北京市市级项目支出事前绩效评估管理实施细则.docx

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北京市市级项目支出事前绩效评估管理实施细则

北京市市级项目支出事前绩效评估管理实施细则

　　　　　　京财绩效〔2014〕1933号附件　　　　北京市市级项目支出事前绩效评估管理实施细则　　　　第一章总则　　第一条为贯彻落实《北京市市级项目支出事前绩效评估管理暂行办法》是指财政部门根据部门战略规划、事业发展规划、项目申报理等内容，通过委托第三方的方式，运用科学、合理的评估方法，对项目实施的必要性、可行性、绩效目标设置的科学性、财政支持的方式、项目预算的合理性等方面进行客观、公正的评估。

　　第三条事前评估是绩效目标管理的重要内容，是政府预算决策的重要改革举措，旨在预算编审环节引入社会监督，推行科学民主决策，建立“参与式预算”机制。

通过评估，进一步优化公共资源配置，提高政府理财和公共服务水平，有利于推进“责任政府”、“阳光政府”和“服务型政府”建设。

　　第四条本办法适用于市级财政性资金安排的项目。

财政性资金是指纳入财政综合预算管理的各项预算资金和以政府信　　　　　　-1-　　誉或财产担保的借贷资金以及属政府所有或政府管理的其它资金。

　　第五条事前评估应当遵循的基本原则：

　　客观公正原则。

事前评估应以相关法律、法规、规章以及财政部、北京市有关文件等为依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行。

　　科学规范原则。

事前评估工作应通过规范的程序，采用定性与定量相结合的评估方法，科学、合理地进行。

　　依据充分原则。

在评估过程中，应收集足够的相关文件及资料，并要通过现场调研，为评估结论提供充分的依据支持。

　　成本效益原则。

事前评估工作的重点是评估项目立项的合理性和预算的准确性，在开展事前评估工作过程中，要注意控制成本、节约经费，提高评估工作的效率和效益。

　　第六条事前评估的主要依据：

相关法律、法规和规章等；　　国家及北京市政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策等；　　财政部及北京市财政部门制定的预算管理制度、资金及财务管理办法等；　　部门的职责、年度工作计划和中长期发展规划等；　　相关行业政策、行业标准及专业技术规范等。

　　　　-2-　　　　第二章事前评估的对象和内容　　第七条事前评估的对象包括与市财政局直接发生预算缴拨款关系的市级国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织等申请财政资金的项目。

　　第八条事前评估以拟列入预算的民生类、城市管理服务和城市建设类等社会关注度较高、金额较大或年度新增的项目及重大政策为重点。

　　民生类项目，是指用于解决关系群众切身利益、改善和保障民生的项目支出。

　　城市管理服务和城市建设类项目，是指在固定资产投资外，用于城市修缮、改造、环境整治、管理和运行等方面，提升城市服务能力的项目支出。

　　第九条事前评估的重点：

　　项目实施的必要性。

主要评估项目立项依据是否充分，项目内容与北京市宏观政策、行业政策、主管部门职能和规划、当年重点工作是否相关；项目设立依据的宏观政策是否具有可持续性，项目所在行业环境是否具有可持续性；项目是否具有现实需求、需求是否迫切，是否有可替代性，是否有确定的服务对象或受益对象；是否有明显的经济、社会、环境或可持续性效益，项目预期效益的可实现程度如何。

　　项目实施的可行性。

主要评估项目组织机构是否健全，职责分工是否明确，组织管理机构是否能够可持续运转；项目内容是否明确具体，是否与绩效目标相匹配；项目技术方案是否完整、先进、可行，与项目有关的基础设施条件是否能够得以有效　　　　　　-3-　　保障；项目单位及项目的各项业务和财务管理制度是否健全，技术规程、标准是否完善，是否得到有效执行；针对财政资金支持方式和市区两级财政配套资金可能存在的风险，是否有相应的保障措施。

　　项目绩效目标。

主要评估项目是否有明确的绩效目标，绩效目标是否与部门的长期规划目标、年度工作目标相一致，项目产出和效果是否相关联，受益群体的定位是否准确，绩效目标与项目要解决的问题是否匹配、与现实需求是否匹配，是否具有一定的前瞻性和挑战性；绩效指标设置是否与项目高度相关，是否细化、量化。

　　财政支持范围、方式。

主要评估项目是否具有公共性，是否属于公共财政支持范围；项目单位是否有类似项目得到财政资金重复支持；项目资金来源渠道是否明确，各渠道资金到位时间、条件是否能够落实；财政资金支持方式是否科学合理，市区两级财政资金配套方式和承受能力是否科学合理。

　　项目预算。

主要评估项目预算是否与绩效目标、项目内容相匹配，预算编制是否符合相关规定，编制依据是否充分，投入产出比是否合理。

　　其他内容。

其他需评估的内容。

　　第三章事前评估的组织管理　　第十条事前评估工作财政部门统一领导，通过委托第三方的方式进行；主管部门、预算单位配合第三方具体实施。

　　第十一条事前评估的实施主体是财政部门，财政部门负责拟定事前评估规章制度和相应的技术规范；确定事前评估项目，　　-4-　　　　制定总体评估方案；依据事前评估结论安排下一年度预算；结合事前评估结果提出改进预算支出管理意见并督促落实。

　　第十二条主管部门负责组织、指导预算单位配合开展事前评估工作；督促落实事前评估改进工作。

　　第十三条预算单位负责制定本部门事前评估相关规章制度；具体组织实施本部门的事前评估工作，配合财政部门和评价机构完成评估工作，提供项目相关材料；向财政部门报送《事前绩效评估项目预期绩效报告》、《事前绩效评估项目绩效目标申报表》和《事前绩效评估项目预期绩效与管控措施申报表》；落实财政部门整改意见；根据事前评估意见完善预算管理，提高预算编制水平。

　　第十四条第三方应按照财政部门的要求，依据本办法，组织实施具体的事前评估工作。

　　第十五条财政部门可邀请人大代表和政协委员参与事前评估工作。

　　第四章事前评估方式和方法　　第十六条事前评估的方式包括聘请专家、网络调查、电话咨询、召开座谈会、问卷调查、人大代表和政协委员参与等方式。

　　聘请专家。

是指邀请技术、管理和财务等方面的专家参与事前评估工作，提供专业支持。

　　网络调查。

是指通过互联网及相关媒体开展调查，向评估对象利益相关方了解情况或征询意见。

　　电话咨询。

是指通过电话对专业人士、评估对象及其他相关方进行咨询。

　　　　　　-5-

　　　　　　六、项目预算　　　　七、其他内容　　-26-　　　　附件4　　事前绩效评估项目绩效目标申报表　　　　项目名称申请数合计项目总体绩效目标一级指标二级指标产出数量指标产出质量指标具体指标　　…　　产出进度指标产出成本指标产出数量指标产出质量指标产出进度指标产出成本指标绩效指标产出进度指标产出成本指标……经济效益指标社会效益指标环境效益指标效果指标可持续影响指标服务对象满意度指标…其他说明的问题　　　　　　产出数量指标产出质量指标-27-　　填报人：

　　　　　　填报日期：

　　填报注意事项　　　　一、列入事前绩效评估的项目，市级部门应按照规定，填报财政支出绩效目标表并附相关材料。

项目经过事前绩效评估，财政资金予以安排支持的，市级部门在事前绩效评估意见基础上，进一步调整和完善财政支出绩效目标表，并上报市财政局。

　　二、申报项目应当同时具备以下条件　　1.符合国家有关法律、法规、方针政策规定，以及市委市政府工作部署；　　2.符合财政资金供给范围和支持方向；　　3.属于本部门履行职能和落实事业发展的规划；　　4.有明确的项目目标、项目实施方案及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。

　　三、财政支出绩效目标表填报说明　　1.年度：

填写编制部门预算所属年份或申请使用专项资金的年份。

如：

2013年编报2014年部门预算，填写“2014年”，2013年申请本年度使用专项资金，则填写“2013年”。

　　2.项目基本情况　　项目名称：

按规范的项目名称内容填报，与部门预算项目名称一致。

　　申请数合计：

填写项目资金总额。

3.项目绩效目标　　-28-　　　　项目绩效目标：

描述所实施项目计划在一定期限内达到的产出和效果。

　　4.绩效指标：

是对项目绩效目标的细化和量化，一般包括：

产出指标：

反映预算部门根据项目既定目标计划完成的产品和服务情况。

产出指标按具体产出内容分项填写，每项产出内容可以用产出数量指标、产出质量指标、产出进度指标和产出成本指标来具体说明。

　　①产出数量指标：

反映项目计划完成的产品或服务数量，通常用绝对数表示。

　　②产出质量指标：

反映项目计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果，表明服务或生产的相对水平、平均水平的指标，它的数值不随总体范围的大小而增减。

　　③产出进度指标：

反映项目计划提供产品或服务的及时程度和效率情况。

　　④产出成本指标：

反映项目计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。

　　效果指标：

反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度，主要用来说明预算支出预计或可能给预算执行单位以外的服务对象或社会群体提供的价值，既包括短期价值，也包括长期价值。

效果指标可以用经济效果指标、社会效果指标、环境效果指标、可持续影响指标和服务对象满意度指标来具体说明。

　　　　　　-29-　　①经济效益指标：

是指预算支出活动或项目本身所具有的一些经济特性，如是否有利于服务对象经济收入的增加，是否有利于国内生产总值、人均GDP、城乡居民收入、基尼系数、恩格尔系数等方面的改善。

　　②社会效益指标：

是项目活动可能完成的有形资源、无形服务、知识产权等产出物，为一定数量的服务对象或社会群体带来的直接或间接的社会价值、思想价值、文化价值等。

包括劳动机会、娱乐活动、文化进步等。

　　③环境效益指标：

是对项目活动环境后果的衡量，可以从植被覆盖、水土流失、三废治理、节能减排、生态平衡等方面进行具体描述。

　　④可持续影响指标：

是项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。

　　⑤服务对象满意度指标：

反映的是公众或者相关利益方对预算项目活动产出物或提供的服务所产生的感受与自己的期望所进行的对比，是一个相对概念。

如：

公众满意度、医疗投诉率、内部员工满意度等指标。

　　实际操作中确定的项目年度绩效指标具体内容，可各地区、各部门根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充，若项目内容较为复杂，层次较多，可增设三级指标，并对指标内容进行细化。

　　-30-　　

　　　　　　具体指标：

包含指标内容和指标值两个部分，指标内容是对二级指标的细化；指标值是对指标内容确定的具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

　　5.其他说明的问题：

反映项目绩效目标申请中其他需补充说明的内容。

　　6.其他　　填报人：

填写具体填报人员姓名。

填报日期：

填写申报的具体时间。

　　　　　　-31-　　附件5　　事前绩效评估项目预期绩效与管控措施申报表　　项目单位：

项目名称：

一级指标二级指标　　三级指标填报说明预期绩效实现情况/管控措施阐述　　依据我国国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划、项目申请理，对项目预期总目标、阶段绩效目标目标内容性目标进行简要阐述；对总体目标分解后的项目预期年度目标进行详细阐述，明确具体目标内容及目标值。

项目决策决策依据　　对项目设立遵循的经济社会发展规划和部门年度工作计划重点内容进行简要阐述，在此基础上总结归纳项目申请理、计划解决的问题，围绕问题说明项目实施规划的设定情况或预计设定计划。

　　明确阐述项目立项过程中已履行或预计履行的申请、报批程序，若在决策程序立项过程中存在调整，请详细阐述项目已履行或预计履行的调整、报批手续。

　　结合绩效目标及项目内容，阐述项目预算编制过程中考虑的资金分配因素、采用的资金分配方式方法，分预算管理项目管理项目资金配时依据的政策文件等；并明确预算编制详细结果，各部分内容测算金额、标准，测算依据等；同时针对项目执行计划说明预算执行计划拟定情况。

　　若项目资金存在多渠道来源，请阐述市区财政经费及其他来源资金预资金到位计落实时间、条件等，以说明相关资金来源能够得到有效保障并能够支持项目顺利完成。

　　决策过程-32-　　　　一级指标二级指标三级指标填报说明预期绩效实现情况/管控措施阐述　　阐述项目预算执行可遵循的相关财务管理制度，以及计划拟定并遵照财务管理执行的财务管理规范文件；明确执行过程中预计采用的方式方法或推行的相关机制，以确保制度有效执行，促进项目会计核算、资金使用的规范性。

　　阐述项目单位为保证项目顺利、组织机构有效实施已搭建或计划搭建的组织管理机构及内部成员分工情况。

　　阐述项目实施可遵循的相关项目管理制度，以及计划拟定并遵照执行项目管理项目实施制度建设的项目管理规范文件；结合项目绩效目标、项目内容阐述项目实施方案的设定情况或预计设定方案的时间及内容。

　　阐述项目实施过程中计划采用的方式方法，推行的管控措施、机制等，过程控制以确保与项目相关的各种法律、法规、制度得以严格执行；项目实施方案或实施计划得以落实；项目实施程序科学合理。

　　　　　　-33-　　附件6　　　　××年度北京市市级项目支出事前绩效评估工作方案　　　　　　一、事前绩效评估目的二、事前绩效评估对象　　　　三、事前绩效评估依据　　四、事前绩效评估原则五、事前绩效评估方法　　六、事前绩效评估内容及重点　　七、事前绩效评估程序及时间安排八、评估人员及措施保障　　　　　　-34-　　　　附件7　　专家承诺书　　　　根据北京市财政局财政支出事前绩效评估工作安排，依据北京市财政局绩效考评聘请专家的条件，经北京市财政局绩效考评中心审核同意，本人作为　　聘请的年度事前绩效评估专家,对　　项目进行事前绩效评估。

本人已经了解项目实地调研和专家评估会的工作流程，并承诺遵守《北京市市级项目支出事前绩效评估专家工作规则》和以下保密条款：

　　1.在事前绩效评估过程中及评估结束后，应保守被评估单位的商业和技术秘密，不得将获悉的被评估单位事前评估有关文件、资料和数据以任何方式对外提供,不得利用评估工作得到的非公开科技、商业信息，为本人或者他人谋取私利。

　　2.在事前绩效评估过程中及评估结束后，本人不得向事前绩效评估工作组以外的人员透露有关考评工作情况、信息；不得对外透露争议问题、评估结果等内容。

　　3.评估期间对获悉的被评估单位所有资料妥善保管，不得遗失，评估结束后，将纸质资料及时返还，同时将相关电子文本资料进行删除。

　　如违反承诺书所禁止的事项，本人愿承担相应的法律责任。

本承诺书一式三份，财政部门、中介机构、评估专家各一份。

　　　　　　承诺人：

　　年月日　　　　　　-35-

　　　　　　附件8　　**项目事前绩效评估资料确认单　　为规范事前绩效评估程序，提高工作效率，根据北京市事前绩效评估有关规定，特制定事前绩效评估资料确认单。

被评估单位应按评估组的要求在现场调研前提供全部事前评估相关资料，确因特殊原因个别资料在现场调研前无法提供的，经评估组同意，在现场调研结束后两天内及时提供，过期不提供视同资料缺失。

　　序号12　　345　　资料类别项目立项背景及发展规划项目立项申请材料　　项目预算申请资料与项目相关的组织管理制度其他资料国家相关规划北京市相关规划……项目实施方案可行性研究报告项目绩效目标表……预算明细表……财务管理制度……事前绩效评估项目申报书预期绩效与管控措施申报表事前绩效评估预期绩效报告……资料名称资料提供情况已提供、提供时间　　　　被评估单位　　　　事前绩效评估工作组项目负责人签字：

　　负责人签字：

　　　　　　年　　月　　日　　-36-　　　　附件9　　***项目事前绩效评估非正式检查报告　　　　一、评估项目概况　　二、评估工作简述　　　　三、初步评估意见分项意见1.项目的相关性2.预期绩效的可实现性3.实施方案的有效性4.预期绩效的可持续性5.资金投入的可行性及风险总体意见　　评估结论可能为“予以支持”/“部分支持”/“不予支持”其他问题和建议　　　　　　　　-37-　　附件10　　　　**项目事前绩效评估专家评估意见　　　　一、分项意见项目的相关性预期绩效的可实现性实施方案的有效性预期绩效的可持续性资金投入的可行性及风险二、总体意见　　　　三、其他问题和建议　　　　　　　　　　　　-38-　　　　期：

　　专家签字：

日附件11　　　　**项目事前绩效评估专家组评估意见　　　　一、分项意见项目的相关性预期绩效的可实现性实施方案的有效性预期绩效的可持续性资金投入的可行性及风险二、总体意见　　　　三、其他问题和建议　　　　　　　　　　　　　　　　日　　期：

-39-　　专家组组长签字：

　　附件12　　**项目事前绩效评估人大代表　　　　　　　　　　　　　　-40-　　评估意见　　人大代表签字：

　　日期：