注册会计师考试《经济法》基础练习题及答案3.docx
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注册会计师考试《经济法》基础练习题及答案3
注册会计师考试《经济法》基础练习题及答案（3）
（一）
一、单项选择题
1.
中国证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》属于（）。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.司法解释
2.
下列规范性法律文件中是由全国人大常委会制定的是（）。
A.《中华人民共和国刑法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国公司法》
D.《选举法》
3.
下列是甲、乙、丙、丁四人对我国法律渊源的表述，其中，不正确的是（）。
A.甲认为宪法由全国人民代表大会制定
B.乙认为行政法规由国务院制定
C.丙认为部门规章由国务院的组成部门及其直属机构制定
D.丁认为司法解释由全国人民代表大会常务委员会制定
4.
根据我国法律制度的规定，下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（）。
A.《中华人民共和国选举法》属于其他附属性宪法性文件
B.国务院可以根据全国人大及其常委会的授权制定行政法规
C.地方性法规只能在本辖区内运用
D.规章包括部门规章和地方政府规章，地方政府规章是由地方人大及其常委会制定的
5.
下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（）。
（新增内容出题）
A.法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章
B.法律由全国人大及其常委会制定和修改，全国人大闭会期间，全国人大常委会可对基本法律进行部分补充和修改
C.一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触
D.根据部门规章，地方政府规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范
6.
下列关于法律关系的主体说法中，正确的是（）。
A.在我国某外商投资企业担任董事长并居住在我国的美国人David，不能成为经济法主体
B.最高人民法院作为机关法人，不能成为经济法主体
C.其他组织即使不具备法人资格也可以成为经济法主体
D.为了维护国家的权威性，国家不能成为经济法的主体
7.
根据《民法通则》的规定，下列各项中，关于权利能力、行为能力的表述，正确的是（）。
A.10周岁的未成年人是无民事行为能力人
B.不能完全辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
C.法人的权利能力、行为能力在法人成立时同时产生，到法人终止时同时消灭
D.以自己的劳动收入为主要生活来源的17周岁公民，为限制民事行为能力人
8.
根据相关规定，下列关于法律关系的表述中，不正确的是（）。
A.行为能力必须以权利能力为前提，无权利能力也就谈不上行为能力
B.法律关系客体包括物、行为、智力成果，不包括人格利益
C.自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力
D.权利和义务是法律关系的内容
9.
根据相关规定，下列各项中，不属于人的行为的是（）。
A.刘某死亡
B.陈某签发了一张10万元的支票
C.邓某完成某小说的写作
D.黄某的侵权行为
二、多项选择题
1.
下列各项关于法律规范种类的表述，正确的有（）。
A.按照规范内容的不同，法律规范可分为授权性规范和禁止性规范
B.按照规范对人们行为规定或限定的范围或者程度的不同，法律规范可分为强行性规范和任意性规范
C.按照规范内容的确定性程度不同，可以把法律规范分为确定性规范和非确定性规范
D.只规定某种概括性指示，具体内容则由有关国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范，是委任性规范
2.
下列关于我国法律渊源的表述中，正确的有（）。
A.宪法由全国人民代表大会制定
B.行政法规由国务院制定
C.地方性法规由地方各级人民政府制定
D.法律由全国人民代表大会及其常委会制定
3.
甲、乙均为1997年1月1日出生。
甲于2014年1月1日参加工作，并以自己的劳动收入为主要生活来源;乙尚读高中，不能独立生活。
下列关于甲、乙的权利能力和行为能力的表述中，不正确的有（）。
A.甲为限制民事行为能力人
B.甲应视为完全民事行为能力人
C.乙为限制民事行为能力人
D.乙应视为完全民事行为能力人
4.
下列选项中，属于法律关系的构成要素的有（）。
A.主体
B.内容
C.法律事实
D.客体
5.
根据规定，下列选项中，可以成为经济法主体的有（）。
A.居住在法国境内的无国籍人Lay
B.在我国留学的韩国人朴民昊
C.北京市高级人民法院
D.甲上市公司
6.
下列选项中，属于民事法律关系的客体的有（）。
A.公民的尊严
B.小说《花千骨》
C.运输行为
D.毛绒玩具
7.
根据我国法律的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.人格利益不是法律关系的客体
B.人的行为可以成为法律关系的客体
C.事件作为法律事实的一种，能够引起法律关系的产生、变更和消灭
D.创作行为属于法律行为
8.
下列行为中，不属于法律行为的有（）。
A.2013年10月7日，强台风“菲特”登陆我国福建
B.2014年2月11日，刘某死亡
C.2014年4月5日，王某与宋某发生口角后，将宋某打成轻微伤
D.2014年2月14日，李某某团购了一张电影票
9.
下列各项中，属于法律事实中的事件的有（）。
A.人的出生
B.事实行为
C.自然灾害
D.时间的经过
10.
下列各项中，属于法律事实的有（）。
A.方某于2015年10月20日死亡
B.甲与乙签订房屋买卖合同
C.小红将小明打成轻伤
D.肖某主张权利的次日发生地震
答案解析
一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】
部门规章是由国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定的规范性文件。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
2.【答案】C
【解析】
（1）选项AB：
属于基本法律，由全国人大制定和修改;
（2）选项C：
属于一般法律，由全国人大常委会制定和修改;（3）选项D：
属于其他附属性宪法性文件，由全国人大依特别程序制定。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
3.【答案】D
【解析】
选项D：
司法解释是最高人民法院、最高人民检察院在总结审判经验的基础上发布的指导性文件和法律解释的总称。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
4.【答案】D
【解析】
选项D：
地方政府规章指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府，就执行法律、行政法规、地方性法规以及本行政区域具体行政管理事项所制定的规范性法律文件的总称。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
5.【答案】D
【解析】
选项D：
没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
6.【答案】C
【解析】
（1）选项A：
公民（自然人）既包括本国公民，也包括居住在一国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人;
（2）选项B：
法人中的机关法人包括立法机关、行政机关和司法机关等;（3）选项D：
在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律关系的主体。
【知识点】法律关系的基本构成
7.【答案】C
【解析】
（1）选项A：
10周岁以上（包括10周岁）的未成年人是限制民事行为能力人;
（2）选项B：
不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人;（3）选项D：
16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
【知识点】法律关系的基本构成
8.【答案】B
【解析】
选项B：
法律关系的客体包括物、行为、人格利益和智力成果。
人格利益如公民和组织的姓名或名称，公民的肖像、名誉、尊严，公民的人身、人格和身份等。
【知识点】法律关系的基本构成
9.【答案】A
【解析】
选项A：
人的出生与死亡，属于事件。
【知识点】法律关系变动的原因
二、多项选择题
1.【答案】B,C,D
【解析】
选项A：
按照规范内容的不同，法律规范可分为授权性规范和义务性规范，义务性规范可分为命令性规范和禁止性规范。
【知识点】法律规范的种类
2.【答案】A,B,D
【解析】
地方性法规是有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。
【知识点】法律渊源（法律的形式）
3.【答案】A,D
【解析】
十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
【知识点】法律关系的基本构成
4.【答案】A,B,D
【解析】
一般认为，法律关系由主体、客体和内容三部分构成。
法律事实是法律关系的变动原因，而非法律关系的构成要素。
【知识点】法律关系的基本构成
5.【答案】A,B,C,D
【解析】
法律关系主体主要包括公民（自然人）、法人和其他组织、国家。
（1）选项AB：
属于公民，这里的公民既包括本国公民，也包括居住在一国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人;
（2）选项CD：
属于法人和其他组织。
【知识点】法律关系的基本构成
6.【答案】A,B,C,D
【解析】
法律关系的客体包括：
物、行为、人格利益以及智力成果。
【知识点】法律关系的基本构成
7.【答案】B,C
【解析】
（1）选项A：
人格利益，如公民和组织的姓名或名称，公民的肖像、名誉、尊严，公民的人身、人格和身份等，可以成为法律关系的客体;
（2）选项D：
创作行为属于事实行为。
【知识点】法律关系的基本构成
8.【答案】A,B,C
【解析】
（1）选项AB：
不属于法律行为，而属于事件，与当事人意志无关，但能够引起法律关系发生、变更和消灭的客观情况。
能够导致一定法律关系的产生、变更和消灭的事件有：
①人的出生与死亡。
人的出生与死亡能够引起民事主体资格的产生和消灭，也可能导致人格权的产生和继承的开始等。
②自然灾害与意外事件。
③时间的经过。
时间的经过可以引起一些请求权的发生或消灭;
（2）选项C：
王某把宋某打成轻微伤构成侵权，属于事实行为，不属于法律行为;（3）选项D：
李某某团购电影票，是法律行为。
【知识点】法律关系变动的原因
9.【答案】A,C,D
【解析】
法律事实分为事件和人的行为，根据人的行为是否属于表意行为，分为法律行为和事实行为。
选项B属于人的行为。
【知识点】法律关系变动的原因
10.【答案】A,B,C,D
【解析】
法律事实是指法律规范所规定的，能够引起法律关系产生、变更和消灭的客观现象，包括：
（1）事件：
人的出生与死亡（选项A）;自然灾害与意外事件（选项D）;时间的经过。
（2）人的行为：
法律行为（选项B）;事实行为（选项C）。
【知识点】法律关系变动的原因
（二）
单项选择题：
1、下列关于上市公司配股法定条件的说法中，正确的是（ ）。
A、上市公司配股不需要满足增发股票的一般条件
B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C、配股可以采用证券法规定的代销或包销方式发行
D、拟配售股份数量不超过本次配售股份后股本总额的30%
2、下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是（ ）。
A、收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%
B、收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚
C、收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购
D、收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产
3、上市公司管理层收购，应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，股东大会的决议方式是（ ）。
A、经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过
B、经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过
C、经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过
D、经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过
4、根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所不能暂停公司债券上市交易的是（ ）。
A、公司有重大违法行为
B、公司最近两年连续亏损
C、公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用
D、公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元
5、甲公司2014年1月申请首次公开发行股票并上市，采用网上和网下同时发行的机制，拟发行2亿股，已知发行后股本总额为5亿股，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，网下初始发行的股份数额最少为（ ）。
A、1.2亿股
B、1.4亿股
C、3亿股
D、3.5亿股
6、当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少一定比例时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。
该比例是（ ）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
7、根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是（ ）。
A、增加注册资本的计划
B、股权结构的重大变化
C、财务总监发生变动
D、监事会共5名监事，其中2名发生变动
8、上市公司董事会就该重大事件形成决议时，应当及时履行重大事件的信息披露义务。
这里所说的及时是指（ ）。
A、自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内
B、自起算日起或者触及披露时点的三个交易日内
C、自起算日起或者触及披露时点的五个交易日内
D、自起算日起或者触及披露时点的十个交易日内
9、某股份有限公司拟在主板市场首次公开发行股票并上市，下列条件表述不符合规定的是（ ）。
A、发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已经办理完毕
B、发行人的主要资产不存在重大权属纠纷
C、发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更
D、发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷
10、根据《虚假陈述行政责任规则》的规定，不能认定从轻或者减轻处罚的情形是（ ）。
A、未直接参与信息披露违法行为
B、在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告
C、受他人胁迫参与信息披露违法行为
D、当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的
11、证监会受理发行申请，审核过程中，发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，中国证监会将中止审核，并在一定期限内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。
该期限是（ ）。
A、6个月
B、12个月
C、18个月
D、36个月
12、甲股份公司2015年8月申请首次公开发行股票，本次共发行股份2000万股，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、甲公司应当通过直接定价的方式确定发行价格
B、本次发行全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售
C、持有一定数量非限售股份的投资者才能参与网上申购
D、网上投资者应当自主表达申购意向，也可以全权委托证券公司进行新股申购
参考答案及解析：
1、
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，上市公司配股需要满足增发股票的一般条件，因此选项A的说法错误;采用证券法规定的代销方式发行，因此选项C的说法错误;拟配售股份数量不超过本次配售股份“前”股本总额的30%，因此选项D的说法错误。
2、
【正确答案】B
【答案解析】收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。
3、
【正确答案】A
【答案解析】管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过;选项A符合规定。
4、
【正确答案】D
【答案解析】公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件的，应暂时停止公司债券上市交易。
公司债券上市条件之一是公司债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件，而公司债券发行条件之一则是：
有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元。
5、
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，首次公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发新股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。
本题中，发行后股本总额为5亿股，超过了4亿股，因此适用比例70%，即网下初始发行数量最少为本次公开发行股票数量的70%=2*70%=1.4亿股。
6、
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。
7、
【正确答案】C
【答案解析】公司的董事、1/3以上监事或经理发生变动，是内幕信息。
财务总监发生变动，不是内幕信息。
8、
【正确答案】A
【答案解析】这里所说的及时是指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内。
9、
【正确答案】C
【答案解析】选项C应当是：
发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
10、
【正确答案】D
【答案解析】《虚假陈述行政责任规则》中明确规定了认定从轻或者减轻处罚的考虑情形：
（1）未直接参与信息披露违法行为。
（2）在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告。
（3）在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施。
（4）配合证券监管机构调查且有立功表现。
（5）受他人胁迫参与信息披露违法行为。
（6）其他需要考虑的情形。
选项D属于“不予行政处罚的情形”。
11、
【正确答案】B
【答案解析】审核过程中，发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，中国证监会将中止审核，并在12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。
12、
【正确答案】D
【答案解析】根据规定，网上投资者应当自主表达申购意向，不得全权委托证券公司进行新股申购。
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