财务软件代理记账实务操作流程.docx
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财务软件代理记账实务操作流程
财务软件代理记账实务操作流程
一、记账软件中建立企业账套：
1、企业基本信息采集并录入（名称、地址、账号）；
2、设置选用会计账簿：
根据企业规模及管理需要，如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。
3、设置选用会计科目：
根据企业规模及管理需要，如：
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用等等。
二、期初数据的初始化。
（将本账套建立前已经发生的经济业务补录进入系统）。
1、新办企业：
收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。
2、有账老企业：
整理原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。
第一笔一般是：
借：
银行存款 贷：
实收资本 （已认缴注册资本）。
3、无账老企业：
清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出企业期初会计科目余额表。
三、日常会计业务处理
定期收集审核整理原始凭证，根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。
（代账中，要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况）
如：
（1）材料（商品）核算
A、购进时：
借材料（或库存商品）——XX
贷银行存款（或现金、或应付账款）
B、材料领用时：
（根据领用单）
借生产费用
贷材料——XX
（2）工资核算（注：
所得税扣除以已支付为准）
A、提取工资时：
借管理费用（生产费用）——工资
贷应付工资
B、支付工资时：
借应付工资
贷银行存款（或库存现金）
（3）购买办公用品的核算
借管理费用
贷银行存款（或库存现金、其它应付款）
（4）产品（商品）销售核算
借银行存款（或库存现金、应收账款）
贷主营业务收入
（5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算
由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
A、发生支出时：
借其他应付款——福利费（或工费经费、教育经费）
贷银行存款
B、年末限额内结转
借管理费用——福利费（或工费经费、教育经费）
贷其他应付款—福利费（或工费经费、教育经费）
C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整）
借管理费用——福利费（或工费经费）
贷其他应付款—福利费（或工费经费）
四、月末计提、结转分录
（一）税金及附加（月末计提、次月缴纳）
现在“税金及附加”科目的核算范围包括：
消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
（1）计提时：
借：
税金及附加
贷：
应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
（2）缴纳时：
借：
应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
贷：
银行存款
（二）提固定资产折旧
借：
管理费用（生产费用）--折旧费
贷：
累计折旧
（三）主营业务成本的结转
（1）商业以存计销，根据盘存表结转成本：
借主营业务成本
贷库存商品
（2）工业以存计耗，根据盘存表结转生产费用：
借生产费用
贷原材料——XX
（3）工业结转成本：
（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转）
借主营业务成本
贷生产费用
（四）各种收入结转（软件中为月结）
借：
主营业务收入（余额为0）
借：
其他业务收入（余额为0）
借：
营业外收入（余额为0）
贷：
本年利润
（五）结转成本、支出、税金（软件中为月结）
借：
本年利润
贷：
主营业务成本（余额为0）
贷：
其他业务支出（余额为0）
贷：
营业外支出（余额为0）
贷：
主营业务税金及附加（余额为0）
（六）结转各项费用（软件中为月结）
借：
本年利润
贷：
管理费用（余额为0）
贷：
财务费用（余额为0）
贷：
营业费用（余额为0）
（七）季度计提所得税
1、提取时借：
所得税贷：
应交税金--所得税
2、结转所得税借：
本年利润 贷：
所得税
3、上缴所得税借：
应交税金--所得税 贷：
银行存款
简化：
提取时：
借本年利润 贷应交税金--所得税
缴纳时：
借应交税金--所得税 贷银行存款
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