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财务会计基础会计模拟考试

（财务会计）基础会计模拟考试

基础会计模拟考试

班级：

姓名：

成绩：

1．宏盛有限公司2011年8月31日的总分类账户余额如表1：

表1宏盛有限公司账户余额表2011年8月31日

会计科目

金额

会计科目

金额

库存现金

11400

短期借款

200000

银行存款

436564

应付账款

130000

应收账款

131000

其他应付款

7000

其他应收款

7000

应付职工薪酬

12830

原材料

353836

应交税费

3830

生产成本

250000

应付利润

5000

库存商品

546000

实收资本

1500000

固定资产

1400000

资本公积

130000

累计折旧

-487000

盈余公积

310300

无形资产

180000

本年利润

836400

利润分配

-306560

合计

2828800

合计

2828800

2．2011年9月份发生以下经济业务：

（1）2日，开出转账支票交纳展销会场地费6000元，收到宏志公司发票；

（2）3日，到新星百货公司购买办公用品4000元，货款以现金支付；

（3）4日，向新能公司销售甲产品10套，单价12000元，增值税税率17%，产品已发出。

收到新能公司的转账支票并送存银行；

（4）5日，从银行提取现金240000元，备发本月职工工资；

（5）5日，用现金发放本月职工工资；

（6）8日，生产甲产品领用钢板1.5吨，单价7500元；

（7）10日，收到南康加工厂前欠货款56160元，收到转账支票并送存银行；

（8）12日，向东升木器厂销售甲产品8套，单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货款尚未收到；

（9）15日，财务部到开户银行购买支票等结算凭证，支付工本费150元；

（10）18日，根据订货合同向宝华公司销售甲产品12套，单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，收到转账支票并送存银行；

（11）25日，分配本月应付职工工资240000元，其中：

生产工人177500元，车间管理人员2000元，行政管理人员33500元，专职销售人员27000元；

（12）25日，计提本月固定资产折旧7000元，其中：

生产车间4700元，管理部门2300元；

（13）25日，用银行存款支付本月短期借款利息1800元；

（14）25日，用银行存款支付本月财产保险费10000元；

（15）30日，开出转账支票向中国红十字总会为四川地震灾区捐献50000元；

（16）30日，结转已销甲产品30套的生产成本198000元；

（17）30日，本月应纳增值税额21200元，按7%的税率计算应交城市维护建设税，按3%计算应交教育费附加；

（18）30日，月末结转收入类账户发生额；

（19）30日，月末结转费用支出类账户发生额；

（20）计算本年利润，按25%的税率计算企业所得税；

（21）计算净利润，按10%的比率计提法定盈余公积。

3．要求：

（1）登记期初余额（如表3，采用“T”型账户）；

（2）根据以上经济业务进行账务处理，如表2；

（3）根据记账凭证登记相关总账，如表3，并于期末结账；

（4）编制资产负债表和利润表，如表4、表5。

表2记账凭证简表

序号

年

凭证

摘要

会计科目

借方金额

贷方金额

√

月

日

种类

号数

表3“T”型账户（总账）

借方贷方

表4

资产负债表

会企01表

编制单位：

年月日

单位：

元

资产

期末余额

年初余额

负债及所有者权益

期末余额

年初余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

油气资产

所有者权益（或股东权益）：

无形资产

实收资本（或股本）

开发支出

资本公积

商誉

减：

库存股

长期待摊费用

盈余公积

递延所得税资产

未分配利润

其他非流动资产

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

表5利润表会企02表

编制单位：

年月单位：

元

项目

行次

本期金额

上期金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动损益（损失以“－”号填列）

（略）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

减：

所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

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