的市场销售计划并结合原辅材料的库存报表，制定产品生产计划，以合理控制产成品的库存量，提高产成品的周转率。
“先进先出”的原则。
3.57企业应建立存货定期盘点制度，并编制存货盘点报表报公司领导批准
3.6固定资产管理
362固定资产的入帐价值及折旧计提范围根据《企业会计准则》的规定执行；
363固定资产残值率一般为内资企业为5％，外资企业不低于10％；折旧方法采用直线法核算。
如采用加速折旧法，应报经税务机关批准。
364固定资产折旧年限如下表：
（各关联企业可根据各自情况制定固定资产管理办法）
┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃固定资产类别┃折旧年限（年）┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃房屋及建筑物┃20┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃生产设备┃10┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃运输设备┃10┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃空调设各┃5┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃办公设备┃4┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛
365固定资产购置按照公司的审批权限进行审批。
366固定资产的管理应有专门的归口部门，进行统一编号，建立固定资产卡片并设置台帐。
财务部门对固定资产进行统一核算。
368资产归口管理部门每年应对固定资产价值进行检查，如发现固定资产可收回的金额低于其帐面价值，原则上应按其差额作为固定资产减值准备并按单项资产进行计提固定资产减值准备。
37无形资产管理
371无形资产是指公司为生产商品.提供劳务.出租给他人或为管理目的而持有的但没有实物形态的非货币性的长期资产，包括专利权.着作权.土地使用权.非专利技术.商誉等。
372无形资产的入帐价值及摊销方法按照《企业会计准则》执行。
373每年应对无形资产价值进行检查，如无形资产帐面价值超过其可收回金额，则应按超过的部分确认为无形资产减值准备；若预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济收益，可将该项兀形资产的帐面价值全部转入当期管理费用.在规定的时间内报经税务机关批准。
38其他资产管理
38.1其他资产是指除流动资产.长期资产.固定资产.无形资产等以外的资产，如长期待摊费用。
382长期待摊费用包括开办费.摊销期限在一年以上的固定资产大修理支出.以经营租赁方式租入的固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其它待摊费用等。
383开办费是企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资.办公费.培训.差旅费.
印刷费.注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用。
开办费应当在公司开始生产经营当月一次性计入管理费用。
3.9投资与融资管理
391.1购建固定资产及无形资产：
在董事会批准的预算内按审批程序办理采购和报销业务；预算外购置须按审批权限批准后执行。
“投资可行性研究报告制度”，经董事会批准后按审批权限执行，以保障投资财产的安全和投资利得的收回。
39.2l资本性融资：
股东会根据企业的发展战略，接受外部资本金的注入；
3.92.2金融性融资：
企业根据经营策略，合理调配负债比率，利用金融机构资金，以达到最佳经营业绩的目的；
3.923经营性融资：
总经理利用企业信誉，合理处理好协作单位关系，合理占用客户资金，提高经营效率，以达到企业利益最大化。
3.92.4企业各种融资，必须在董事会批准的预算内并按规定程序审批后予以办理；预算外融资方案须报请董事会批准后执行。
3.92.42对于集团内部的融资.应报经董事长批准；
3.10成本、费用管理
3.11.销售管理
311.1销售业务必须严格执行发货管理制度，加强发出货物的管理；货款结算原则上通过银行结算，不收取现金；对于现金结算的.现金应及时交存银行，不得私设小金库.帐外帐。
3.112商品销售价格由销售部门根据市场情况拟订，报总经理批准后执行，并报则务部门备案.
3113发票管理：
财务部门必须指定专人负责发票的保管工作，发票的使用必须按照税务部门关于发票使用管理规定执行，不得转借.转让.代开发票；开具发票时字迹要工整清晰，同时应附有相应的附件资料单据。
312收入.利润及利润分配管理
3121收入.成本.费用确认原则按《企业会计准则》执行。
3.122利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润.
3122l营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去营业费用.管理费用和财务费用后的金额。
3122.2利润总额，是指营业利润加上投资收益.补贴收入.营业外收入，减去营业外支出后的金额。
3.1224补贴收入，是指企业按规定实际收到退还的税（费），按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其它形式的补贴。
3122.5营业外收入和营业外支出，是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。
营业外收入包括固定资产盘盈.处置固定资产净收益.处置无形资产净收益.罚款净收入等。
营业外支出包括固定资产盘亏.处置固定资产净损失.处置无形资产净损失.债务重组损失.计提的无形资产减值准备.计提的固定资产减值准备.计提的在建工程减值准各.罚款支出.捐赠支出.非常损失等。
31227净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。
3.123企业的所得税费用应当按照纳税影响会计法（债务法）原则核算。
3.124缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：
31241支付各项赔偿金.违约金.滞纳金.罚息.罚款；
31242弥补企业以前年度亏损：
31243提取储各基金.企业发展基金和职工奖励及福利基金；
31244向投资人分配利润。
利润分配依据股东会议决议执行。
储备基金.企业发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由企业章程确定。
其中，储备基金提取比例不得低于税后利润的10％，当提取金额达到注册资本的50％时，可不再提取；外商投资企业的储备基金，主要用于弥补企业的亏损。
企业发展基金，主要用于扩大生产经营，也可转作投资人增资。
职工奖励及福利基金，用于职工非经常性奖励，补贴购建和修缮职工住房等集体福利。
313税务管理
3.133加强发票管理：
不得将销售发票借给外单位或个人使用；作废的发票不得擅自销毁；丢失的发票应及时登报申明作废，并及时向税务机关进行核销。
3.14财务报告
314l财务报告编制要真实、完整，并按期报送。
3142财务报告分为年度、月度财务报告和财务分析资料。
3.1422年度财务报告是指年度终了对外编制的财务报告，包括：
资产负债表.损益表.现金流量表.会计报表附注，财务状况说明书等。
3.15往来帐管理
3151财务部门配合商务部门，每月与供应商核对帐务一次：
3.153年末作详细分析，并依据《企业会计准则》计提坏帐准备。
316内部审计管理
3.16.l企业可委托审计机构进行内部审计工作。
3163内审的内容是对企业的内部控制体系.财务收支状况.经营成果.经营目标责任.投资项目的预决算及经济责任制审计等进行审计监督。
3164被审计单位和人员应按要求积极、主动地配合内审工作。
3165内审工作程序分为四个阶段：
计划阶段.实施阶段.报告阶段.后续阶段。
3166内审档案必须定期归档，防止丢失。
317合同管理
3171企业根据国家相关的法律.法规及《经济合同法》，制定企业合同管理规章制度，以加强合同管理。
3.172各责任部门根据其职责范围和权限负责合同谈判和合同文本拟定。
3173企业应实行合同会签和法律顾问制度，所有合同实行总经理.财务负责人联签制度，保证签订合同遵守国家的法律.法规。
3174合同生效后，各责任部门应及时跟踪和认真履行。
如出现不能履行.不能完全履行或其他可能出现争议的情况，应及时报告.采取措施。
3.17.5合同变更、解除或终止应按法定要求，经双方协商后执行。
3176企业应设立合同管理部门并建立备查薄：
各责任部门应指派专人管理合同文件。
第二节财务审批管理
1目的
明确审批人对付款业务的审批方式.权限及授权.程序.责任和相关控制措施，规定经办人办理付款业务的职责范围和工作要求，特制定本制度。
2职责
2l经办人：
办理请款及报销，负责付款单据的填制，帐项的及时清理，手续的完备和附件的完整性，并对原始凭据的真实性负责。
2.2会计人员：
审核票据的合法性.合规性，按照报销标准和有关管理规定核出最终的付款金额。
2.3财务负贵人：
按财务制度、资金状况审批各类支出项目的合理、合规性。
2.4总经理：
从公司经营战略的角度审批。
2.5董事长：
针对重点和重大
升级会员 