第1章 理解税收.docx

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第1章理解税收

第一章理解税收

第一节税收的概念和特征

一、单选题

1、在税收概念的一种表述方式中：

“税收是国家凭借（　），按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。

”

A垄断权力B经济权力C政治权力D阶级地位

2、通过对于不同教科书中税收概念表述的归纳，可以发现一个共同之处，即都肯定税收具有（　），而且这个性质必须通过法律的形式来体现。

A无偿性B固定性C收入性D强制性

3、当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取（　）的方式。

A收费B罚款C收税D发债

4、当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务，就会采取（　）的方式。

A收费B罚款C收税D发债

5、当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，就会收取（　）的方式。

A收费B罚款C收税D发债

6、以下说法错误的是（　）。

A税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题

B税收是国家取得财政收入的一种形式

C国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要

D无偿性是税收与罚款的区别

7、（　）是税收、收费和罚款的根本性区别。

A征税目的B固定性C强制性D无偿性

二、多选题

1、税收概念“税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。

”强调了（　）几点。

A国家征税的依据是政治权力

B税收是按照预先制定的标准收取的

C税额不是随意确定的

D税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题

2、税收概念“税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入再分配的一种形式。

”强调了以下（　）含义。

A税收是国家取得财政收入的一种形式

B国家征税的目的是为了实现其职能，满足特定性人群的公共需要

C税收征收主体是国家，征税依据是国家政治权力

D税收借助于法律形式进行征收

3、税收概念“税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。

”强调了以下（　）含义。

A税收的征收主体是政府，而不是国家

B政府征税所依据的是具体的行政权力

C税收是政府以强制、无偿的方式取得的

D税收是对国民收入的再分配

4、蒋洪等著的《财政学教程》对税收特征所作的归纳是：

税收的基本特点是（　）。

A具有强制性

B无偿性

C非直接偿还性

D税收的主要目的是取得收入

5、以下说法正确的是（　）。

A无偿性是区分税收和非税收入的独特标志税收

B政府收费和罚款具有某种程度的强制性特征

C税收体现的是一种公与私的经济利益关系

D具有强制性，而且这种强制都必须通过法律的形式来体现

6、以下说法正确的是（　）。

A税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式

B收费是政府为特定人群提供某项针对性的公共服务而取得财政收入的形式

C罚款是政府为了限制或者禁止某种行为的发生时收入

D发债是政府为了向特定人群提供特定产品而取得财政收入的形式

7、税收、罚款都具有（　）。

A强制性B惩罚性C固定性D无偿性

三、判断题

1、税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。

2、无偿性可以作为区分税收与非税收入的独特标志。

3、税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式。

4、政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取收费的方式。

5、政府减少税收，私人将拥有更多可以支配的资源。

6、税收是政府财政收入的一种形式，与其他财政收入没有本质区别。

7、税收的“非直接偿还性”是指税收是整体有偿，而不是个别有偿，不存在一一对应的直接偿还关系，这个观点是受到大部分教科书接受的。

8、罚款具有强制性、无偿性、固定性的特征。

9、税收体现的是一种中央政府与地方政府的经济利益关系。

10、税收的本质说明，税收不仅是政府取得收入的一种方式，而是涉及到个人、企业实际利益的一个问题。

四、名词解释

1、强制性：

2、无偿性：

3、固定性：

五、问答题

1、税收概念表达方式之一：

“税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。

”强调了哪些内容？

2、许建国等主编的《国家税收》认为税收的“非直接偿还性”的概念是什么？

为什么大多数教科书并不接纳这个归纳？

3、为什么税收的强制性、无偿性和固定性不能作为区分税收和非税收入的标志？

4、何为税收、收费和罚款的根本性区别？

简述原因。

5、简述税收体现的公与私的经济利益的关系。

第二节税收的影响

一、单选题

1、纳税人因征税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资。

这种影响，税收理论上把它称为征税引起的（　）。

A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本

2、政府征收茶税，一个喜欢喝茶的人减少喝茶的次数，或者转而喝其他的替代饮品。

这种经济影响称为税收的（　）。

A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本

3、纳税人因纳税而被迫改变了经济选择，从而导致其福利受到损失，称为税收的（　）。

A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本

4、纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，称为税收的（　）。

A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本

5、以下说法正确的是（　）。

A纳税人因缴纳税收而受到的影响只有在经济方面

B对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应

C所有税收导致的负担是可以用所缴纳税款的多少来衡量的

D在设计税收制度时，必须考虑到征税所造成的超额负担

6、纳税人因不了解税法规定而受到处罚是税收的（　）。

A替代效应B收入效应C超额负担D心理影响

7、电子商务的开展使得税收制度和税收管理面临了巨大的挑战，这是（　）对税收的影响。

A技术B政治C社会D经济

二、多选题

1、纳税人因纳税受到的影响可以从（　）方面考察。

A经济影响

B非经济影响

C技术影响

D政治影响

2、政府对居民储蓄存款利息征税会产生（　）影响。

A收入效应

B替代效应

C消费效应

D储蓄效应

3、税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为（　）。

A税收的超额负担

B税收的扭曲成本

C税收的福利损失

D税收的损失溢价

4、纳税的遵从成本体现在（　）。

A纳税人为了缴纳税收而付出的时间

B纳税人为了缴纳税收而付出的精力

C纳税人为了缴纳税收而付出的金钱

D纳税人为了缴纳税收而承受的心理压力

5、征税的非经济效应包括以下（　）。

A心理影响

B技术影响

C政治影响

D社会组织影响

6、征税与技术互相影响体现在（　）。

A税收管理需要根据纳税人的发票来确定其所应纳税额

B税务机关必须采用先进的防伪技术手段来设计和印制发票

C电子商务的发展使税收制度和税收管理面临了巨大的挑战

D税收管理上的新要求会刺激技术的开发和应用

三、判断题

1、对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应。

2、纳税人因纳税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资，这是征税引起的收入效应。

3、政府征收茶税只会对纳税人产生替代效应，使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为。

4、税收的替代效应使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，称为福利损失。

5、纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，如自行办理纳税申报，这是纳税的遵从成本。

6、一般来说，税收的超额负担的大小与税款的金额相关，越小的金额造成的超额负担越小。

7、税收的超额负担是隐含的，很难用数据衡量。

8、当纳税人所从事的经济活动没有依法纳税时，纳税人会产生担心、害怕等不良情绪，产生心理上的影响。

9、技术的发展不会影响到税收管理，只有税收管理会影响相应的技术或方法发展。

10、税收对政治的影响是非常深刻的，历史和现实看，许多政治问题是由税收所引发的。

四、名词解释

1、税收的收入效应：

2、税收的替代效应：

3、税收的超额负担：

4、纳税遵从成本：

5、纳税的心理影响：

五、问答题

1、从经济与非经济两个方面简述税收的影响。

2、如何衡量不同纳税人的收入效应？

3、为什么税收的替代效应会产生超额负担？

4、举例说明税收超额负担在企业经营活动中影响。

5、简述征税对技术产生的影响。

第三节政府的征税目的

一、单选题

1、政府征税必须具有（　），单凭强权是不能维持的。

A正当性B合理性C严谨性D适当性

2、税收程序正当性的实质就是公众具有税收的（　）。

A评判权B同意权C解释权D申诉权

3、（　）是在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。

A公共产品B私人产品C公众产品D私有产品

4、（　）是在消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。

A公共产品B私人产品C公众产品D私有产品

5、在资源配置方面，由于市场不能充分有效提供公共产品，政府的征税目的为（　）。

A为政府筹措额外财政收入

B提供最低社会保障

C提供公共品

D实现特定政策目标

6、在收入分配方面，市场会出现贫富差距过大的问题，政府的征税目的为（　）。

A为政府筹措额外财政收入

B提供最低社会保障

C提供公共品

D实现特定政策目标

7、在宏观经济方面，不加控制的市场将会出现通货膨胀和经济萧条，政府的征税目的为（　）。

A为政府筹措额外财政收入

B提供最低社会保障

C提供公共品

D实现特定政策目标

8、政府的调控主要分为宏观调控和微观调控，即（　）。

A总量调控和结构调控

B整体调控和局部调控

C综合调控和分类调控

D全面调控和个别调控

9、当出现经济萧条时，可以通过（　）来扩大社会总需求和总供给。

A增税B减税C减少公共支出D增加公共支出

10、为了限制某些产品或者项目的投资或消费，可以通过（　）来抑制。

A减税B罚款C增税D宣传

二、多选题

1、征税的正当性包含（　）方面的正当性。

A征税目的

B征税程序

C征税手段

D征税管理

2、以下说法正确的是（　）。

A税收程序正当性的实质就是公众具有税收的同意权

B政府征税必须遵守“法定原则”

C不同的消费者之间对于私人产品的消费存在着竞争性和排斥性

D大海中的灯塔是私人产品

3、税收程序的合法性要求在（　）方面建立相应程序。

A公众讨论

B公众决策

C公众监督

D公众表达

4、政府具有正当性的征税目的有以下（　）。

A提供公共品

B提供最低社会保障

C为政府筹措额外财政收入

D实现特定政策目标

5、公共产品给消费者带来的利益具有（　）的特征。

A非竞争性

B竞争性

C排斥性

D非排斥性

6、以下说法错误的是（　）。

A对于全世界的居民，某国的国防是一种公共品

B公共产品由市场来提供，不会出现“免费搭车者”

C收入差别的存在对个人对社会都是有一定好处

D从制度设计的角度看，应该对政策调控类税收给予必要的限制

7、以下（　）征税目的所征税收属于筹资功能的税收。

A实现特定政策目标

B提供最低社会保障

C限制某种商品的消费

D提供公共品

8、以下属于税收的宏观调控的是（　）。

A增税控制社会总需求

B减税扩大社会总需求

C减税矿大社会总供给

D增税加重污染行业税负

9、以下属于税收的微观调控的是（　）。

A促进某个产业的发展给予税收优惠

B限制某些产品投资开征某种特别税收

C产业结构转型给予税收优惠

D限制某些产品消费加重税收负担

10、取消固定资产投资方向调节税的意义有（　）。

A投资税计划经济色彩较浓，政策效果往往滞后于经济形势发展

B以国际视野看，其他国家和地区基本没有专门抑制投资的税种

C取消投资税有利于简化和规范税制

D取消投资税有助于增强市场主体投资的积极性

三、判断题

1、税收的必要性或目的性问题是税收学必须回答的一个最基本的问题。

2、市场缺陷的存在是政府活动的前提。

3、税收的正当性就是指征税目的的正当性。

4、公共产品具有竞争性和排斥性。

5、大海中的灯塔对于过往的船只是一个在消费上具有竞争性的公共产品。

6、公共产品是一个相对概念，其含义是随着空间范围的变化而变化的。

7、按照在市场经济中提供资源的数量和质量来分配收入，一般被认为是公平的。

8、政府可以完全介入收入分配，这不会破坏社会的正当秩序和伤害人们的劳动积极性。

9、公共支出的增加或减少可以刺激社会总需求发生相应变化；而增税和减税同样可以控制和扩大社会总需求。

10、固定资产投资方向调节税的征税目的是进行宏观调控。

四、名词解释

1、征税目的的正当性：

2、征税程序的正当性：

3、公共产品：

4、非竞争性：

5、非排斥性：

五、问答题

1、市场存在哪些缺陷？

为什么市场缺陷是政府活动的前提？

2、政府具有正当性的征税目的有哪些？

并请举例说明。

3、简述依靠市场机制不能完全提供公共产品的原因。

4、从资源配置角度以及收入分配角度理解政府征税的目的

5、简述如果通过税收达到调控功能。

第二章税收制度的基本原则

第一节&第二节

一、单选题

1、国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的体现的是什么税收原则（）

A．便利原则

B．财政收入原则

C．国民经济原则

D．最小征收费原则

2、下列哪个选项没有体现亚当·斯密的税收四原则（）

A．每一个有收入的人，都应当按比例地、平等地向国家纳税。

B．税收制度要确保能够征收到充足的收入，并且要有弹性。

C．税收制度要使纳税人确切地了解所应该缴纳的税收，征收制度和方式都应该让纳税人知道。

D．国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的。

3、瓦格纳认为的税收的首要原则是（）

A．国民经济原则

B．税务行政原则

C．财政收入原则

D．社会公平原则

4、下列是瓦格纳认为的自然增加税收收入的方法的有（）

A．创设新税

B．提高税率

C．振兴产业

D．改良旧税

5、瓦格纳认为（）作为税源最好。

A．资源

B．消费

C．所得

D．资本和财产

6、瓦格纳主张实行累进税制体现了（）

A．税务行政原则

B．社会公平原则

C．国民经济原则

D．财政收入原则

二、多选题

1、下列各项中属于亚当·斯密税收四原则的是（）

A．平等原则

B．国民经济原则

C．最小征收费原则

D．便利原则

2、下列各项中属于瓦格纳税收四原则的是（）

A．社会公平原则

B．财政收入原则

C．税务行政原则

D．最小征收费原则

3、一般来说可以作为税源的有（）

A．资源

B．消费

C．所得

D．资本和财产

4、在税务行政或管理方面，瓦格纳整合了亚当·斯密的（）

A．确定原则

B．最少征收费原则

C．便利原则

D．平等原则

5、下列哪些是瓦格纳的观点（）

A．在财政原则虽然是最基本的，但是有时候，社会公平原则要凌驾于财政原则之上。

B．税收“不仅要满足国家支出的需要，以实现其财政目的；而且还要纠正社会财富分配的不平等，以达到社会公正的社会政策目的”

C．政府应当只扮演“守夜者”的角色，即只需负责治安和维护市场秩序就可以了，根本不必要通过财政支出的方式对生产和消费进行支持，也不必要通过增税或减税的方式来鼓励什么和限制什么。

D．政府“不仅仅是一个单纯的守夜者，而且还是一个圣诞老人，它可以为穷人带来福利”。

6、经济效率是用来表明资源配置状态的一个理论标准或者一种理想状态，它包含的含义包括（）

A．经济效率是指在资源的数量和质量给定的条件下社会的总产出最大；或者换言之，在社会总产出给定条件下，资源的耗费最小

B．资源的配置能够满足每一个社会成员的特殊需要。

C．资源的配置能够满足社会的整体需要，可以有适当的供应和需求的过剩或不足

D．资源的配置能够满足社会的整体需要，没有供应和需求的过剩或不足

三、判断题

1、亚当·斯密认为税收不确定比税收不公平对人民的危害更为严重。

2、“纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。

”指的是税收的确定原则。

3、瓦格纳吸收了亚当·斯密的税收思想，但是强调了政府调控。

4、瓦格纳认为如果所选择的税收制度不能为政府带来预想中的收入，那么这种税收制度是不可能得以推行的。

5、瓦格纳反对消费作为税源。

6、瓦格纳认为选择所得作为税源最好，但不能以所得作为唯一的税源，也可以适当地选择某些资本或财产作为税源。

7、亚当·斯密认为税法预先规定税收的负担者，事实上是不可能的，因为在经济交易中将发生税负转嫁的情况。

8、瓦格纳认为必须充分考虑到税收的转嫁变化规律，最好选择难以转嫁或转嫁方向明确的税种。

9、如果一项措施能够使得一部分人的经济福利水平得到提高，但不会因此而导致另一部分人的经济福利下降，那么，这项措施从整个社会整体的角度来看，就是有助于经济效率的提高的。

10、“税收制度应该体现不同情况不同处理的“区别对待原则”，以便能够使政府利用税收制度来调控经济。

”是“积极的税收思想”。

11、最小收费原则是瓦格纳的税收四原则。

12、税收制度应该提高经济效率。

四、名词解释

1、整体经济效率的含义是什么？

2、什么是“中性税收”？

3、什么是“矫正性税收”？

4、“消极的税收思想”指什么？

5、“积极的税收思想”指什么？

五、问答题

1、亚当·斯密的税收平等原则有哪些含义？

2、请简述斯密税收原则与瓦格纳税收原则的不同之处？

。

3、瓦格纳认为增加税收收入的方式有哪些？

4、瓦格纳认为应如何从税源选择与税种选择两个方面来体现国民经济原则？

5、请简述亚当·斯密的税收四原则中的确定原则，为什么要实行税收确定原则？

6、经济效率是用来表明资源配置状态的一个理论标准或者一种理想状态，它包含的含义是什么？

7、“中性税收”和“矫正性税收”应如何在运用才能提高经济效率？

8、简述帕累托准则？

第三节

一、单选题

1、社会保障制度的实施主要是为满足哪种公平原则的要求？

（）

A．起点公平

B．规则公平

C．结果公平

D．横向公平

2、以下哪种说法是错误的？

（）

A．规则公平承认和保护个人对生产要素的所有权

B．规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异

C．起点公平和规则公平的不同之处在于起点公平不承认结果上的差别

D．结果公平是对规则公平的修正

3、以下哪项体现了税收的量益原则（）

A．对取得收入的个人征收个人所得税

B．对从境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税

C．对拥有房产的个人征收房产税

D．对获得利润的企业征收企业所得税

4、以下哪项体现了税收的量能原则（）

A．对占用耕地的单位或个人征收耕地占用税

B．对从境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税

C．对销售货物的纳税人征收增值税

D．对签订购销合同的纳税人征收印花税

5、衡量一个人实际上从经济中抽出多少资源作为个人使用的最好能力尺度是（）

A．收入

B．消费

C．财富

D．投资

6、如果一个人的消费额度超过其收入额度，他就应该按其消费额度多缴税。

这一制度体现的主要政策目标是（）

A．税收收入最大化

B．追求税收公平原则

C．限制消费、鼓励增加收入

D．限制消费、鼓励储蓄

7、如果不考虑效率损失，单纯考虑公平问题，那么（）是最理想的。

A．起点公平

B．规则公平

C．结果公平

D．纵向公平

二、多选题

1、对公平含义的理解包括下列哪几种？

（）

A．起点公平

B．规则公平

C．分配公平

D．结果公平

2、实施税收公平的两条理论原则有（）

A．横向公平原则

B．纵向公平原则

C．量益原则

D．量能原则

3、如果纳税能力用客观标准来定义，可选的客观标准主要有以下哪几种（）

A．收入

B．消费

C．财富

D．投资

4、以下关于税收分配量益原则的阐释正确的有？

（）

A．机场的基础设施和航空服务属于公共支出项目，应该免费提供

B．为特殊人群提供的公共服务，其成本只能由那些得益的特殊群体来负担

C．从政府公共服务中得益且相同的人，应该缴纳相同的税收

D．从政府公共服务中得益但不均的人，应缴纳不同的税收

5、对按纳税人拥有的财产来衡量其纳税能力，以下说法正确的是（）

A．财产也可被认为是衡量纳税人的纳税能力的合适尺度

B．数额相等的财产并不一定会给纳税人带来相等的收益

C．有财产的纳税人中，负债者与无债者情况不同，财产中的不动产与动产情况也不同

D．财产情形多样，实际上难以查核和估价，因此对财产征税比较困难

三、判断题

1、规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异，也承认和保护个人对生产要素的所有权。

2、规则公平是对起点公平的修正或补充。

3、如果能够实现起点公平和规则公平，就不会产生收入差异。

4、收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最好的尺度。

5、收入并不是衡量纳税人相对经济地位的足够精确的指标。

6、与按消费支出征税相比，按收入纳税会延迟国家税收及时入库。

7、横向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收。

8、政府利用税收手段谋取公平目标的能力是有限的，对于收入再分配的调节作用也是有限的。

9、理论和现实表明，政府实现税收公平的能力和效果是令人怀疑的，这意味着我们没有必要特别强调税收的公平原则。

10、如果某些税收具有较强的效率优势，就不必强求其公平性。

四、名词解释

1、规则公平

2、起点公平

3、结果公平

4、横向公平

5、纵向公平

6、量益原则

7、量能原则

五、问答题

1、简述对公平含义的三种理解以及几种含义相互之间的联系和区别。

2、简述实施税收公平的两条理论原则以及它们具体的含义、特点和区别。

3、尽管按照纳税能力缴纳税收的原则已被人们广为接受，但是，经济学家对于按能力原则纳税仍然存在着许多争论。

请阐述量能课税原则的主要争议和可能的解决措施。

4、请简述用于衡量纳税能力的三种客观标准，并对它们的各自优缺点进行评价。

5、要从根本上解决税收的不确定和不公平问题，需要多方面的努力。

请提出一些解决措施或建议。

第四节

一、单选题

1、下列哪一项属于税制简单透明的特征？

（）

A．税种多，征税范围广

B．税收优惠覆盖全面

C．制定系统的税收法典

D．税务处理结果保密，以保护纳税人隐私

2、布什政府期间的税务署委员弗雷德·戈德伯格曾经撰文指出：

“税务署已经变成我们民主社会中最具侵扰性、压迫性和非民主机构的象征。

”他之所以提出这个观点的主要原因是（）

A．制定的税法过于复杂导致无法实施，成为一纸空文

B．复杂的税制要求纳税人提供过于详细的信息，税务机关的工作极易侵害纳税人的正当权利，妨碍人们的自由

C．过多过滥的税收优惠规定赋予征税人员审核、确认、检查等权力，在缺乏有效监督的情况下，这种权力很容易被征税人员滥用，产生腐败问题

D．复杂的税制使征纳双方牵制过多的时间与精力，占用过多的稀缺资源

3、下列哪一项说法是错误的？

（）

A．在亚当·斯密和瓦格纳等前人的税收原则中，税制简单透明都特别作为一项单独的原则来强调

B．特殊利益集团或压力集团的阻挠是阻碍税制简单透明的原因之一

C．税法应该更多地引用其他法律的内容，并与其他法律相互融合

D．税务行政管理机关应该主动、及时、准确地将纳税程序方面的规定公诸于众

4、由美洲国家组织和国际开发银行税务署联合制定的《拉丁美洲税收法典范本》诞生于（）

A．1970年