分店日常经营费用的审批及财务操作规范.doc
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ITAT服务监督中心规章制度汇编
编号：
ITAT服规店字第14-2号（0602）
分店日常经营费用的审批及财务操作规范
分店日常经营费用是指分店开业以后，正常经营过程中发生的各项费用化支出及各项设施维护、改造支出。
1、分店各项费用分类
1.1、总部直接支付费用：
A、租金（包括提点租金）；B、水电费。
1.2、分店临时报批，总部临时拨付（或支付）费用：
A、工资及奖金；B、税金及工商费用；
C、设施维护及改造支出；D、分店企划及促销费用；
E、公关招待费用。
1.3、备用金核算费用：
A、代垫供应商运杂费；B、刷卡手续费；
C、电话费用；D、其它费用。
2、分店各项日常经营费用审批及支付办法：
2.1、租金或提点租金（以下简称租金）
2.1.1、财务结算中心费用会计主管根据相关合同规定，于每月3日前完成对所有分店上月租金的审核、汇总、报批工作；
2.1.2、审批完成后财务结算中心根据情况安排付款，款项由总部直接支付到合作方；
2.1.3、相关帐务处理：
计提租金：
（略）
付款：
（略）
租金发票到时附回相关记帐凭证。
2.2、水电费
2.2.1、各分店的水电费单据经分店相关人员核对签字后，于每月10日前报总部财务结算中心费用会计主管；
2.2.2、费用会计主管收到分店单据后二日内完成审核、汇总、报批工作；
2.2.3、审批完成后财务结算中心根据情况安排付款，款项由总部直接支付到合作方；
2.2.4、相关帐务处理：
计提水电费：
（略）
付款：
（略）
水电费发票到时附回相关记帐凭证。
2.3、工资及奖金
2.3.1、分店于每月3日前将相关的员工考勤记录、员工异动统计表、提成计算及分配表报送总部人力资源中心；
2.3.2、总部人力资源中心根据各分店相关资料于每月5日前录入财务软件；
2.3.3、财务结算中心费用会计主管根据相关资料进行审核，发现不符的及时要求人力资源中心修改，直至正确为止，整个审核及修改工作于每月10日前完成；
2.3.4、费用会计主管审核完成后交相关领导签字批准，完成审批后办理付款。
2.2.5、相关帐务处理：
付工资款项：
（略）
工资发放表到时：
（略）
2.4、税金、工商费
2.4.1、在总部合并纳税工作未完成之前，各分店按原来的办法办理；总部作以下帐务处理：
支付款项：
（略）
相关单据到达：
（略）
2.4.2、在总部合并纳税工作完成之后，各分店不再向当地税务机关直接申报缴纳税款，由总部财务结算中心报批后进行申报与缴纳；
2.5、设施维护及改造支出
2.5.1、分店设施需维护或改造时，其相关支出实行分店临时报批，总部临时拨付（或支付）的资金管理办法。
支付款项：
（略）
相关单据到达：
（略）
2.5.2、费用会计主管整理好相关单据后，在审批过程中须增加工程部主管审核的程序。
2.6、分店企划及促销费用
2.6.1、由总部统一采购的促销用品由企划中心办理申请、报批、购置、报销手续；
2.6.2、根据总部统一促销方案或分店个别促销方案需由分店自行购置的促销用品，相关费用支出分店临时报批，总部临时拨付（或支付），100元以下的支出在其它费用备用金中支出，总部不单独拨付。
2.6.3、分店根据总部统一促销方案或分店个别促销方案进行用品采购时，须将方案及预算上报总部企划中心审核，审核后报董事长批准，最后报财务总监核准。
只有方案及其预算经总批准通过后分店方可进行操作。
2.6.4、费用会计主管整理好相关单据后，在审批过程中须增加企划中心审核的程序。
2.7、公关招待费用
分店需进行公关工作时，其相关支出实行分店临时报批，总部临时拨付（或支付）的资金管理办法。
支付款项：
（略）
相关单据到达：
（略）
2.8、备用金核算费用
2.8.1、对于代垫供应商运杂费、刷卡手续费、电话费用及其它费用等备用金核算费用，总部根各分店实际情况拨付适当数额的备用金，月底由分店将相关单据寄回到总部，报销后补充给各分店，不用事前报批、其它费用累计超过300元时需事前报批。
2.8.1、相关单据回到总部后，费用会计主管按分店分费用项目填写报销单，经审批后作相关的帐务处理。
（略）
收到现金券（营业款会计主管入帐）：
（略）
3、相关单据
3.1、以上所有分店费用项目支出的相关单据，由分店会计于每月28日负责将其寄回（深圳特区直接带回）财务结算中心分店费用会计主管，
3.2、现金券也隋同其它单据一并寄回,同时附上相应的销售小票,实在无法找到销售小票的,必须注明实际交易金额。
3.3、收到各分店的当月单据后，费用会计主管按以上11类费用项目进行分类，其中2.1、2.2、2.3、2.4、2.5、2.6、2.7为非备用金核算项目，2.8、2.9、2.10、2.11为备用金核算项目。
对2.1、2.2、2.3项所属单据附回相关凭证；对2.4、2.5、2.6、2.7、2.8所属单据按上述项目进行分类并填写报销单，于每月10日报关相关领导审批，审批完成后进行相关的会计处理；对现金券则交给营业款会计主管处理。
4、相关报表及要求
4.1、分店备用金核算费用项目支出明细表：
店长审核：
会计制表：
注：
1、本表隋相关费用单据寄回总部财务结算中心；
2、本表由分店会计（或店长）于每月28日寄回财务中心费用会计主管；
3、属于分店开设时的前期开办费及投资性费用不在此表填列。
4.2、分店临时报批，总部监时拨付（或支付）核算费用项目支出明细表：
店长审核：
会计制表：
注：
1、本表隋相关费用单据寄回总部财务结算中心；
2、本表由分店会计（或店长）于每月28日寄回财务中心费用会计主管；
3、属于分店开设时的前期开办费及投资性费用不在此表填列。
注：
1、本表由费用会计主管于每月10日前完成；
2、本表隋分店备用金核算费用报销审批时一同附送；
3、“其它费用”是指2.4---2.11项费用合计数；
4、属于分店开设时的前期开办费及投资性费用不在此表填列。
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