1出纳核算岗位答案.docx
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1出纳核算岗位答案
第三部分会计岗位实践答案
第一章出纳岗位职业技能实训
一、出纳岗位主要业务流程
（一）、出纳岗位整体工作流程图
（二）现金收付
（三）银行存款收付
技能训练答案：
任务一现金收付业务
1、1日，签发现金支票，出纳从银行存款账户中提取现金5000元备用。
工作流程：
出纳领用、填写现金支票并加盖预留印签
到银行办理取现金业务，保管现金
出纳传递票据，会计填制记账凭证
出纳登记现金日记账、银行存款日记账
表1-1
中国工商银行现金支票（黔）ⅩⅣ00000001
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零壹日付款行名称：
黄果树支行
现金支票存根（黔）收款人：
安顺市黄果树新创公司票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币伍仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
用途备用金
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月1日
收款人：
安顺市黄果树新创公司
金额：
￥5000
用途：
备用金
会计单位主管
2、1日，销售科职工王峰赴贵阳开商品展销会，经批准向财务科借差旅费1000元.表2-1
工作流程：
销售科王锋填借款单，经财务部领导和公司领导签字同意
出纳审核借款单，出纳转递票据，会计填制记账凭证
出纳支付现金，登记现金日记账
表2-1
借款单
2014年12月1日
部门
销售科
借款事由
参加商品展销会
借款金额
金额（大写）壹仟元整¥1000.00
批准金额
金额（大写）壹仟元整¥1000.00
领导
签字
王天一
财务主管
签字
赵红艳
借款人
签字
王峰
3、1日，出纳员将当天的销售款10000元现金存入银行。
（填制银行现金交款单）
工作流程：
出纳填写现金交款单，清点现金
到银行办理存现金业务，银行收讫
出纳转递票据，会计填制记账凭证
出纳登记现金日记账、银行存款日记账
表3-1
中国工商银行现金交款单
2014年12月1日
交款单位
全称
安顺市黄果树新创公司
款项来源
销售款
账号
583-803366
开户银行
工商银行
安顺黄果树支行
人民币
（大写）
壹万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
0
0
0
0
0
0
科目（贷）
对方科目（借）纱、现金
收讫员：
收款员：
复核：
4、2日，销售科职工王峰回来报销差旅费800元，退回现金200元，由出纳开出收据一张。
工作流程：
审核销售科王锋报销差旅费单据，收退款开据收款收据，出纳转递票据
会计填制记账凭证
出纳收退回差旅现金，登记现金日记账
表4-1
统一收款收据
2014年12月1日
交款单位
或交款人：
王峰
收款方式：
现金
事由退回差旅费
金额（人民币大写）:
贰佰元整￥200.00
备注：
收款人：
陈婷收款单位（盖章）
表4-2
差旅费报销单
部门：
销售部2014年12月2日
姓名
王峰
出差事由
商品会
自2014年11月29日
共4天
至2014年12月2日
附
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助费
出差补费
住宿费
其他
单
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
金额
摘要
金额
据
12
2
安顺
12
2
贵阳
客车
35
4
50
200
500
公交
30
12
5
贵阳
12
5
安顺
客车
35
共
小计
70
200
500
30
合计金额（大写）：
捌佰元整
备注：
预借1000核销800退200
单位领导：
王天一财务主管：
赵红艳审核：
李梅填报人：
王峰
5、2日，购买笔记本、钢笔等办公用品。
工作流程：
出纳审核费用单据，出纳转递票据
会计填制记账凭证
出纳支付现金，登记现金日记账
表5-1
贵州省商品销售统一发票
客户名称及地址：
安顺市黄果树新创公司2014年12月2日填制
品名规格
单位
数量
单价
金额
第
二
联
发
票
万
千
百
十
元
角
分
笔记本
本
20
6.00
1
2
0
0
0
钢笔
支
10
14.80
1
4
8
0
0
合计
￥
2
6
8
0
0
合计金额（大写）贰佰陆拾捌元整
填票人：
张琪收款人：
王家单位名称（盖章）
表5-2
办公用品领用表
领用
部门
领用数量
金
额
笔记本
钢笔
加工车间
10
60
厂部管理部
10
10
208
合计
20
10
268
6、2日，报销销售部门招待费
工作流程：
出纳审核费用单据，出纳转递票据
会计填制记账凭证
出纳支付现金，登记现金日记账
表6-1
贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票
发票联
NO：
00988
客户名称：
安顺市黄果树新创公司
人民币100元
收款单位：
盖章有效：
开票人：
王大收款人：
张力2014年12月20日
任务二银行存款收付业务
1、4日，开出转账支票8000元，向红星工厂预付材料款。
（填制转账支票）
工作流程：
出纳审核审批的付款请示
出纳根据付款请示，领用转账支票并填写、盖章
出纳要求收款人在存根联签字，出纳交付支票，并传递存根联
会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表1-1
中国工商银行转账支票（黔）No.33888991
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零肆日付款行名称：
黄果树支行
转账支票存根（黔）收款人：
红星工厂票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币捌仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
0
0
0
0
0
用途预付材料款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月4日
收款人：
红星工厂
金额：
￥8000
用途：
预付材料款
会计单位主管
2、4日签发现金支票一张，金额5000元,从银行提取现金以备发工资。
工作流程：
出纳审核工资单，领用、填写现金支票并盖章
到银行办理提取现金业务
出纳传递存根联，会计填制记账凭证
出纳登记现金和银行存款日记账
表2-1
中国工商银行现金支票（黔）ⅩⅣ00000002
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零肆日付款行名称：
黄果树支行
现金支票存根（黔）收款人：
安顺市黄果树新创公司票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币伍仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
用途发工资
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月4日
收款人：
安顺市黄果树新创公司
金额：
￥5000
用途：
发工资
会计单位主管
3、8日，向贵阳市建材厂购进A材料10箱，单价每箱200元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票）
工作流程：
出纳审核审批的采购付款请示
出纳根据付款请示，领用转账支票并填写、盖章
出纳要求收款人在存根联签字，出纳交付支票，并传递存根联
会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表3-1
材料入库单
供应单位：
贵阳市建材厂2014年12月8日
发票号：
111078
字第01号
编号
材料
名称
规格
材质
计量
单位
应收
数量
实收
数量
单价
金额
第
二
联
记
账
联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
A材料
箱
10
10
200
￥
2
0
0
0
0
0
运杂费
合计
￥
2
0
0
0
0
0
备注
仓库
材料库
会计
收料员
李明
制单：
王昆
表3-2
中国工商银行转账支票（黔）No.33888992
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零捌日付款行名称：
黄果树支行
转账支票存根（黔）收款人：
贵阳市建材厂票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币贰仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
用途预付材料款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月4日
收款人：
贵阳市建材厂
金额：
￥2000
用途：
付A材料款
会计单位主管
4、12日，向新世纪商场销售商品甲，数量50件，每件700元，开出增值税专用发票，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行。
（填制增值税专用发票及银行进账单）
工作流程：
出纳审核销售发票和收到的转账支票
出纳填写进账单，到银行办理进账业务
出纳传递进账单，会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表4-1
贵州省增值税专用发票No07904356
发票联
校验码：
开票日期：
2014年12月12日
购
货
单
位
名称
新世纪商场
密
码
区
第一联：
存根联销售方记账凭证
纳税人识别号
52039882718888：
8622583
略
地址、电话
贵阳市新运大街231号2011456
开户行及账号
工商银行贵阳市分行770186588
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
50
700
3
5
0
0
0
0
0
17
5
9
5
0
0
0
合计
3
5
0
0
0
0
0
5
9
5
0
0
0
价税合计（大写）
人民币：
肆万零玖佰伍拾元整
销货
单位
名称
安顺市黄果树新创公司
备
注
纳税人识别号
603001112295
地址、电话
黄果树城南路188号0853－3765606
开户行及账号
安顺工商银行黄果树支行583-803366
收款人：
复核：
曲长开票人：
张轩
表4-2
中国工商银行进账单（收账通知）
2014年12月12日第号
付
款
人
全称
新世纪商场
收
款
人
全称
安顺市黄果树新创公司
此交
联给
是收
收款
款人
人收
开账
户通
行知
账号
770186588
账号
583-803366
开户银行
工商银行贵阳市分行
开户银行
中国工商银行安顺黄果树支行行号3703
人民币
（大写）
肆万零玖佰伍拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
0
9
5
0
0
0
票据种类
转账支票
收款人开户行盖章
票据张数
1
单位主管会计复核记账
5、18日，报销特快专递费4800元。
工作流程：
出纳审核审批付款请求和费用发票
出纳根据付款请示，领用转账支票并填写、盖章
出纳要求收款人在存根联签字，出纳交付支票，并传递存根联
会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表5-1
贵州省邮政业专业发票
发票联
代码：
2210553450040534005
2014年12月18日
用户名称
安顺市黄果树新创公司
业务总类
数量
邮费
其他费用
金额
特快专递
100
4800
0
4800
合计金额
肆仟捌佰元整
￥4800
表5-2
中国工商银行转账支票（黔）ⅩⅣ00000003
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月壹拾捌日付款行名称：
黄果树支行
转账支票存根（黔）收款人：
安顺市邮政局黄果树营业部票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币肆仟捌佰元元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
8
0
0
0
0
用途付邮费
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月4日
收款人：
安顺市邮政局黄果树营业部
金额：
￥4800
用途：
付邮费
会计单位主管
6、20日，开出转账支票4000元，归还前欠贵阳新鸿厂购货款。
工商贵阳中西支行，账号8789300099
工作流程：
出纳审核审批的付款请示
出纳根据付款请示，领用转账支票并填写、盖章
出纳要求收款人在存根联签字，出纳交付支票，并传递存根联
会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表6-1
中国工商银行转账支票（黔）No.33888993
中国工商银行出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月贰拾日付款行名称：
黄果树支行
转账支票存根（黔）收款人：
贵阳新鸿厂票人账号：
583-803366
ⅩⅣ00000000
人民币肆仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
0
0
0
0
0
用途付欠货款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期2014年12月20日
收款人：
贵阳新鸿厂
金额：
￥4000
用途：
付欠货款
会计单位主管
7、20日，向安顺宏基材料厂购B材料10件,价款2000元。
增值税340元。
转账支付。
工作流程：
出纳审核审批的付款请示和采购发票
出纳根据付款请示，领用转账支票并填写、盖章
出纳要求收款人在存根联签字，出纳交付支票，并传递存根联
会计填制记账凭证
出纳登记银行存款日记账
表7-1
贵州省增值税专用发票
记账联开票日期：
2014年12月28日
购
货
单
位
名称：
安顺黄果树新创公司
纳税人识别号：
603001112295111
地址、电话：
安顺市黄果树城南路188号
开户行及账号：
中国工商银行安顺黄果树支行行号583-803366
密
码
区
6+-〈2〉6〉9657+296+/加密版本：
08
446〈6003754567〉〈4/37009931410
2-2〈2051+24+2618〈70445
/3-15〉〉09/5/-3〉〉+4
第二联
：
记账联
购
货
方
记账
凭证
货物或应税劳务名称
材料B
合计
规格型号
单位
件
数量
200
单价
10
金额（含税）
2000
税率
17%
税额
340.00
价税合计（大写）
贰仟叁佰肆拾元整（小写）￥2340.00
销
货
单位
名称：
安顺宏基材料厂
纳税人识别号：
52098776789
地址、电话：
安顺浦西大道3号0853-123456
开户行及账号：
农行安顺支行767387849899
备注
收款人：
附骥尾复核：
张特开票人：
王虎销货单位：
（章）
表7-2
中国工商银行转账支票（黔）No.33888994
中国工商银行出票日期（大写）年壹拾贰月贰拾日付款行名称：
转账支票存根（黔）收款人：
票人账号：
ⅩⅣ00000000
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
会计单位主管
任务三银行支付结算办法训练
1、10月25日，办理银行汇票，到广州市材料厂购买B材料，金额8000元，该厂开户行为广州市工商银行林海支行，账号656777656789899.
银行汇票结算的一般流程如图l—4所示。
表1-1
中国工商银行汇票委托书（存根）
NO051205
委托日期2014年12月25日
汇款人
安顺市黄果树新创公司
收款人
广州市材料厂
账号或住址
583-803366
账号或住址
656777656789899
兑付地点
广东省广州市\县
兑付行
工商银行林海支行
汇款用途
购材料
汇款
金额
人民币捌仟元整
（大写）￥8000.00
备注：
购买B材料
科目：
主管：
复核：
经办：
中国工商银行
银行汇票2汇票号码：
DY0034
签发日期（大写）
贰零壹肆年壹拾贰月贰拾伍日
代理付款行：
中国工商银行安顺黄果树支行理世难逢034
收款人：
广州市材料厂
账号或住址：
656777656789899
汇款金额人民币（大写）
捌仟元整
实际结算金额
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇款人：
安顺市黄果树新创公司账号：
签发行：
中国工商银行安顺黄果树支行
多余金额
十
万
千
百
十
元
角
分
汇款用途：
购材料
签发行盖章2014年12月25日
2、10月26日到开户行办理汇款，以支付前欠重庆市陆港材料厂货款12000元，该公司开户行为农业银行重庆市新北支行账号9878288898333
汇兑结算的一般流程如图1—9所示。
表2-1
中国工商银行电汇凭证（回单）1
□普通□加急委托日期2014年12月26日
汇
款
人
全称
安顺市黄果树新创公司
收
款
人
全称
重庆市陆港材料厂
此联汇出
账号
583-803366
账号
账号9878288898333
汇出地点
贵州省安顺市/县
汇入地点
重庆市
汇出行名称
工商银行安顺黄果树支行
汇入行名称
农业银行重庆市新北支行
行给汇款人的回单
人民币
壹万贰仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
2
0
0
0
0
0
支付密码
年月日
汇出行签章
附加信息及用途：
预付货款
复核记账
3、26日，从湖南黄河公司（开户银行：
工商银行长沙市支行洞庭湖路办事处，行号：
57085，账号：
454-450355）购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。
共计51140元
商业承兑汇票结算的一般流程如图1—5所示。
银行承兑汇票结算的一般程序如图1—6所示。
商业承兑汇票（卡片）1
出票日期：
2014年12月26日汇票号码：
035
付
款
人
全称
安顺市黄果树新创公司
收
款
人
全称
湖南黄河公司
此联承兑人存查
账号
583-803366
账号
开户银行
工商银行安顺黄果树支行
行号
3703
开户银行
工商银行长沙市支行洞庭湖路办事处
行号
57085
出票金额
人民币
（大写）伍万壹仟壹佰肆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
￥
5
1
1
4
0
0
0
汇票到期日
（大写）
贰零壹伍年零伍月贰拾陆日
交
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