中国银行A分行内部控制制度执行力研究.docx
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中国银行A分行内部控制制度执行力研究
论文题目：
中国银行XX分行内部控制制度执行力研究
学院：
继续教育学院
专业：
会计
班级：
103夜升
学号：
26100509
姓名：
舒先菊
导师：
王俊秋
定稿日期：
月
日
年
金融业是国民经济的命脉,股份制商业银行在金融业中占主导地位"银行业作为一个高风险!
高负债的行业,因其与整个国民经济的高度关联性,受到社会各界的高度关注,因此如何防范银行业风险和加强内部控制,己成为银行界和学术界共同研究的重要课题"2006年12月我国银行业己经全面对外开放,入世过渡期己经结束,国际化竞争持续升级,我国各商业银行也加快了股份制改革的步伐。
中国银行于2004年先后成功在香港和上海上市，作为上市公司的XX分行，要想在国内外激烈的竞争环境中立于不败之地，除了在产品、服务、人才、信息等方面下功夫外，加强银行内部的管理控制也是十分重要的工作。
2009年6月，中国银监会副书记、副主席蒋定之同志在《采取得力措施，坚决遏制大型银行案件高发势头》的讲话中指出：
截止2009年5月底，五家大型银行除交通银行未发生案件外，工、农、建、中四家银行共发生案件17起；其中中国工商银行2起，中国农业银行9起，中国银行4起，中国建设银行2起。
以上数据应该给中国银行XX分行敲响警钟，如何健全中国银行XX分行的内部控制体系，增强全行员工的内部控制执行力，防范内部控制执行案件，已经是中国银行XX分行所面临的一个重要课题。
本论文以中国银行的基层二级分行为研究对象，也就是按照行政规划的地市一级的分行。
本人通过调查研究，根据内部控制和执行力的有关原理，在参考学术界相关研究的基础上，对中国银行XX分行内部控制制度执行力进行了深入的分析研究，分析了中国银行XX分行内部控制制度执行力中存在的问题及产生原因，提出了完善中国银行XX分行内部控制执行力的对策。
关键词：
商业银行，内部控制，执行力，对策
目录
第一章引言..............................................................................................................
1.1选题背景..............................................................................................................
1.2研究意义..............................................................................................................
1.3本文的主要研究内容..........................................................................................
第二章商业银行内部控制的理论研究......................................................................
2.1国内外商业银行内部控制理论发展......................................................................
2.2国内外商业银行内部控制与执行力结合的研究现状.....................................
第三章中国银行XX分行内部控制与执行力研究................................................
3.1中国银行XX分行的基本情况介绍.................................................................
3.2中国银行XX分行内控制度执行存在的问题分析.........................................
第四章提升中国银行XX分行内部控制制度执行力的对策................................
4.1健全内部控制执行的组织管理机制，提升管理者的执行力........................
4.2改革监督考核机制，强化员工的执行力度....................................................
4.3完善内部控制制度，提高内控制度执行力的运作效率..................................
4.4建立健全内部控制执行评价机制是保证内控执行力的重要手段................
第五章结束语........................................................................................................44
致谢............................................................................................................................45
参考文献........................................................................................................................46
第一章引言
1.1选题背景
自2000年我国加入世界贸易组织以来,我国加快了现代金融体制建设步伐"国有商业银行更是积极探索和建立现代公司治理机制,提升赢利水平,加大不良资产的处理力度,通过国家注资加快了股份制改造和重组上市进程,以迎接!
应对2007年我国金融业的全面开放。
作为我国原四大国有银行之一的中国银行，是一家历史悠久的国际性银行，在我国的银行业有着举足轻重的地位。
根据国务院金融改革的要求和为了应对中国加入WTO后激烈的银行业竞争，中国银行从2003年开始着手进行股份制改革，并于2004年成立了中国银行股份有限公司，先后在香港和上海成功上市。
尽管中国银行创造了许多历史的辉煌，也通过不断深化改革增强了自身的竞争力，但是，由于长久以来受到国家金融政策和国内经营环境的影响，根深蒂固的传统经营理念和管理方式并没有发生本质上的变化，加上股份制改革后相关的业务规章制度没有得到及时的修改、补充，导致了其在经营管理过程中的薄弱环节不断显现，违法违纪案件不断发生。
因此，如何提高全员内部控制管理意识，健全内部控制体系，加强全行员工的内部控制执行力，防范内部控制执行案件，增强中国银行XX分行内外竞争力，已经成为中国银行XX分行目前所面临的一个重要课题。
1.2研究意义
目前，国际金融自由化，经济全球化趋势日趋明显，金融创新层出不穷，而我国金融业也已经全面开放，国内、外竞争日益激烈，中国银行XX分行为了适应内外竞争，正在加速发展。
因此，在当前经济形势下，为了保障中国银行XX分行的健康、快速发展，对中国银行XX分行的内部控制制度执行力研究具有十分重要的现实意义。
第一、建立和完善内部控制体系，增强全行员工的内部控制执行力是中国银行XX分行保持各项业务健康、稳定发展和追求自身经济利益最大化的需要。
商业银行作为经营货币，提供金融服务的特殊行业，为了保障其金融资产的安全性、流动性、效益性和广大存款人资金的安全性，必须建立一套完整的内部控制制度。
如果没有健全的内部控制机制，就难以保证各项业务的正常经营，难以防范各类风险，从而带来经济损失。
因此，强化内部控制意识，加强内部控制管理和内部控制执行力，能够增强风险防范能力，控制各类风险隐患，从而确保各项业务的持续、稳定、健康发展和实现中国银行XX分行自身利益的最大化。
第二、建立和完善内部控制体系，增强全行员工的内部控制执行力是适应我国加入WTO后金融竞争的需要。
2006年底，我国已经兑现结束对外资银行5年缓冲期的承诺，全面开放金融市场。
外资银行进入我国后，他们凭借其在产品、服务、人才、信息技术和中间业务等方面的优势，以及先进的管理经验、严密的内部控制体系，对我国的银行业造成了很大的冲击。
在这种形势下，中国银行XX分行除了增加必要的一些硬件设施投入外，加强自身的内部控制管理是另一重要的选择。
因此，加强内部控制管理，增强全行员工的内部控制执行能力，提高自身的竞争力，才能在竞争中立于不败之地。
第三，建立和完善内部控制体系，增强全行员工的内部控制执行力是维护我国金融稳定的需要。
中国银行作为我国国有控股的四大国有银行之一，经营规模庞大，是我国银行业强有力的支柱，在我国银行业中扮演着十分重要的角色。
如果中国银行内部管理不善和内部控制执行不力，从而引发各类案件的话，势必会引起我国银行业的动荡，影响我国金融稳定。
因此，我国银监局于2007年重新颁布了《商业银行内部控制指引》，要求各商业银行加强内部控制管理，严防各类金融案件，维护我国金融稳定。
而中国银行XX分行处在其结构框架的中间位置，有着承上启下的作用，所以研究中国银行XX分行的内部控制制度，对中国银行来说，有着重要的意义。
1.3本文的主要研究内容
本论文以中国银行的某基层二级分行为研究对象，也就是按照行政规划的地市一级的分行。
本文的研究内容主要分为五章：
第一章为引言，阐述了本文的研究背景、意义和研究方法；第二章是内部控制和执行力相关文献，对国内外的研究现状作了简要评述，为下一章的论述打下基础；第三章为中国银行XX分行的内部控制制度执行力研究，对目前中国银行XX分行内部控制制度的总体建设情况进行了阐述，分析了中国银行XX分行内部控制制度执行力情况，指出了中国银行XX分行内部控制制度执行力方面存在的问题；在第四章部分，根据中国银行XX分行内部控制制度执行力方面存在的问题，提出了完善中国银行XX分行内部控制执行力的对策，首先，健全内部控制执行的组织管理机制，提升管理者的执行力；其次，改革监督考核机制，强化员工的执行力度第三，完善内部控制制度，提高内控制度执行力的运作效率；最后，建立健全内部控制执行的评价机制。
第五章为结束语，进行全文总结，虽然论文从不同角度，对中国银行XX分行的内部控制工作提出了意见和建议，但在现实工作中，中国银行XX分行的内部控制研究工作任重而道远。
第二章商业银行内部控制的理论研究
2.1国内外内部控制基本理论和理论发展
2.1.1国内商业银行内部控制理论发展
我国商业银行内部控制的理论研究起步较晚。
仅在20世纪80年代以后，我国才陆续颁布了《中华人民共和国商业银行法》、《信贷资金管理暂行办法》、《贷款通则》、《商业银行资产负债比例管理考核办法》、《中华人民共和国会计法》等法律和法规，从不同角度对商业银行内部控制的建设提出了监管性的要求。
为进一步促进我国商业银行内部控制体系的建立和健全，防范金融风险，保障银行体系的安全稳健运行，中国人民银行制订了《商业银行内部控制指引》、《信贷资金管理暂行办法》、《贷款通则》、《商业银行资产负债比例管理考核办法》、《中华人民共和国会计法》等法律和法规。
为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司中施行。
中国银行业监督管理委员会于2007年7月3日颁布的《商业银行内部控制指引》中给出了商业银行内部控制的定义：
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
2.1.2国外内部控制基本理论
银行内部控制是银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督并纠正动态过程和机制"一个强有力的内部控制将有利于银行实现三大目标一一业绩目标、信誉目标、合规性目标,即有效的内部控制将帮助银行实现长期盈利,保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性,并确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策计划以及内部管理制度.纵观国外内部控制理论的发展历程，内部控制理论发展大约经过了五个阶段，即：
内部牵制理论阶段（20世纪40年代以前）、内部控制制度理论阶段（20世纪40-70年代）、内部控制结构理论阶段（20世纪80年代-90年代）、内部控制整体框架理论阶段（20世纪90年代）和企业风险管理整体框架阶段（21世纪开始至今）。
2.2国内外商业银行内部控制与执行力结合的研究现状
2.2.1执行力的概念及意义：
1.执行力的概念
简单来讲，“执行”即“做”；执行力,即将企业制定的计划、目标落实到实处的能力。
通俗的理解就是“执行任务、完成任务的能力”，是执行并实现组织既定目标的能力。
所谓执行力，指的是贯彻战略意图，完成预定目标的操作能力；是把企业战略、规划转化成为效益、成果的关键。
执行力包含完成任务的意愿，完成任务的能力，完成任务的程度。
对个人而言执行力就是办事能力；对团队而言执行力就是战斗力；对企业而言执行力就是经营能力。
而衡量执行力的标准，对个人而言是按时按质按量完成自己的工作任务；对企业而言就是在预定的时间内完成企业的战略目标。
因此，执行力的构成，需要三个要素，一是制定的任务，二是完成任务的人，三是任务执行的过程。
只有三个要素均具备，并在各个环节有良好的配合、执行，任务就能够较好的实现预定的目的。
2．执行力意义
企业制定好战略和任务目标后，就应该关注如何实现这些战略和目标。
于是，便有了执行力的意义。
市场经济的竞争也告诉企业如果对手在执行方面做得好于自己，那么它就会在各方面领先。
调查表明：
一个成功的企业，20%靠策略，60%靠企业的执行力，再好的策略只有成功执行后才能够显示出其价值。
比尔·盖茨就曾经这样形容过微软：
未来10年内，微软面临的挑战是执行力。
众多的企业家以实践经验出发，认为成功之道唯惟执行力而已。
3．执行力核心的分析
实现组织目标，执行是关键，而执行的关键在于将组织的三个核心流程—人员、战略目标和运营过程有效的整合到一起，实现三大流程的环环相扣，实现团队的高效运行，实现制定的预定目标。
执行力三个核心要素的关系是：
战略制定了企业行进的方向，人员界定了行为的主体因素和能动性，过程则将长期的远景分化成各个短期目标并付诸实施。
2.2.2内部控制与执行力相结合现状
内部控制的重点是强化对企业建立的流程、控制的执行。
有些公司对内部控制工作的要求便是“执行、执行、再执行”。
可见，管理层对内部控制的执行要求是关注和重视的。
如何确保内部控制体系的执行力，从根本上杜绝内部控制程序与执行相互分离具有重要的作用。
内部控制目标的可操作程度越高，则控制效果就越好。
内部控制执行力是指内部控制度执行的能力与力度。
在实际工作中，凡是管理比较规范的公司尤其是各种商业银行都有一套完备的内部控制制度，问题的关键在于这些制度是否认真执行？
该如何执行？
中国银行XX分行作为已经上市的股份公司的一个下属单位，内控制度是上市之前就建立了的，内容上也是比较完备的，但是，该制度如何执行一直不被重视，也因此产生了一些具有代表性的案例。
以下是中国银行XX分行近年来由于内部控制执行力不足的案例：
如违规操作，酿成大错
案件基本情况：
2008年11月6日中午12点交接班时，某支行行长发现业务经理王某在前台柜员机上操作，询问时表现异常，待王某交班离岗后，便对其经办业务进行检查。
检查发现王某在同一客户的账户上空存、空取一笔大额资金，至此案件暴露。
经查，王某利用担任柜员、业务经理职务便利，自2007年2月至2008年10月先后从6个个人账户上挪用数百万元资金用于炒股，挪用资金大半已经损失。
其作案手段是：
利用为客户办理存取业务，保管存折等机会，盗用或直接使用存折密码，通过白纸过机等方式，将客户定期存款提前支取，之后划转至本人股票账户用于炒股。
此案件的发生，从根本上说明了制度执行力的不足。
执行力形成了一种软实力，制度执行的不利成为商业银行经营管理中的最大问题之一。
我认为作为已经上市的公司，在中国银行上市之初就已经制定了，在当时来说是比较完善的内部控制制度，但在实际操作中，内部控制的执行不重视，尤其是随着时间的推移，无论是从组织结构，人员结构和业务的发展等角度来说，内部控制制度是否符合当前形势的发展的需要，是否应该把内部控制执行力作为加强银行内部管理的一项重要工作对待是值得探讨的问题。
第三章中国银行XX分行内部控制与执行力研究
3.1中国银行XX分行的基本情况
1．中国银行XX分行地处我国沿海城市，从历史角度来讲，是城市历史上的第一个商业性银行。
股改后，该分行在规模上成为省内第二大省行下属的分行。
中国银行XX分行设有16个部室，下设14个综合性支行。
分行按其职能划分为：
行长办公室、监察部、法律合规部、人力资源部、保卫部、信息科技部、运营部、风险管理部、授信执行部、国际业务部、公司业务部、个人金融部、银行卡部、资金业务部、计划财务部、营业部；在支行设有综合管理部、公司业务部、个人金融部、营业部、分理处；并设有22个24小时自助银行。
下表列示了中国银行XX分行组织结构图：
图3-1中国银行XX分行组织架构图
2．2010年,中国银行XX分行资产总额达195亿元，各项存款余额120亿元，各项贷款余额90亿元。
2011年，中国银行XX分行资产总额为235亿元，各项存款余额为186亿元，各项贷款余额为112亿元。
3．中国银行XX分行现有正式员工725名，劳动派遣工336名，其中大专以上员工占74﹪。
下表列示了该分行人员的学历构成：
学历构成:
图3-2中国银行XX分行员工学历构成情况图
3.2中国银行XX分行内控制度执行存在的问题分析
3.2.1内部控制执行力调查分析
为实际了解和把握中国银行XX分行内部控制方面存在的问题，本文设计了调查问卷对实际岗位工作人员、银行客户进行了调查，以期得到足够的理论支持。
本问卷调查对象为银行工作人员以及银行客户。
在问卷的设计方面，主要考虑两方面因素：
一是选取该XX分行有代表性的岗位工作人员以及银行来往的客户（包括对公以及对私）进行调查，设计的调查问题清晰以使他们能做出有效的回答；二是在问卷回执方面为能得到充分以及有效真实的回答，对客户在问卷调查时进行电话回访。
问卷内容具体见附件一。
本问卷发放内部同事共计680份，其中柜员岗位460份，授信岗位220份，收回共计580份，回执率85%；客户发放240份，收回共计210份，回执率88%。
问卷收回后，对调查问卷进行汇总。
对不同岗位的问题回答情况进行分析，总结如下表所示：
表3-1调查问卷答案所占比例情况表
问题
答
柜员岗位
授信岗位
银行客户
问题一
1
60.0%
80.0%
55.0%
2
30.0%
20.0%
45.0%
3
10.0%
问题二
1
60.0%
50.0%
56.0%
2
20.0%
50.0%
44.0%
3
20.0%
问题三
1
75.0%
35.0%
52.0%
2
25.0%
35.0%
48.0%
3
30.0%
问题四
1
61.0%
45.0%
62.0%
2
31.0%
55.0%
38.0%
3
8.0%
问题五
1
58.0%
31.0%
63.0%
2
42.0%
40.0%
37.0%
3
29.0%
问题六
1
45.0%
26.0%
2
55.0%
74.0%
3
问题七
1
49.0%
50.0%
2
51.0%
50.0%
3
问题八
1
34.0%
35.0%
2
66.0%
65.0%
3
针对各问题的回答情况，做出如下图，以形象分析各岗位内部控制以及执行
的状况。
图3-3调查问卷答案分布情况柱形图
问卷设计中，所有问题的答案主要反映了该分行内部控制执行的有效性。
从问卷回执的简单分析来看，该分行的内部控制措施总体有效，但在内部员工执行以及外界客户的了解来看，有待进一步的提高。
3.2.2.1内部控制执行的组织管理机制不健全
首先，管理者认识上不统一。
客观的讲银行的高层管理者还是比较重视内部控制的。
比如，银行在上市之前和上市之初都亲自参与内控制度的讨论和制定工作、银行的各项文件中反复强调内部控制的重要性等，而中下层管理者的认识则相差较大，基层员工的理解可以说是五花八门的。
其次，分行职能部门的设置及职能划分未考虑内控执行的要求。
长期以来，分行内部职能部门、岗位划分都是按照方便经营的原则设置的，也就是说部门设置、岗位划分是最有利于各项经营活动的开展。
再次，基层行未设置专职岗位抓内控工作。
中国银行XX分行的管辖基层行虽然机构小，但是业务开展的种类并不少。
实践表明：
越是基层行，其业务越是繁杂，越是管理的薄弱环节，因为人手少，一人多岗、换岗的情形在所难免，出现错弊的概率大大增加。
在该行的基层行的部门中，设置了一个综合管理部门，似乎该由它来负责内控工作，但是有关工作职责的内容中并未明确规定。
可见，内控工作属于可有可无的状况。
根据商业银行内部控制的要求，应该在基层行设立专职的内部控制岗位，负责落实日常内部控制工作的各项要求，负责每月对本单位的内部控制工作开展情况进行自测检查，及时跟进监督本单位各部门对规章制度的日常执行情况等。
3.2.2.2内部控制制度在执行中存在的问题
首先，内部控制制度未根据变化了的形势及时修订。
内部控制制度的执行需要相关的业务职能部门配合。
严格森严的内部控制制度在执行时较容易流于形式，以及应付，效果也必将降低。
由于业务发展的压力，公司业务部门在营销和发展信贷业务时，往往侧重于追求授信总量，因而在把握授信客户的门槛上就低不就高，甚至授意不符合授信要求的客户采取变通方式达到授信条件，或协助编造虚假资料达到授信条件。
贷款发放后又忽视贷后管理，造成有些行的不良贷款不断出现，不良贷款率居高不下。
这些已出现风险或形成不良的贷款，公司业务部门不负责催收，而是将其移交给授信执行部专门管理和催收。
其次，内部控制目标不具体，而且与其他目标的关系不明确，执行有难度。
从理论上讲，商业银行内部控制的目标，主要有：
确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行，确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
该分行在实际工作中，具体该怎样落实这一目标认识不清，表现在：
目标分解不具体、内部控制目标与业务发展目标关系不明确，只是强调“内部控制优先，内部控制第一”，又不具体在绩效考核中作为考核要求，导致有些中层管理人员认为把有限的资金、人员、时间用在内部控制方面还不如多拉存款、多发展几个银行信用卡用户实在。
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