自考财务报表分析计算公式汇总大全.docx

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自考财务报表分析计算公式汇总大全

财务IR表分析计算公式汇总

第一章:

注:

（6-9流动比率的计算公式）中流动资产包括：

货币资金、短期投资、

应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。

流动负债包括：

短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

其中，流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率二

速动资产流动负债

P133

11.速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

P134

第五章:

12•现金比率二

现金+短期有价证券

流动负债

P137

13.资产负债率=

负债总额资产总额

P144

14.股权比率二

所有者权益总额

资产总额

P147

15.资产负债率+股权比率=

负债总额+所有者权益总额

资产总额

X100%

P147

16•资产负债率+股权比率二

负债总额资产总额

X100%

所有者权益总额-资产总额~

X100%

P147

17.资产负债率+股权比率二100%

P147

18.股权比率二I-资产负债率。

P148

19.产权比率二

负债总额

所有者权益总额

X100%

P149

M+心负债总额/资产总额—资产负债率E丿杈比丫一所有者权益总额/资产总额一一股权比率

P149

21•产权比率=

资产总额一所有者权益总额

所有者权益总额

1

二股权比率

P149

22.权益乘数二

资产总额

所有者权益总额

P150

23.权益乘数二

负债总额+所有者权益总额

所有者权益总额

P150

25.权益乘数=

资产总额1

所有考权益总额一股权比率

P151

26.有形资产债务比率二

负债总额

有形资产总额

×100%

P152

P152

27.有形资产债务比率二资产总箱二蟲资产X10°%

28.有形净值债务比率二

负债总额

有形净值总额

X100%

P152

29.有形净值债务比率二

负债总额

所有者权益总额一无形资产

×100%

P152

30.利息保障倍数二

息税前利润

利息费用

_利润总额+利息费用

利息费用

P154

31利息保障倍数二

净利润+所得税+利息费用

利息费用

P154

32•现金流量利息保障倍数=

息税前经营活动现金净流量

现金利息支出

P157

_经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出

_现金利息支出

二存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数

35.营运资本二流动资产总额一流动负债总额。

P127

第六章：

计算题

以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。

38∙应收账款周转率=应蠶隊釁额P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款

之和除以2。

其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。

计算公式：

赊销收入净额二赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣

P170

P171

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。

种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

“七代Eir、叫360存货平均余额X360

P176

42.存货周转天数二存货周转率二主营业务成本

43.营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数P179

二应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数

P181

注：

以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即:

本期存货增加净额二销货成本+期末存货一期初存货

第48公式中,流动资产平均余额二流动资产期初余额+流动资产期末余额

P186

Cn迭"E"v主营业务收入

P189

50.固定如周转率一固定资产平均余额

第50公式中，固定资产平均余额二固定资产期初余额+固定资产期末余额

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折

旧后的金额。

P189

53∙总资产周转率=JoSλ5J⅛‰

第52公式中，平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额

’流动资产平均余额PIQ9

平均资产总额P192二流动资产周转率X流动

资产占总资产平均比重

二固定资产周转率X固定资产占总资产比重

第七章:

54公式以税

其中，总资产平均额二期初总资产【期末总资产（注：

第后为口径）

净利润+所得税

57.总资产收益率二爲Xlo0%（以税前息后为口径）

P201

58.总资产收益率二G⅛⅜⅛⅛×100%（以税后息前为口径）

P201

P201

61.

二销售净利率XJ腭篇率）

64.销售收入净额二销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让。

其中，净资产平均额二期初净资严期末净资产

二息资产收益率X股权比率

杜邦等式（第69公式）：

二总资产收益率X权益乘数

（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）

2

（2）息税前利润二利润总额+财务费用

P209

定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。

P213

额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。

P214

76.销售毛利率二I-销售成本率。

一考通P130

79∙每股收益二发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数二期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数X己发行时间÷报告期时间）一（当期回购普通股股数X已回购时间÷报告期时间）公式中，己发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。

P22080.每股理论除权价格

行权后发行在外的普通股股数

P221

（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）

P22183.本年度基本每股收益二归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数X调整系数X行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P221

o.L口昼TrT人、沃旦_经营活动现金净流量

P223

δ4∙母股现址流卑二发行在外的普通股平均股数

股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数

P223

二市盈率X股利收益率P225

第八章：

93.销售（营业）增长率=本專嚣醫［需额×I。

。

％P242

公式中，

（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：

本年销售（营业）增长额二本年销售（营业）收入一上年销售（营业）收入。

如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“一”表示。

（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总

额。

P245

—1）X100%

公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）

收入。

例：

假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额

是指2003年企业销售（营业）收入。

公式中，

（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：

本年总资产增长额二资产总额年末数一资产总

额年初数。

（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。

P247

公式中；

（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末

数的平均值；

（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同

年末数的平均值。

公式中，

（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所

有者权益的差额，计算公式为：

本年所有者权益增长额二所有者权益年末

数一所有者权益年初数。

如果本年所有者权益减少，用“一”表示。

（2）

年初所有者权益是指所有者权益的年初数。

公式中：

（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：

本年每股股利增长额二本年发放每股股利一上年发放每股股利。

若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“一”表示；

（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。

讥三年资本平均增长率二（J三囂驚牆鴛番T）×ιoo%

P251

公式中：

（1）年末所有考权益总额是指所有者权益年末数;

三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。

第十章:

106.权益净利率

净利润

所有者权益

P295

〜净利润’资产总额

一资产总额所有者权益

二资产净利率X权益乘数

二销售净利率X资产周转率X权益乘数

一净利润'销售收入

一销售收入资产总额

二销售净利率X资产周转率

P296

108•净利润二销售收入一全部成本+其他利润一所得税

其他：

111.净利润二销售收入一全部成本+其他利润一所得税

其中，全部成本二制造成本+管理费用+营业费用+财务费用

总资产二流动资产+长期资产

存货

流动负债