会计从业考试全部经济法押题.docx

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会计从业考试全部经济法押题

第七章　税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（　）。

A.扣缴义务人　　B.纳税人　　C.征税对象　　D.海关

2.下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（　）。

A.税务登记证　　B.组织机构代码证　　C.基本存款账户开户登记证　　D.统计登记证

3.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

该一定期限是　

A.自扣缴义务发生之日起10日内　　B.自扣缴义务发生之日起15日内　　

C.自扣缴义务发生之日起20日内　D.自扣缴义务发生之日起30日内

4.下列属于专业发票的是（　）。

A.增值税专用发票　　B.普通发票　　C.国有保险企业的保险凭证　　D.以上都不是

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（　）。

A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

C.不拆本使用发票　　D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

6.下列关于纳税申报的说法中错误的是（　）。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

7.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月十五日前申报并交纳上月税款，2016年9月直至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（　）。

A.责令甲公司提供纳税担保　　B.核定甲公司应纳税额　　C.对甲公司进行税收保全　D.对甲公司执行税收强制执行

8.2016年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（　）。

　　A.核定其应纳税额　　B.责令其缴纳税款　　C.责令提供纳税担保　　D.采取税收保全措施

9.2016年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（　）。

A.核定其应纳税额　　B.责令提供纳税担保　　C.采取税收保全措施　　D.税务人员到饭店直接征收税款

10.税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是（　）。

A.核定其应纳税额　　B.采取税收保全措施　　C.采取税收强制执行措施　　D.税务人员到饭店直接征收税款

11.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（　）。

A.核定甲公司应纳税额　　B.采取税收保全措施　　C.采取税收强制执行措施　　D.对甲公司处以罚款

12.某公司2015年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。

根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（　）元。

　　A.2250　　B.1500　　C.1125　　D.1000

13.根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是（　）。

A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

C.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

14.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

15.歌星赵某欠缴个人所得税1500万元，并采取转移财产的手段，妨害税务机关追缴欠税，该行为属于（　）行为。

　　A.偷税　　B.逃税　　C.抗税　　D.骗税

二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（　）。

　　A.税务管理　　B.税务检查　　C.税款征收　　D.宣传税法

2.下列关于“五证合一、一照一码”的说法中正确的有（　）。

　　A.工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认

　　B.各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整

　　C.对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集

　　D.登记企业信息发生变化的，直接向工商机关申报变更

3.根据税收征收管理法律制度的规定，应由国家税务总局负责的有（　）。

　　A.增值税专用发票的印制　　B.全国统一的发票防伪专用品的确定

　　C.全国统一的发票监制章的样式D.全国统一的发票版面的印刷要求

4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理发票领购手续应当提供的资料包括（　）。

　　A.执行五证合一的企业，涉税信息已补充完整的工商营业执照　　B.经办人身份证明

　　C.法定代表人身份证明　　D.财务印章或者发票专用章的印模

5.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（　）。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

6.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（　）。

　　A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

　　B.税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确

　　C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

　　D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（　）。

　　A.查账征收　　B.罚款　　C.核定应纳税额　　D.责令提供纳税担保　　E.税收保全

8.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（　）

　　A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入加利润的方法核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（　）。

　　A.应纳税款　　B.税款滞纳金　　C.实现税款及滞纳金的费用　　D.纳税人应受到的罚款

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（　）。

　　A.机动车辆　　B.住房　　C.维持生活必需的用品　　D.单价5000元以下的其他生活用品

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（　）。

　　A.检查纳税人会计资料　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（　）。

　　A.加收滞纳金　　B.没收财物和违法所得　　C.确定适用税率　　D.停止发售发票

13.根据法律规定，下列关于税务行政复议的管辖说法正确的有（　）。

　　A.对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　C.对被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

三、判断题

1.企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》。

（　）

2.A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。

（　）

3.查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

（　）

4.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。

（　）

5.李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。

（　）

6.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

第六章　其他税收法律制度

　　一、单项选择题

1.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（　）。

　　A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

　　B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

　　C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

　　D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

2.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2016年3月8日前发货。

后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（　）万元。

　　A.800　　B.750　　C.590　　D.160

3.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（　）征税。

　　A.普通税率　　B.最惠国税率　　C.协定税率　　D.特惠税率

4.根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（　）。

　　A.产权属于国家所有的免征房产税

　　B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

5.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万，已计提折旧2000万，当地政府规定的扣除比例为20%，2016年7月甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2016年共取得租金360万元。

已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2016年应缴纳的房产税为（　）万元。

　　A.43.2　　B.57.6　　C.62.4　　D.72

6.张某，2016年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金1万元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

2016年张某上述房产应缴纳房产税为（　）元。

　　A.3600　　B.4800　　C.7800　　D.10800

7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　）。

　　A.公园中附设的饮食部　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂

8.2016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳增值税450万、城市维护建设税和教育费附加45万元，印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。

则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，准予扣除的项目金额合计为（　）万元。

　　A.6595　　B.7581.5　　C.7585　　D.8035

9.2016年2月，甲企业转让自建厂房取得销售额5000万元，准予扣除项目金额共计3000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除率5%。

甲企业应纳土地增值税为（　）。

　　A.0　　B.（5000-3000）×40%-3000×5%=650万元

　　C.5000×40%-3000×5%=1850万元D.3000×40%-（5000-3000）×5%=1100万元

9.根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（　）。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

10.某企业2016年初实际占地面积为2000平方米，2016年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。

该企业所处地段适用年税额5元/平方米。

该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（　）万元。

　　A.1　　B.1.5　　C.2　　D.2.5

11.赵某2016年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准税额为6元，则赵某2016年应缴纳车船税税额为（　）元。

　　A.400　　B.450　　C.800　　D.900

12.某企业2016年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2016年实际应缴纳的车船税为（　）元。

　　A.500　　B.625　　C.792　　D.1000

13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。

　　A.非机动驳船　　B.纯电动商用车　　C.政府机关公务用车　　D.出租车

13.甲公司于2016年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。

已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（　）元。

　　A.2727.5　　B.2730　　C.2732.5　　D.2742.5

14.某煤矿2016年1月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（　）万元。

　　A.0.8　　B.1.6　　C.1.8　　D.2.05

15.某金矿2016年8月销售当月产金矿原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。

已知：

金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿换算比为1.2，原矿的换算比为1.5，适用的资源税税率为4%。

则该金矿8月应缴纳的资源税税额为（　）万元。

　　A.60　　B.84　　C.93.6　　D.100.8

　　16.某汽车企业2016年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：

小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该公司应纳车辆购置税（　）万元。

　　A.7.03　　B.5.00　　C.7.50　　D.10.55

17.老张2015年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。

由于车辆制动系统存在严重问题，2016年4月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为（　）万元。

　　A.10　　B.9　　C.8　　D.0

18.某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10%，已知：

烟叶税的税率为20%，收购农产品增值税扣除率为13%，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额为（　）元。

　　A.13000　　B.17000　　C.17160　　D.22440

二、多项选择题

1.甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格600万元，另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将货物运抵我国关境内输入地点，发生运费、保险费合计5万元，支付报关费2万元，商检费1万元，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元，安装该仪器支付基建、安装费用35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费75万元，员工培训费5万元。

则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（　）。

　　A.货物离岸价格600万元　　B.卖方佣金6万元

　　C.向境外采购代理人支付的买方佣金2万元　　D.运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费5万元

E.报关费2万元　　F.商检费1万元　　G.软件和资料费75万元　　

H.由境内输入地口岸运抵至使用地支付的运费1万元　　I.基建、安装费用35万元　　J.员工培训费5万元

2.根据税收法律制度的规定，下列企业的行为中免征进口关税的有（　）。

　　A.赵某请美国的朋友代购皮包，报关进口时海关审定的关税完税价格为450元，我国箱包类产品关税税率为10%

　　B.甲公司想从新加坡进口一批特种纸，又担心该纸张无法满足设计及印刷需要，请厂家先运来一批纸样，该批纸样厂家已做特别标注，无商业价值

　　C.法国的一家葡萄酒厂无偿赠送中国葡萄酒生产企业一批葡萄酒

　　D.我国一家服装加工厂出口俄罗斯一批服装，因设计规格偏瘦被对方退回

3.根据关税法律制度的规定，下列旅客携运进、出境的行李物品海关暂不予放行的有（　）。

　　A.旅客不能当场缴纳进境物品税款　　B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交

　　C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或者其他海关手续，尚未办理

　　D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核

　4.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（　）。

　　A.关税　　B.增值税　　C.车船税　　D.船舶吨税

　5.下列关于房产税的说法中错误的有（　）。

　A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

　B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税

　C.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据

　D.房产税在房产所在地缴纳

6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（　）。

　　A.老年服务机构自用的房产　　B.因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

　　C.施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

　　D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

　7.根据税收法律制度的规定，下列关于契税的说法中错误的有（　）。

　　A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

　　B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

　　C.土地使用权转让应按规定征收契税

　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税

8.赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.赵某应缴纳契税3万元B.赵某应缴纳契税4.8万元　　C.钱某应缴纳契税1.8万元D.钱某无需缴纳契税

　9.根据税收法律制度的规定，下列关于土地增值税的说法中错误的有（　）。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税B.土地使用权转让应征收土地增值税

C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税D.甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税

　10.2016年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（　）。

　　A.土地成本600万元　　B.重置成本300万元　　C.评估价格150万元　　D.缴纳的增值税100万元

　　E.缴纳的城建税及教育费附加10万元　　F.缴纳的评估费5万元

　　11.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有（　）。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税

　　D.居民个人转让住房免征土地增值税

12.甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。

甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳（　）。

　　A.增值税　　B.土地增值税　　C.契税　　D.企业所得税

13.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（　）。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税