《中级经济基础》第十四章 税收制度.docx
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《中级经济基础》第十四章税收制度
《中级经济基础》第十四章税收制度
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[填空题]*
_________________________________
一、单选题
1、下列关于应纳税所得额,说法错误的是（）[单选题]
A.工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500后的余额为应纳税所得额
B.个体工商户经营所得,以每一纳税年度收入总额,减去成本、费用以及损失后的约为应纳税所得额
C.劳务报酬,每次收入不超过4000元的,减费用800,4000元以上的,减除20%费用
D.利息所得,不列入应纳税所得额（正确答案）
2、第一部地方税收法律是指（）[单选题]
A.所得税法
B.土地使用税法
C.车船税法（正确答案）
D.房产税法
3、下列税收要素中,体现税收深度的是（）[单选题]
A.税目
B.税率（正确答案）
C.税源
D.纳税人
4、将税收划分为直接税和间接税的划分依据是（）[单选题]
A.课税对象
B.税收能否转嫁（正确答案）
C.税收和价格的关系
D.计量课税对象的标准
5、以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的是（）[单选题]
A.所得税
B.消费税
C.增值税（正确答案）
D.财产税
6、在税收要素中,反应具体的征收范围、代表税收广度的是（）[单选题]
A.纳税人
B.计税依据
C.税目（正确答案）
D.纳税环节
7、下列税收中,属于中央固定收入的是（）[单选题]
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.消费税（正确答案）
8、允许扣除固定资产折旧中所含税款的是（）[单选题]
A.收入型增值税（正确答案）
B.消费型增值税
C.生产型增值税
D.投资型增值税
9、根据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是（）[单选题]
A.电池（正确答案）
B.进口服装
C.零售化妆品
D.零售白酒
10、增值税的税率,适用于一般纳税人,目前有基本税率是多少（）[单选题]
A.10%
B.15%
C.20%
D.17%（正确答案）
11、下列关于增值税的说法,错误的是（）[单选题]
A.现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口环节
B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C.一般纳税人应有固定的生产经营场所
D.纳税人认定为一般纳税人后,可以申请转为小规模纳税人（正确答案）
12、消费税采取按（）列举税目的方法[单选题]
A.产品（正确答案）
B.金额
C.数量
D.税源
13、下列商品中,消费税适用于定额税率的是（）[单选题]
A.白酒
B.卷烟
C.黄酒（正确答案）
D.高档化妆品
14、如果要体现鼓励投资政策,采取哪种增值税（）[单选题]
A.投资型
B.收入型
C.生产型
D.消费型（正确答案）
15、下列关于所得税的说法,正确的是（）[单选题]
A.合伙企业适用企业所得税法
B.个人所得税非居民纳税人是指在中国没有住所,或无住所且居住不满两年的个人
C.企业所得税税率是25%,非居民企业应当就其所有所得缴纳所得税,适用税率20%
D.我国个人所得税制的改革方向,是建立综合与分类相结合的个人所得税制（正确答案）
16、对乘用车所有人征收的税种中,起源于养路费的收费是（）[单选题]
A.车辆购置税
B.车船税
C.个人所得税
D.燃油消费税（正确答案）
17、（）不含有重复课税,是完全的增值税[单选题]
A.收入型增值税（正确答案）
B.消费型增值税
C.生产型增值税
D.投资型增值税
18、白酒、卷烟等应税消费品实行的税率是（）[单选题]
A.定额
B.比例
C.累进
D.定额和比例相结合（正确答案）
19、下列不属于税收制度改革主要内容的是（）[单选题]
A.稳定宏观税负（正确答案）
B.进一步发挥消费税调节作用
C.加快资源税从价计征改革
D.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度
20、下列税收要素中,属于税制的基本要素的有（）[单选题]
A.纳税地点
B.纳税环节
C.纳税人（正确答案）
D.纳税期限
21税收按计量课税对象的标准不同,分为（）。
[单选题]
A.价内税和价外税
B.直接税和间接税
C.从价税和从量税（正确答案）
D.中央税和地方税
22（）是我国税收收入的主体税种,占税收收入总额的60%左右。
[单选题]
A.财产税
B.行为税
C.所得税
D.流转税（正确答案）
23一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。
[单选题]
A.税源
B.税率
C.课税对象（正确答案）
D.纳税人
24（2014年）在税制要素中,反映具体的征税范围、代表征税广度的是（）。
[单选题]
A.纳税人
B.计税依据
C.税目（正确答案）
D.纳税环节
25下列税种中,属于间接税的是（）。
[单选题]
A.个人所得税
B.企业所得税
C.财产税
D.消费税（正确答案）
26我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的税收形式是（）。
[单选题]
A.从价税
B.从量税（正确答案）
C.营业税
D.增值税
27下列税种中,属于资源税类的是（）。
[单选题]
A.城市维护建设税
B.增值税
C.土地使用税（正确答案）
D.房产税
28将税收分为直接税和间接税,是以（）为标准进行的分类。
[单选题]
A.课税对象
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税负能否转嫁（正确答案）
29税法规定直接负有纳税义务的单位和个人称为（）。
[单选题]
A.课税对象
B.征税对象
C.纳税人（正确答案）
D.负税人
30既属于价内税又属于中央税的是（）。
[单选题]
A.消费税（正确答案）
B.契税
C.增值税
D.房产税
31（2014年）在我国现行税制中,属于直接税的是（）。
[单选题]
A.增值税
B.车船税（正确答案）
C.消费税
D.营业税
32下列税种中.属于财产税的是（）.[单选题]
A.增值税
B.房产税（正确答案）
C.消费税
D.关税
二、多选题
1、按照课税对象划分,税收可分为（）
A.流转税（正确答案）
B.价内税
C.中央税
D.财产税（正确答案）
E.所得税（正确答案）
2、按照我国现行的税收制度,属于中央税的有（）
A.增值税
B.所得税
C.消费税（正确答案）
D.车船税
E.关税（正确答案）
3、税收要素是税收制度的主要因素,其中税率包括（）
A.比例税率（正确答案）
B.固定税额（正确答案）
C.递增税率
D.累进税率（正确答案）
E.从量税率
4、下列税种中,属于流转税的是（）
A、所得税
B、土地使用税
C、土地增值税
D、增值税（正确答案）
E、消费税（正确答案）
5、非商品流转额是指（）
A.交通运输营业收入额（正确答案）
B.销售商品的收入额
C.金融保险营业收入额（正确答案）
D.邮电通信营业收入额（正确答案）
E.服务性行业收入额（正确答案）
6、我国目前征收消费税的消费品有（）
A.进口香烟（正确答案）
B.零售白酒
C.高档化妆品（正确答案）
D.实木地板（正确答案）
E.电脑
7、下列主体中,属于企业所得税纳税人的是（）
A.合伙企业
B.股份有限公司（正确答案）
C.个人独资企业
D.有限责任公司（正确答案）
E.劳动者
8、与其他税种相比,流转税有哪些特点（）
A.税负相对比较公平
B.课税普遍（正确答案）
C.普遍实行比例税率（正确答案）
D.收入具有较大
E.收入弹性较小
9、下列关于财产税,说法错误的是（）
A.在各国税收体系中,财产税一直是地方政府财政收入的主要来源
B.在经济不发达的时候,课征财产税不会降低投资者的投资积极性（正确答案）
C.符合税收的纳税能力原则
D.财产中动产,往往成为隐匿的对象。
不动产的估价一般比较容易。
（正确答案）
E.收入弹性较小,为满足财政需要而变动财产税收入很困难。
10、按照允许扣税的范围,国际上一般将增值税分为（）
A.投资型增值税
B.消费型增值税（正确答案）
C.收入型增值税（正确答案）
D.产品型增值税
E.生产型增值税（正确答案）
11、关于增值税,说法正确的有（）
A.不重复征税,具有中性税收的特征（正确答案）
B.生产型增值税不是完全意义上的增值税（正确答案）
C.消费型增值税是一种体现投资鼓励政策的增值税（正确答案）
D.生产者是全部税款的承担者
E.税源可靠,收入具有弹性
12、现行增值税征收范围包括货物的（）环节
A.生产（正确答案）
B.批发（正确答案）
C.零售（正确答案）
D.进口（正确答案）
E.售后
13、在消费税征收中,计税方法实行复合计税的商品有（）
A.木制一次性筷子
B.啤酒
C.卷烟（正确答案）
D.白酒（正确答案）
E.成品油
14、个人所得税的课税对象包括（）
A.工资薪金所得（正确答案）
B.有限责任公司经营所得
C.个人独资企业经营所得（正确答案）
D.合伙企业投资者经营所得（正确答案）
E.国有独资企业经营所得
15、制定车船税具有哪些重要意义（）
A.体现税收法定原则（正确答案）
B.优化税制结构
C.促进税收法律体系建设（正确答案）
D.通过立法完善税制,体现税负水平（正确答案）
E.作为第一部由条例上升为的法律具有标志性作用（正确答案）
16、我国目前对乘用车所有人征收的税种主要有（）
A.车辆购置税（正确答案）
B.燃油消费税（正确答案）
C.车辆增值税
D.车辆使用税
E.车船税（正确答案）
17、关于流转税,说法正确的是（）
A.课税普遍（正确答案）
B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据（正确答案）
C.流转税与成本和费用有关
D.普遍实行比例税率（正确答案）
E.税负相对公平
18、财产税的优点是（）。
A.符合税收的纳税能力原则（正确答案）
B.具有收入分配职能（正确答案）
C.税源比较充分,相对稳定,不易受经济变动因素的影响（正确答案）
D.收入弹性较大,可以为满足财政需要而变动财产税收收入
E.属于直接税,不易转嫁（正确答案）
19、我国税收制度改革的目标取向包括（）
A.进一步发挥消费税调节作用
B.完善调节功能（正确答案）
C.稳定宏观税负（正确答案）
D.推进依法治税（正确答案）
E.加快推进房产税制度改革
20在我国现行财政体制下,下列税种中,属于中央与地方共享税的有（）。
A.增值税（正确答案）
B.关税
C.消费税
D.个人所得税（正确答案）
E.企业所得税（正确答案）
21下列属于地方税的有（）。
A.契税（正确答案）
B.房产税（正确答案）
C.土地增值税（正确答案）
D.城镇土地使用税（正确答案）
E.流转税
22税收按管理权限划分为（）。
A.中央税（正确答案）
B.地方税（正确答案）
C.省级税
D.市、县级税
E.中央和地方共享税（正确答案）
23增值税属于（）。
A.中央和地方共享税（正确答案）
B.流转税（正确答案）
C.从价税（正确答案）
D.间接税（正确答案）
E.财产税
24按征税对象的不同税收收入可以分为（）。
A.流转税（正确答案）
B.从价税
C.从量税
D.所得税（正确答案）
E.财产税（正确答案）
25下列属于流转税的是（）。
A.契税
B.增值税（正确答案）
C.消费税（正确答案）
D.营业税（正确答案）
E.房产税
26关于税源、税目和计税依据,下列说法正确的有（）。
A.税收的经济来源或最终出处是税源（正确答案）
B.税源反映具体的征税范围,代表征税的广度
C.税法规定的课税对象的具体项目是税目（正确答案）
D.税目是以收入的形式存在的
E.计算应纳税额的依据就是计税依据（正确答案）
27按税负能否转嫁,可将税收分为（）。
A.流转税
B.直接税（正确答案）
C.所得税
D.财产税
E.间接税（正确答案）
28下列属于财产税税种的有（）。
A.关税
B.车船税（正确答案）
C.消费税
D.房产税（正确答案）
E.土地增值税（正确答案）
29按征税对象的不同,税收可以分为（）。
A.流转税（正确答案）
B.从价税
C.从量税
D.所得税（正确答案）
E.财产税（正确答案）
30税收按计量标准划分,可以分为（）。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.从价税（正确答案）
E.从量税（正确答案）
31我国流转税税种包括（）。
A.土地增值税
B.增值税（正确答案）
C.消费税（正确答案）
D.房产税
E.关税（正确答案）
32关于税收的分类,下列说法错误的有（）。
A.税收按计量课税对象的标准不同,分为从价税和从量税
B.流转税、所得税、财产税属于直接税（正确答案）
C.流转税是我国税收收入的主体税种,占税收收入总额的60%左右
D.主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税
E.印花税、土地使用税属于资源税类（正确答案）
33在具体运用上,定额税率可以分为（）。
A.单一定额税率（正确答案）
B.差别定额税率（正确答案）
C.超额累进税率
D.幅度定额税率（正确答案）
E.分类分级定额税率（正确答案）
34下列各项中,构成税制要素的有（）。
A.纳税人（正确答案）
B.纳税环节（正确答案）
C.税率（正确答案）
D.税务机关
E.课税对象（正确答案）
35（2014年）我国目前开征的财产税包括（）。
A.土地增值税（正确答案）
B.车船税（正确答案）
C.房产（正确答案）
D.契税（正确答案）
E.个人所得税
36（2015年）关于税制要素的说法,正确的是（）。
A.纳税人只能是法人
B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限（正确答案）
C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之问的比例（正确答案）
E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志（正确答案）
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