行政事业单位资产分析报告.docx
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行政事业单位资产分析报告
2018年度喀什师学校国有资产分析报告
为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要求，根据《行政单位国有资产管理哲行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等进行分析报告如下：
一、喀什师学校基本情况
1．主要职能。
承担学前类师中等职业学历教育，促进基础教育的发展，承担喀什地区国语教学研究工作，为喀什地区国语教学工作构建科研平台。
2．机构情况，包括当年变动情况及原因。
根据职责，纳入2018年部门预算编制围的有根据职责的有办公室、教务科、学生科、总务科、招生就业指导科、培训管理科、保卫科、督查室（纪检监察室）、教研室、电教中心、德育工作办公室、实训科（喀什师学校“双语”幼儿园）12个机构。
我校是一所独立的全额拨款的事业单位。
与上年无变化。
3．人员情况，包括当年变动情况及原因。
我校2018年事业编制270人，实有在职人数261人，2017年年底在职人数265人，减少3人，原因是增加3人，辞职1人、辞退2人、3人在职转退休,1人去世。
二、资产情况分析
（一）分析资产总量、分布、构成、变动情况分析：
喀什喀什师学校2018年资产合计94297379.96元，其中流动资产5319108.20元、固定资产88478271.76元、长期投资0元、在建工程0元、无形资产1元、其他资产0元，占比情况如下：
资产构成情况
单位：
元
资产
2018年末数
占总资产总额比例
资产合计
94297379.96
流动资产
5319108.20
5.64%
银行存款
4810236.16
财政应返还额度
其他应收款
508872.04
存货
固定资产
88478271.76
94.36%
房屋
69827275.76
车辆
672100
长期投资
0
0
在建工程
0
0
无形资产
1
0.01%
其他资产
0
0
固定资产各项目价值占比主要指标分析如下图：
（2）分析本单位的主要资产的配置、使用、处置等情况：
喀什师学校资产配置
2018
2017
增长比
资产合计
94297379.96
54331673.33
74%
流动资产
5319108.2
5.64%
5116219.26
9.40%
4%
固定资产
88478271.76
94.36%
48715454.07
89.70%
82%
房屋
69827275.76
车辆
672100
总资产与上年度对比增加74%，流动资产与上年度对比减少4%，变动原因分析：
一是银行存款支出单位临时工工资，二是其他应收款较上年度增加64.5%，主要原因是我单位与国网电力喀什供电公司签署了预付款合同所以导致流动资产增加。
固定资产与上年度对比增加0.02%，变动原因分析：
因工作需要，我单位于2018年12月购买一台装订机，故固定资产增加。
我单位编制人数24人，年末实有23人，人均占有办公室使用面积9平方米、人均占有大型设备0，在编车辆2辆占车辆实有数量100%、有土地证的土地面积4,484.99平方米占土地总面积比100%。
资产使用情况：
我单位无出租出借资产占资产、无对外投资占资产。
资产处置情况：
我单位无资产处置情况。
（三）分析本单位利用国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益情况：
无
（四）分析本单位资产总体绩效情况：
我单位资产分为流动资产、固定资产，具体包括：
银行存款、其他应收款、固定资产和无形资产。
固定资产、办公家具和用品严格按照《资产管理办法》、政府采购预算进行配置和处置。
严格按照财务管理的相关要求，建立了固定资产和办公用品使用、审批、稽核等部管理规，严格按相关规运行。
2018年资产总额769.85万元，其中流动资产62.22万元（银行存款56.64万元、其他应收款5.58万元），固定资产707.63万元、无形资产0.0001万元。
三、资产管理工作的成效及经验
（一）主要举措。
我单位严格按照政府采购及公职人员办公设备、家具等配置标准进行资产配置，同时为进一步做好国有资产管理工作，我单位严格落实资产清查工作，做到对固定资产账实相符管理要求。
（ニ）主要成效。
1、将已经办理报废手续的通过对我单位资产的管理，使我站在为流浪乞讨人员提供基本饮食、住宿、购票并帮助其返乡等救助工作得到了进一步完善，同时2018年度我单位基础设施维修项目预算安排总额为58.56万元，其中财政资金58.56万元，实际支出资金0.58万元，主要用于站流浪乞讨人员救助楼和儿保中心基础设施修缮工作（站水、电、暖、常用基础设施的维修；成人楼后与曙光国际板房连接处的36米围墙修缮；消防安全整改和安全防护设施设备增置），使救助管理站救助人员对修缮后的基础设施满意度达到95%。
（3）支撑改革方面。
无
（五）其他方面。
无
四、资产管理工作存在的问题及原因分析
（一）资产管理体制机制方面。
以前因为未贯彻落实固定资产管理相关规党制度，没有认真进行自查清查，存在资产多录入、重复录入、未按时办理资产报废手续，导致严重账实不符的问题，今后将进一步规资产管理工作，杜绝类似问题的发生。
（二）资产配置方面。
我单位编制人数24人，年末实有23人，人均占有办公室使用面积9平方米、救助用在编车辆2辆。
不存在办公室使用面积超标准、车辆超编配置情况。
（三）资产使用方面。
我单位办公用房屋、车辆均为自用，无对外资产出租、出借情况，也无对外投资情况。
（四）资产处置方面。
2018年度我单位处置了价值499772.86元的资产。
（五）资产绩效方面。
我单位无资产闲置浪费、分配不公、损失流失等问题。
五、对管理中存在问题的整改措施
我单位对照现有制度，对资产管理各方面存在的问题进行杭理和自查，结合《对政部关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》等文件要求，对本单位是否存在货币资金占比较高、在建工程未转固定资产等问題进行了自查，我单位在2018年度无货币资金、无在建工程。
（一）体制机制方面。
按要求建立健全我单位资产管理制度，合理配备并节约、有效使用资产，提高资产使用效率，保障资产的安全和完整。
管理和使用坚持统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
（二）全过程管理方面。
严格按照行政事业单位固定资产管理办法、政府采购管理办法，认真履行采购、验收、分配、登记管理的全过程管理监督，进一步落实好我单位资产管理工作。
（三）加强货币资金管理方面。
我单位严格按照财务有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督。
（四）加强会计核算方面。
一是建立健全部会计制度，明确会计人员的职责和权限，建立完善的岗位责任制、部牵制制度和稽核制度。
二是严格做好凭证的审核和管理，规会计账簿的设置和登记。
（五）加强在建工程管理方面。
2018年度我单位无未履行审批程序进行资产处置情况。
（六）资产绩效方面。
结合预算绩效管理，进一步提高资产使用效率，减少浪费。
（七）其他方面问题整改措施。
无
六、加强行政事业资产管理工作的建议
（一）进一步加强资产管理培训工作，推进资产管理的规化、制度化。
（二）进一步规各项管理措施，逐步完善在资产配置、使用、统计及监督检查等方面的管理措施。
七、其他需要报告的重要事项
无
2018年度部门决算分析报告撰写提纲
（基层单位版）
一、单位情况
（一）基本情况。
喀什师学校单位性质为全额事业单位全额拨款，执行会计制度为事业单位会计制度。
独立编制机构1个，独立编制机构与上年无变动。
三、资产负债情况分析
年末单位资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。
本年
上年
差额
主要原因：
1、固定资产增加两栋学生公寓楼、艺体楼及综合实习基地、塑胶跑道2、其他应付款增加是因为7-12月绩效工资未发放。
资产
9429.74万元
5435.05万元
3994.68万元
负债
425.69万元
340.95万元
84．73万元
（一）资产负债结构情况。
本年资产9,429.74万元，比上年增加73.5%。
固定资产8847.83万余，比上年增加81.62%，占资产总量的93.83%。
其中：
房屋6982.73万元，比上年增加95.72%。
人均办公用房面积17.56平方米，车辆67.21万元，其他应收款50.89万元，比上年降低5.12%，主要原因是追回部分应收款。
本年负债425.69万元，比上年增长24.85%.其中：
其他应付款425.69万元，比上年增长24.85%，主要原因是7-12月的绩效工资未发放。
资产负债率4.51%，比上年降低28.04%。
通过对比发现单位存在往来款项存在挂账时间长需要及时清理的问题。
加强对资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
（二）资产负债对比分析。
计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析单位资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析单位资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
资产负债率＝4,256,897.99÷94,297,379.96×100% =4.51%
本年资产9429.74万元，比上年增加73.50%。
固定资产8847.83万元，比上年增加81.62%，占资产总量的93.83%。
其中：
房屋6982.73万元，占资产的95.72%。
车辆67.21万元，占资产总额0.71%，其他应收款50.89万元，比上年减少5.12%。
本年负债425.69万元，比上年增长24.85%.其中：
其他应付款425.69万元，比上年增长24.85%。
资产负债率4.51%，比上年减少28.04%。
通过资产负债率的对比发现单位存在往来款项存在挂账时间长需要及时清理的问题，以减少在总资产中的比重，加强对资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
四、本年度部门决算等财务工作开展情况
（一）本单位财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。
单位高度重视财务工作，严格按照上级部门各类财务管理法律法规及规章制度、规性文件等的要求，制定切合本单位实际的各类财务规章制度，在日常财务管理工作当中严格落实各项法律法规及规章制度，保证单位部门预决算、政府采购、财务各类支出高标准高要求的执行。
在各环节加强监督和审核，保证财政资金的安全性、相关凭证的完整性、全面性，使用效率的高效性，从而保证财务决算的真实性、准确性、完整性，最终决算能够正确体现学校一年的财务工作情况。
（二）本单位决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。
本单位严格按照预算的批复执行本年财务工作，并且积极配合各部门做好预决算的公开工作。
（三）对单位决算管理及报表设计的意见建议。
（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。
注：
收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
部门决算的各项收入支出数据分析有利于单位在下年更准确的对各项资金的合理使用安排。
附：
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。
计算公式为：
支出增长率＝（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100%
2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。
计算公式为：
人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。
计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。
计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%
公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。
计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。
计算公式为：
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:
1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。
计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%
3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。
计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。
计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：
1.财政拨款依存度,衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。
财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%
2.固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。
固定资产成新率=固定资产净值÷固定资产原值×100%
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