浅谈货款诈骗犯罪的预防揭示AAA企业的真面目doc.docx

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浅谈货款诈骗犯罪的预防——揭示“AAA”企业的真面目-

近年来，经济所有制结构及经济管理体制发生了重大的变革，经济活动日益频繁，人民群众的生活水平日益提高，随之而来的经济犯罪已成为困扰社会治安和影响农村经济发展的一个突出问题。

最近，我们对部分经济犯罪的情况作了专题调研，并对经侦工作思路作了一些探讨。

一些不法之徒无视国家法律，乘机利用各种经济合同大肆进行诈骗犯罪，我们侦办的重庆三江羽绒有限公司诈骗案就是其中一例，犯罪分子作案手法日趋狡猾，或伪造银行票据，或设立虚假公司，有的还冒充外商搞虚假投资等等，表现出极大的欺骗性、贪婪性和危险性。

一、企业概况

重庆三江羽绒有限公司于1997年8月落户铜梁县，法人白勇，河南省固始县人，该公司从一个资产不足100万元的租赁小厂，发展成集羽绒加工、水洗、制品为一体的综合型加工企业，系西南地区规模最大，设备最先进的羽绒生产厂家之一，连续两年被市、县政府评为重点保护企业，工业20强，纳税大户等称号，2000年被中国羽绒工业协会确定为团体会员单位，被消费者协会评为消费者信得过企业，2001年被市政府评为出口创汇先进企业和被农行市分行评为“AAA”级企业。

二、侦办过程

2004年3月，铜梁县公安局经侦大队民警了解到三江公司2002年就没有生产了，并说白勇是骗子，欠了很多账不还，大队领导极为重视，派人到为公司提供原料鸭、鹅毛的贩子手中去了解得到的情况是：

白勇在另一老板汪某担保的情况下才收购到200余吨，单价不足2千元每吨的片毛，并用这些片毛在农行贷了很多款。

我队迅速建收集到的这一线索向局领导、县领导汇报，领导们高度重视，拿出专案经费，组织经侦大队精干力量查破该案。

案侦民警首先到县农行收集该公司用鸭、鹅毛抵押贷款的相关资料，发现：

于2001年9月至2002年10月期间，用鸭、鹅毛片毛充着绒毛抵押分四次共评估为1680余万元，共贷款880万元。

2004年6月正值鸭、鹅毛成倍上涨行情，该行将这批质押物公开拍卖，鉴定仍由同一评估公司评估，评估价为110余万元，拍卖为130余万元，现铜梁农行损失650万余元，至今无法收回。

我队立即立案调查，一面将该质押物取样送检，一面到公司提取财务帐目进行审计。

通过对收购原料票据的审查，发现开据2千张左右，总金额9千余万元的收购发票，民警们根据票据上的名单，分别到成都、乐山、简阳、重庆市内各县等处调查取证，经过大量的外查工作，名单上的“毛贩子”都未售货与三江公司，很大一部分票据上的人根本不存在。

显然收购发票是伪造的，而三江公司是用这些票据骗称购原料而从银行取现的，这时法人白勇、副总孙国刚及财物经办人员杨武山早已逃之夭夭。

2004年5月，重庆市商检局对我队送检样品作出鉴定结论，含绒量为零，也就是质押物系片毛而非含绒的混合毛。

我队立即对重庆金鑫公司的评估过程展开调查。

查明：

该评估公司是从市农行内部分离出去取得独立法人资格的资产评估公司，全市农行的贷款需要的资产评估都由该公司评估，而该公司人员较少，就在各支行内部确定联络员，一般由联络员代办，公司制作文书，较大的评估质才由该公司亲自参与评估，该案的贷款时的评估是该公司评估人员到场，但未按评估程序及要求把关，没有对不了解的质押物送相关部门检验而作出的评估。

在公开拍卖这批质押物时，该公司通过对质押物检验再次评估，两次评估值相差甚远。

经司法鉴定，该评估公司为贷款作出的价值1680余万元的评估系虚假评估。

故重庆金鑫评估公司因涉嫌提供虚假证明文件罪被我局立案侦查，涉案人也被取保候审。

2005年6月，我队民警采取细密布控，上网追逃，守候等措施，终于在河南省固始县抓获财务人员杨武山，通过审查，三江公司开出的收购发票及财务报表都是凭空编造的，是用来骗取银行和税务部门的信任。

其实，2003年3月以来三江公司根本就没有生产，也没有购原料和销售产品，生产车间是租用给羽毛加工生产的汪某在使用，与三江公司无关。

而银行等某部门以此认为三江公司经营良好。

随着案件的深入，民警们又查获，2002年8月，白勇以重庆力帆三江的名义，提供信用证向农行铜梁支行打包贷款468万元，获取贷款后，根本未购材料也没有出口货物等。

同时民警们还了解到白勇欠政府的土地转让金，建筑工程款、材料款、以及饭店、宾馆的招待费，住宿费等。

贷款骗局被揭穿，借主一个接一个索债，“AAA”企业的真容暴露，此案在进一步调查中。

三、原因分析

（一）评估机构未按评估要求和程序进行评估，而看重借贷双方的意向，不负责任的将评估当着形式。

（二）银行对贷款使用的监管不力，没有认真落实贷款使用的监管规定，该案中取现都称购原材料，而根本没有材料的购进，公司没有加工生产而银行监管认为经营良好，信用证打包贷款要求必需银行跟踪贷款到出口站而该案中没有采取跟踪措施，以至于一次又一次骗得贷款。

（三）银行部门认识不到位，银行还主动设法为贷款户填补漏洞，认为只有这样才能不影响业绩，不影响对职工的考核，以至于漏洞越填越大，即使发现受骗的一些疑点，不能揭露，更不可能报案，经侦部门要服务银行的工作也无从着手。

四、预防对策

（一）杜绝利益驱动，克服地方保护主义。

许多经济犯罪案件本身并不复杂，但因涉及到地方和部门利益，人为地将打击经济犯罪、净化经济环境同发展地方经济对立起来，使得查处过程举步维艰。

公安机关在经侦办案工作中要吸取刑侦工作的成功经验，在思想上牢固树立一盘棋思想，坚决摒弃地方保护主义，推动和促进大经侦格局的形成，为从根本上解决经济犯罪问题创造条件。

（二）规范管理机制，堵塞犯罪漏洞。

加强对企业经营管理人员和企业员工的法制教育，增强依法经营的观念。

建议在财会、供销等环节建立切实可行的制度，聘请律师、会计师加强自身经营活动的日常监督管理，提高企业抵御经济犯罪的能力。

对质押物资产评估的公司不能内定，应由具备资质的多个评估公司竞争参与评估，用与银行有一定关联的评估公司评估更应当慎重，评估公司的主管部门应加强管理，加强监督，使评估更加公平公正。

（三）职能部们密切协作，形成打击经济犯罪的合力。

公安机关特别是基层派出所要加强对印刷、雕刻行业的管理、监控，对违章经营者坚决予以取缔，堵截犯罪分子作案工具的来源。

工商管理部门对乡镇企业和私营业主要加强指导监督，发现经营活动的漏洞迅速督促整改，对歇业后的企业对其营业执照、支票、印鉴等予以收缴防止流失。

银行和农村集体信用社要切实发挥其对经济活动的监督职能，对非法吸收公众存款、签发空头支票、持有使用假币等严重违反金融法规的行为，要及时报告司法机关。

税务部门要加大税法宣传，涉嫌犯罪案件要主动移送公安机关。

各有关方面各司其职，齐抓共管，形成合力共同遏制农村经济犯罪活动。

同时，经侦部门要以“科教兴警工程”为契机，选择工商、税务、金融等条件成熟的部门，积极探索和建立信息交流共享机制，逐步实现信息资料的联网查询，为公安机关侦查办案及获取犯罪情报、为相关部门加强对“重点企业”的监管工作创造良好的条件。

（四）银行内部应严格落实贷款管理制度，重点是加强资金使用的管理，信用让贷款必须落实贷款跟踪等等。

银行部门应提高认识，发放贷款应严格把关，对风险责任分担应当更加明确，对报呆帐的条件必须严格按照国家相关规定的要求执行。

银行应当主动与经侦部门联系，最好是落实专人抓好联系工作，互通信息，以便更清楚地了解贷款企业的真实情况，防止贷款诈骗犯罪的发生。

（五）加大打击力度，适时开展专项斗争。

经侦部门要分析研究本地区不同时期经济犯罪的新特点、新手段，针对当前影响稳定和带苗头性的经济犯罪案件，适时组织力量开展专项斗争。

紧紧依靠当地党委，与检、法机关密切配合，集中警力、集中时间、统一行动。

对构成犯罪的经济案件要及时立案、迅速调查从重从快打击犯罪。

加强大要案件的督办工作。

对影响大、危害严重的经济犯罪案件，公安经侦部门要实行挂牌督办。

必要时要组织人员跟踪指导，切实加大督办力度，使督办案件尽快查结，严惩犯罪，挽回经济损失。

（六）努力建设一支高素质的经侦队伍，不断提高打击经济犯罪的能力。

通过业务培训，着力培养一支熟悉经侦业务的复合型侦审队伍，应针对基层经侦民警从事实际业务工作的需要，分层次、分步逐地开展集中或分片进行培训，把学理论与实际工作有机地结合起来。

要认真做好经济办案工作的情况调查，善于分析研究不同阶段经济犯罪的规律特点，及时发现总结工作中存在的问题和薄弱环节，深入研究探索一套适应新形势需要的经侦办案工作运行机制，更有力的打击经济犯罪。

进一步充实加强公安经侦队伍，抽调文化素质高、业务能力强的优秀民警充实经侦部门，努力提高经侦队伍的战斗力。

铜梁县公安局经侦大队·罗永洪

浅谈机关事业单位养老保险制度改革-

摘要：

养老保险是国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，同时弥补家庭养老的不足。

本文首先分析了现行机关事业单位养老保险制度存在的主要问题，然后提出了加快机关事业单位养老保险改革的几点建议。

关键词：

机关事业单位养老保险制度改革

每个人都终将会老去，这就意味着每个人若想要安享晚年，都需要相应的养老保险，既然每个人都有养老的需求，每个人又都履行了缴纳养老保险的义务，那在享受养老保险待遇上应当也是一样的，但是目前的情况是企业的退休人员按照市场体制的模式执行养老保险制度，而机关事业单位的退休人员仍然实行计划经济体制下的养老保险制度，机关事业单位职工养老金的计发办法仍然执行国发（1978）104号文件，职工退休待遇与工资和工龄长短有关，与实际缴费无关。

由于没有统一的制度，出现待遇不一样的现象很严重，影响了制度本身的公平公正性，违背了权利与义务相一致的原则，给社会稳定带来许多负面影响。

针对上述问题应该对现行的机关事业单位养老保险的计发办法进行改革，使之逐渐趋于公平。

1现行机关事业单位养老保险制度存在的主要问题

现行的机关事业单位实行的养老保险制度存在的问题，是在计划体制下的退休制度向社会主义市场体制下的养老保险制度过渡时，改革不彻底而遗留下来的。

主要表现在以下两个方面：

一是养老保险法规不健全，养老保险政策不配套;二是养老保险的社会统筹层次低，基金的使用效率不高。

1.1养老保险法规不健全，养老保险政策不配套

任何一项好的政策要想真正的落实，充分的发挥作用，都离不开法律法规的支持。

现阶段我国的机关事业单位养老保险工作还处于试点阶段，国家并没有出台统一的法律和法规，仅仅依靠试点地区的暂行条例法律效力有限。

反观国外公务员养老保险制度，发现各国都是先有公职人员养老保险的法律法规，再有制度的执行。

公职人员养老保险法或单独存在或与其它人员养老保险一致对待。

由于地方各级财政“分灶吃饭”，事业单位养老保险改革工作是通过市县试点逐步推广的，养老保险基金实行的是省、市、县分级统筹。

这种统筹级次过低的现状使社会保险的调剂功能难以发挥，尤其是一些经济欠发达、财政收入低的地区，几乎无基金积累，根本谈不上抗风险能力。

2加快机关事业单位养老保险改革的建议

2.1建立全国统一的机关事业单位的基本养老保险制度

建立一体化事业单位养老保险制度的含义，一方面是在全国范围内建立运行方式统一的事业单位养老保险体系，包括单位和个人共同缴纳养老保险费，养老保险基金管理社会化、保险基金运营积累化等;另一方面把事业单位养老保险纳入包括企业养老保险、机关单位养老保险在内的社会养老保险体系。

2.2要多层次

“多层次”是指在制度设计上要立足国情，统筹兼顾各个群体的切身利益，特别关注机关事业单位的多样性和复杂性。

①要充分考虑我国的地域差异的特点。

在地域分布上，国家根据经济与社会发展水平，资源环境差异，已划分出不同地域给予不同的扶持政策，如东部沿海发达地区率先发展，西部大开发，振兴东北老工业基地，实施中部崛起战略;经济基础决定上层建筑，不同地域、就业观念、工作领域、服务对象是有很大差异的，呈现出多样性。

②要考虑工资构成的复杂特点。

在工资构成上，实行工资改革后，公务员工资由两项组成，各地财政给予福利津贴，事业单位工资中有绩效工资，根据单位性质，财政给予不同标准的补贴;全国各地津补贴标准不会统一，不尽相同;高寒缺氧、边防边境地区还有特殊津贴，如高寒补助、边防补助等。

各种津贴项目繁多，我们在制定统一的养老保险制度的基础上要充分考虑这一点。

③在个人帐户上，由于启动时间不尽相同，为参保职工建立的个人帐户额也不同，全国没有统一政策，做实个人帐户不仅没有标准，而且没有工作要求。

新制定的养老保险办法在个人帐户计发上会逐步向企业看齐，使养老金与个人帐户紧密挂钩，所以在个人帐户问题上一定要做好新旧衔接。

④在制度衔接上，各地每出台一项新制度，都会面临“老人”“中人”“新人”，要确保新老政策的平稳过渡和待遇水平合理衔接，必须在认真测算的基础上，制定具体的计发办法，分门别类，保证“中人”平稳过渡和“老人”待遇不降低，改革才能顺利推进。

2.3要有特色

①应具有可靠的保障性。

无论遇到多大的风险，机关工作人员退休后的基本生活都应给予全部保障。

②养老保险水平应适当优厚。

有利于吸引人才，稳定队伍，调动其在职的工作积极性，提高工作效率。

③应与勤政廉政相联系。

机关事业工作人员代表国家形象，应勤政为民，廉洁奉公，时刻以国家利益为重，把人民利益放在首位，认真执行党风廉政建设责任制，建立廉政社保长效机制。