《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲.docx
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《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲
13级《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲
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一、说明
1.课程的性质和内容
《纳税基础与实务》是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
经过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：
现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
主要讲授税务登记实务，包括设立、变更税务登记；发票领购与填开实务、流转税纳税实务，包括了增值税、消费税、营业税等内容；所得税纳税申报实务，企业所得税纳税申报实务和个人所得税纳税申报实务；资源税类纳税申报实务，包括资源税、土地增值税、和城镇土地使用税；其他税种；还有企业涉税核算等内容。
2.课程的任务和要求
本课程的教学目标是：
通过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：
现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
教学过程从技工学生能力教育特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和实验密切结合。
在教学过程中，要注意激发学生学习兴趣，提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。
前期应当完成的课程：
《基础会计》、《经济法律基础》和《电算化》的专业基础课程。
3.教学中应注意的问题（含教学建议）
《纳税基础与实务》课程是一门实践性很强的课程，因此，在教学中教学采用以实践操作任务为引领，以课堂学习为主线，以岗位能力培训为目的，根据技校学生认知特点，由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在课堂实践活动中学会专业知识，提高专业技能。
根据课堂提供的实践案例培养和提高学生分析问题和解决问题的能力，运用多媒体进行教学，计算机辅助教学，把教学内容进行静态和动态相互转化，使得课堂教学有声有色，提高教学质量。
4.推荐教材及学时说明
本课程推荐教材：
《纳税实务》陈验风林进足主编中国时政经济出版社ISBN：
9787509508077,本课程课时为76课时。
二、学时分配
章节
名称
总课时
理论
训练
实习
第一章
总论
6
6
0
0
§1-1
纳税人的权利、义务和纳税申报
2
2
0
0
§1-2
我国税务管理机构设置及其职能划分
4
4
0
0
第二章
税务登记实务
8
8
0
0
§2-1
设立税务登记
2
2
0
0
§2-2
变更、注销税务登记
4
4
0
0
§2-3
纳税事项税务登记
2
2
0
0
第三章
发票领购与填开实务
10
10
0
0
§3-1
发票领购实务
2
2
0
0
§3-2
发票填开实务
4
4
0
0
§3-3
增值税专用发票的领购与填开实务
4
4
0
0
第四章
流转税纳税实务
10
10
0
0
§4-1
增值税纳税申报实务
4
4
0
0
§4-2
消费税纳税申报实务
4
4
0
0
§4-3
营业税纳税申报实务
2
2
0
0
第五章
所得税纳税申报实务
8
8
0
0
§5-1
企业所得税纳税申报实务
4
4
0
0
§5-2
个人所得税纳税申报实务
4
4
0
0
第六章
资源税类纳税申报实务
8
8
0
0
§6-1
资源税纳税申报实务
2
2
0
0
§6-2
土地增值税纳税申报实务
4
4
0
0
§6-3
城镇土地使用税纳税申报实务
2
2
0
0
第七章
其他税种申报实务
10
10
0
0
§7-1
房产税纳税申报实务
2
2
0
0
§7-2
契税纳税申报实务
2
2
0
0
§7-3
印花税纳税申报实务
4
4
0
0
§7-4
城市维护建设税申报实务
2
2
0
0
第八章
企业涉税会计核算
12
12
0
0
§8-1
企业涉税会计主要会计科目的设置
2
2
0
0
§8-2
流转税的核算
4
4
0
0
§8-3
所得税费用的核算
4
4
0
0
§8-4
其他税种的核算
2
2
0
0
第九章
税务行政复议与税务行政诉讼实务
4
4
0
0
§9-1
税务行政复议
2
2
0
0
§9-2
税务行政诉讼
2
2
0
0
合计
76
76
0
0
三、课程内容和要求
第一章总论
教学要求：
1．了解纳税人的权利、义务有那些；
2．了解纳税人、扣缴义务人的法律责任；
3．掌握纳税申报的概念、方式与要求；
4．熟悉我国税务管理机构的设置及职能划分；
5．了解税收征收范围的划分；
教学内容：
§1－1纳税人的权利、义务和纳税申报
一、纳税人的权利、义务和责任
（一）纳税人权利
（二）纳税人义务
（三）纳税人、扣缴义务人的法律责任
二、纳税申报
（一）纳税申报的概念
（二）纳税申报的方式
1.自行申报
2.邮寄申报
3.电文申报
（三）纳税申报的具体要求
§1－2我国税务管理机构设置及其职能划分
一、税务管理机构设置
二、税务征收范围的划分
（一）国家税务局系统的征收范围
（二）地方税务局系统的征收范围
教学建议：
1．可结合专业需要选择实例，以扩大应用知识面。
2．纳税人的权利和义务的概念需要分清楚
3．熟练掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任内容
第二章税务登记实务
教学要求：
1．了解税务登记的种类和内容；
2．熟悉设立税务登记管理的管理规程内容；
3．认识设立税务登记的操作程序；
4．了解螺旋传动的工作原理、特点和应用形式；
5．掌握变更、注销税务登记的内容；
6．掌握纳税事项税务登记的认定方法；
教学内容：
§2－1设立税务登记
一、税务登记证的种类和核发
（一）税务登记证的种类和内容
1.税务登记证的种类
2.税务登记证的内容
（二）税务登记证的核发
1.申请核发税务登记证及副本的纳税人登记
2.申请核发临时税务登记证及副本的纳税人
二、设立税务登记管理规程
（一）提出书面申请并附送有关资料
（二）填写税务登记表及附表
（三）领取税务登记证
三、设立税务登记的流程
四、设立税务登记的操作程序
§2－2变更、注销税务登记
一、变更税务登记
（一）变更税务登记管理规程
（二）变更税务登记流程
（三）变更税务登记操作要点
二、注销税务登记
（一）注销税务登记管理规程
（二）注销税务登记流程
（三）注销税务登记操作要点
三、停业、复业登记
（一）停业登记
（二）复业登记
四、外出经营报验登记
§2－3纳税事项税务登记
一、增值税一般纳税人认定登记
（一）增值税一般纳税人的认定
（二）纳税人办理增值税一般纳税人认定的申请程序
二、出口企业退税登记认定
（一）申请
（二）填写出口货物退税（免）税认定表
（三）领取出口退税登记证
（四）出口退税登记的变更或注销
三、税种认定登记
（一）税种认定登记管理规程
（二）纳税人税种认定登记申报程序
四、纳税人企业所得税征收方式认定
（一）查账征收
（二）核定征收方式征收企业所得税
教学建议：
1．了解税务登记内容与教学要求、教学进度，以便更好地把握税务登记内容
2．重点是纳税登记事项的了解和所得税征收方式的认定
第三章发票领购与填开实务
教学要求：
1．了解发票的种类和使用范围；
2．掌握发票领购的程序和操作规范；
3．了解发票填开实务的具体操作；
4．掌握增值税专用发票的领购与填开实务；
教学内容：
§3－1发票领购实务
一、发票的种类与使用范围
（一）增值税专用发票
（二）普通发票
二、发票领购的程序及操作规范
（一）发票领购的适用范围
（二）发票领购资格的认定
（三）发票领购手续
三、领购发票的操作程序
（一）自制发票审批程序与操作点
（二）统一印刷发票领购与操作要点
§3－2发票填开实务
一、发票填开实务
（一）发票开具适应要求
（二）发票开具时限的要求
（三）发票开具地点的要求
（四）电子计算机开具发票的要求
二、发票填开的操作实务
（一）发票开具的操作要领
（二）发票填写的操作要领
（三）发票取得操作要领
（四）发票作废的操作要领
§3－3增值税专用发票的领购与填开实务
一、增值税专用发票的领购
（一）增值税专用发票领购使用范围
（二）增值税专用发票最高开票限额的申请
（三）增值税专用发票的领购
二、增值税专用发票的填开
（一）增值税专用发票的开具范围
（二）增值税专用发票的开具要求
（三）增值税专用发票的开具时限
（四）增值税专用发票的缴纳
（五）红字专用发票的开具
教学建议：
1.学习掌握发票领购和填开的实务
2.重点掌握增值税专用发票的领购和填开的实务
第四章流转税纳税实务
教学要求：
1．需要掌握增值税应纳税额的计算、相关的计算方法；
2．理解和掌握增值税纳税申报表的填制方法
3．理解和掌握消费税纳税申报实务与计算方法；
4．理解和掌握营业税纳税申报实务与计算方法；
教学内容：
§4－1增值税纳税申报实务
一、增值税应纳税额的计算
（一）一般纳税人应纳税额的计算
（二）小规模纳税人的征收率及应纳税额的计算
（三）出口货物应退税额的计算方法
（四）增值税一般纳税人应纳税额计算方法举例
二、增值税申报操作规范
（一）增值税一般纳税人
（二）小规模纳税人
（三）生产企业免、抵、退税申报
三、增值税纳税申报表的填制方法
（一）增值税一般纳税人申报表
（二）小规模纳税人申报表
（三）生产企业出口免、抵、退税申报表
四、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求
（一）纳入防伪税控系统的认定和登记
（二）防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理
（三）防伪税控系统的申报纳税和认证抵扣管理
§4－2消费税纳税申报实务
一、消费税应纳税额的计算方法
（一）从价定率计征
（二）从量定额计征
（三）复合征收
（四）资产自用应税消费品
（五）委托加工应税消费品
（六）已纳消费税额的扣除
（七）兼营不同税率应税消费品
（八）出口应税消费品退（免）税的计算
二、消费税纳税申报
（一）资产应税消费品
（二）委托加工应税消费品
（三）出口应税消费品
三、消费税纳税申报表的填制方法
（一）消费税纳税申报表
（二）消费税出口货物退免税申报表
§4－3营业税纳税申报实务
一、营业税应纳税额的计算
（一）交通运输业
（二）建筑安装业
（三）金融保险业
（四）邮电通信业
（五）文化体育业
（六）娱乐业
（七）服务业
（八）转让无形资产
（九）销售不动产
二、营业税纳税申报操作规范
（一）营业税纳税企业
（二）外企商社
三、填制营业税纳税申报表的方法
（一）营业税纳税申报表
（二）营业税扣缴报告表
教学建议：
1.重点学习增值税、消费税、营业税的纳税申报实务，具体的内容需要熟悉
2.重点学习增值税、消费税、营业税的应纳税额的计算
第五章所得税纳税申报实务
教学要求：
1．掌握企业所得税的计算方法；
2．了解企业所得税纳税申报操作规范；
3．掌握个人所得税纳税申报实务；
教学内容：
§5－1企业所得税纳税申报实务
一、企业所得税的计算方法
（一）应纳税所得额的计算
（二）境外所得税应纳税额的计算
二、企业所得税纳税申报操作规范
（一）纳税企业
（二）减免税企业
三、企业所得税纳税申报表的填制方法
（一）企业所得税预缴纳税申报表的填制方法
（二）企业所得税年度纳税申报表及填制方法
§5－2个人所得税纳税申报实务
一、个人所得税的计算方法
（一）工资、薪金所得应纳所得税额的计算
（二）劳务报酬所得应纳所得税额的计算
（三）境外所得的已纳税款的扣除
（四）个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计算
二、个人所得税纳税申报操作规范
（一）居民纳税义务人
（二）非居民纳税义务人
三、个人所得税纳税申报表的填制方法
（一）个人所得税纳税申报表的填制
（二）扣缴个人所得税报告表
教学建议：
1．需要熟悉掌握企业所得税和个人所得税的计算方法。
2．重点学习企业所得税和个人所得税的纳税申报规范，需要申报的程序有那些。
第六章资源税类纳税申报实务
教学要求：
1．了解资源税应纳税额的计算方法；
2．掌握资源税申报操作规范和填制方法；
3．掌握土地增值税纳税申报实务
4．掌握土地增值税的计算方法
5．了解城镇土地使用税纳税申报实务
教学内容：
§6－1资源税纳税申报实务
一、资源税应纳税额的计算方法
二、资源税申报操作规范
（一）资源税纳税申报
（二）资源税扣缴申报
三、资源税纳税申报表的填制方法
（一）资源税纳税申报表
（二）资源税扣缴报告表
§6－2土地增值税纳税申报实务
一、土地增值税的计算方法
二、土地增值税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
§6－3城镇土地使用税纳税申报实务
一、城镇土地使用税的计算方法
二、城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
教学建议：
1．重点学习资源税和土地增值税的计算方法
2．寻找案例来进行分析
第七章其他税种申报实务
教学要求：
1．了解房产税的计算方法
2．熟悉房产税纳税申报操作规范和申报表的填制方法
3．熟悉契税纳税申报实务
4．理解印花税和城市维护建设税纳税实务
教学内容：
§7－1房产税纳税申报实务
（一）房产税的计算方法
（二）房产税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
§7－2契税纳税申报实务
一、契税的计算方法
二、契税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
§7－3印花税纳税申报实务
一、印花税的计算方法
二、印花税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
§7－4城市维护建设税申报实务
一、城市维护建设税的计算方法
二、城市维护建设税纳税申报操作规范与申报表的填制方法
教学建议：
1．对于房产税、契税、印花税、城市维护建设税需要建立表格和图片来进行分辨，需学习了解
2．关于这几种税的计算方法和申报的填制方法都需要进行了解。
第八章企业涉税会计核算
教学要求：
1．熟悉企业涉税会计核算的相关科目。
与科目相关内容和计算；
2．掌握消费税、营业税、增值税的核算；
教学内容：
§8－1企业涉税会计主要会计科目的设置
（一）应交税费科目
（二）主营业务税金及附加
（三）所得税费用科目
（四）递延所得税资产或负债
（五）以前年度损益调整
（六）补贴收入科目
§8－2流转税的核算
一、增值税的核算
二、消费税的核算
三、营业税的核算
§8－3所得税费用的核算
一、永久性差异和暂时性差异
（一）永久性差异
（二）暂时性差异
二、所得税的会计处理方法
§8－3其他税种的核算
一、资源税的核算
二、土地增值税的核算
三、城市维护建设税、教育费附加的核算
四、房产税、城镇土地使用税、车船税的合适吗
五、印花税的核算
六、契税、耕地占用税、车辆置购税的核算
教学建议：
1.重点学习流转税的核算，包括增值税、消费税、营业税的核算，将核算方法联系熟悉
2.对于其他税种的核算也要进行表格列示，让学生对于其他税种的核算学习更加容易。
第九章税务行政复议与税务行政诉讼实务
教学要求：
1．熟悉税务行政复议和程序；
2.了解税务行政诉讼实务；
教学内容：
§9－1税务行政复议
一、税务行政复议受理范围
二、税务行政复议的参加人
三、税务行政复议的程序
四、税务行政复议的中止和终止
五、税务行政复议的决定
六、税务行政复议决定的执行
§9－2税务行政诉讼
一、税务行政诉讼受理范围
二、税务行政诉讼的参加人
三、税务行政诉讼程序
教学建议：
1．重点学习税务行政复议和诉讼的程序，有关的决定条件。
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