内控审计工作底稿-人力资源.xls
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人力资源-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人：
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内内部部控控制制缺缺索索引引号号流流程程预预审审测测试试缺缺陷陷认认定定（设设计计/运运行行）地地点点内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度（重重大大/重重要要/一一般般）建建议议负负责责人人及及日日期期整整改改情情况况年年度度测测试试跟跟进进负负责责人人及及日日期期基基准准日日至至审审计计报报告告日日重重大大期期后后事事项项内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响财财务务报报告告相相关关非非财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响重重大大负负面面影影响响无无法法确确定定影影响响程程度度0设计000运行XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见说明：
此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。
发现时间单位名称：
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项目：
人力资源-汇总表年度审计编制人：
序号控制的基本要求主要业务活动风险点编号风险点控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定3.1内内部部环环境境未编制健全的人力资源管理制度及流程、人力资源总体规划和能力框架体，导致人力资源管理失去方向3.1.1人力资源管理制度及流程和岗位说明书得以适当的编制及审批。
（第一条）3.1.2建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系及审批（第四条）3.2计计划划及及招招聘聘如果招聘预算和招聘计划制订不合理或没有经过规范性审批，可能导致企业盲目招聘，从而造成资金浪费3.2.1制订合理的招聘计划（第五条、第六条）3.2.2人力资源预算得以适当的编制，并保留相关的证明档。
相关预算经管理层的审批，并分发给相关人仕。
3.2.3招聘申请经过适当的审批。
如招聘申请在人力资源预算外，应得到管理层的审批。
如果面试过程不规范、准备不充分，可能导致企业难以招聘到合适的人才，从而影响生产经营3.2.4有效记录面试评估。
另员工工资（福利）经过适当的审批，并符合制度及流程的要求。
如果未对新员工入职进行培训及转正考核，可能导致录入人员无法胜任相应的工作3.2.5对新进员工进行适当入职培训和认识相关部门及岗位工作。
（第八条）3.2.6适当进行员工转正考核，签订劳动合同，并妥善保管（第七条）3岗岗位位设设置置及及培培训训如果未建立岗位责任制度，可能导致商业秘密泄露3.3.1建立岗位责任制度并设置岗位说明书如果未定期轮换岗位，可能导致无法全面提升员工素质3.3.2适当地进行岗位轮换（第十二条）如果未规范企业的培训工作，员工业务水平和职业素养不能提高，可能导致无法实现员工个人发展与企业战略经营目标的共同实现3.3.3提供适当培训予员工（第九条）4业业绩绩考考核核人力资源激励制度不合理，可能导致人才流失、经营效率低或关键技术、商业秘密泄露3.4.1员工业绩考核制度的编制（第十条）3.4.2实施绩效考核3.4.3考核结果公布并与工资奖金挂钩（第十一条）5工工资资结结算算如果不能规范企业员工的薪酬分配行为，无法充分调动员工积极性和创造性，将会影响企业经济效益3.5.1超时工作或额外工资付款经过适当的审批，并符合制度及流程的要求3.5.2员工薪金计算应包括超时工作或额外工资的款项等，并扣除所有应扣除的款项如五险一金、公积金等。
3.5.3所有员工应得的工资皆正确及完整计算，并得到适当审批。
3.5.4完整、正确及适时执行工资付款，并经过适当审批3.5.5正确、完整和适时记录工资。
6社社保保及及住住房房公公积积金金如果不能规范企业员工的薪酬分配行为，无法充分调动员工积极性和创造性，将会影响企业经济效益3.6.1五险一金金额正确、完整及适时地计算。
3.6.2五险一金金额完整、正确及适时地记录。
7员员工工离离职职（辞辞职职与与辞辞退退）如果未妥善办理员工离职工作，可能会给企业带来技术、商业机密的泄密风险3.7.1员工离职得到适当的审批，并对员工离职工资结算正确地计算、记录及支付。
（第十三条）3.7.2签订保密协议预审日期：
流程：
年审日期：
负责所：
了解内控常用的控制活动单位的控制活动主要责任部门控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）建立并由管理层审批一套人力资源管理制度及流程以规范人力资源管理工作的日常操作、明确对行政部人员的工作要求和指导行政部人员正确地进行业务操作。
公司已对各岗位编制岗位说明书，内容包括资历要求、工作内容、工作地点、工作报告流程、上司及下属等。
N/A0根据发展战备，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系提交新增人员申请表（列明招聘人员岗位、需求原因及任职要求等资料），人力资源结合各部门提交的申请表、生产经营的需要制定年度资源需求计划，根据人力资源框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求等00年初时，行政部经理跟据各部门提交之人力资源招聘需求，编制人力资源预算。
人力资源预算由董事/总裁审批后，分发至不同部门落实执行。
申请部门人员填写人员招聘审批表，列明招聘人员岗位、需求原因及任职要求等资料，经部门经理及行政部经理复核后，再由董事/总裁审批。
行政部经理于复核人员招聘审批表必须确定有关招聘申请已包括于人力资源预算内。
如非包括于人力资源预算内，必须清楚记录于人员招聘审批表内。
面试分两次进行，分别由行政部经理及申请部门经理执行，并一并记录于面试评估表。
部门负责人编制新员工录用审批汇签表，并决定工资，由财务经理复核有关工资是否于市场水平签署确认，最后由董事/总裁签署审批人力资源经理对新进员工进行入职培训，并介绍企业文化、公司简介、组织架构等。
部门经理负责对新进员工作岗位上的入职培训，并介绍有关工作性质及内容。
员工于试用期结束前由部门负责人为员工进行评估，并编制员工转正审批表；员工填写转正申请书，并由部门经理进行转正考核后，部门总监审批。
签订劳动合同使用地区市政府之标准合同；由行政部助理编制在职人员名单，以列出员工签署劳动合同之时间及期限，以跟踪合同到期时间。
人事专员协助办理转正申请及相关薪金调整。
编制岗位责任制度并设置岗位说明书（包括岗位职责、分工情况和任职要求等；涉及知识产权、专有技术、商业秘密等工作岗位的员工，签订相应岗位的保密协议，明确其特殊的权利和义务）001.人力资源部于每年末统计各部门员工岗位轮换安排，并制订企业下年度的员工岗位轮换计划。
2各部门安排本部门所属员工的岗位工作轮换，或者由员工个人提出轮换申请，必须经部门经理、人力资源部经理、总监审核，总裁审批。
3人力资源部与各部门负责人拟定参加岗位轮换的人员名单。
4人力资源部为参加岗位轮换的员工建立岗位轮换记录卡，记录员工的基本情况、优缺点、轮换工作、培训情况等。
建立员工培训制度；行政部人员年初时跟据各部门之培训计划，编制年度培训计划一览表，并每月跟进其进度；对培训效果进行评估制定健全的员工业绩考核制度，根据岗位特征制定不同的考核评价方法00编制绩效考核报告，由董事/总裁审批对考核结果进行汇总并进行公示；正确计算兑现的奖金，适时发放，并由董事/总裁审批加班申请由员工主动提出，申请人填写加班申请表，由部门经理审批。
如申请人为部门经理，申请则需由董事/总裁审批。
00财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之考勤表/休假申请单/加班申请表/新员工聘用确认书及离职工作交接表等文件编制工资表，经财务经理签署复核后，再由董事/总裁签署审批。
财务会计于编制工资表时，必须确保有关费用已预设于计算工资之公式内。
财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之考勤表/休假申请单/加班申请表/新员工聘用确认书及离职工作交接表等文件编制工资表，经财务经理签署复核后，再由董事/总裁签署审批。
工资于下个月（如10号）发放。
出纳跟据已审批之工资表输入网银转账指令，并填写付款申请单由财务经理/董事/总裁复核后签署确认，并于网银批准转账指令。
财务会计及财务经理于确认工资转账前，会核对所发工资是否与已由董事/总裁审批之工资表相符。
每月月初时，财务会计跟据已审批之工资表编制记账凭证，并由财务经理审批。
会计分录:
借:
费用-工资贷：
应付职工薪酬会计人员根据付款申请单及银行之付款回单編制工资付款凭证，并由财务负责审批会计分录：
借：
应付职工薪酬，贷：
银行存款五险一金费用已预设于工资表之格式内，经财务经理复核后，由董事/总裁审批。
出纳跟据工资表编制有关支付五险一金之付款申请单，经财务会计复核后，由财务经理/董事/总裁审批，然后由出纳及财务经理分别于支票上盖上财务章及法人章00五险一金费用于每月付款期限前支付，由财务会计跟据五险一金之银行回单编制记账凭证，然后由财务经理审批。
借:
费用-社保贷:
应付职工薪酬借:
应付职工薪酬贷:
银行存款自愿离职之员工编制辞职申请书，该员工之部门上级及人事部复核后，由董事/总裁审批。
非自愿离职之员工（包括不能胜任工作岗位的员工，企业给予培训或调换岗位仍不能胜任的，企业予以辞退）,由行政部跟据申请部门负责人的指示，编制解除劳动合同协议书并盖上公章后，发出有关通知予有关员工。
行政部助理编制离职工作交接表，并与离职员工进行交接，由有关部门负责人签收。
离职员工之薪金与其他员工一同于下月10号以银行转账方式发放。
00对于掌握或涉及产品技术、市场、管理等方面关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位的员工离职时签订保密协议预审截止日：
预审复核人：
复核日期：
年审截止日：
年度审计复核人：
复核日期：
穿行测试初步判断说明备注控制活动的制度设计是否有效（是/否设计缺陷索引号是否测试该控制活动运行有效性（是/否）备注0000000控制测试执行控制的频率所测试的项目数量差错比例差错/样本量控制活动是否有效运行（是/否）运行缺陷索引号备注N/AN/AN/AN/AN/AN/A00#DIV/0!
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00补偿控制评价与建议补偿控制（有/否）补偿措施索引号备注缺陷认定（设计与运行）内控缺陷影响程度（重大/重要/一般）财务风险/非财务风险索引号：
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整改与认定相关报表项目改进建议企业整改意见整改情况缺陷认定（设计与运行）流流程程：
人人力力资资源源流流程程控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定）低中高公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：
应付工资、应付福利费、主营业务成本、管理费用、银行存款重新执行季度42测试期：
诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：
观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一次52347日期：
检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：
高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：
重新执行参见按发生频率确定样本量的标准单位：
预预审审阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平（高高、中中、低低）抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目常常用用控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？
（是是/否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？
（是是/否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本，请请详详细细解解释释
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