云南开放大学21春第3学期形考在线作业44.docx
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云南开放大学21春第3学期形考在线作业44
20春第3学期形考在线作业4
（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率
A:
比例税率
B:
累进税率
C:
定额税率
D:
累退税率
答案：
A
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。
该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。
则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:
25
B:
28
C:
26.5
D:
34
答案：
C
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A:
向购买方收取的手续费
B:
向购买方收取的价外基金
C:
向购买方收取的增值税税款
D:
向购买方收取的消费税税款
答案：
C
某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
A:
180万元
B:
130万元
C:
90万元
D:
65万元
答案：
B
税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人
A:
直接负有纳税义务
B:
最终负担税款
C:
代收代缴税款
D:
承担纳税担保
答案：
A
个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A:
360
B:
180
C:
183
D:
365
答案：
C
某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。
2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A:
493.98
B:
597.6
C:
870
D:
960
答案：
A
个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。
A:
每次收入额
B:
每次收入额减除20%的费用
C:
每次收入额扣除800元的费用
D:
每次收入额扣除3500元的费用
答案：
A
居民纳税人在预缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时以收入减除（）的费用后的余额为收入额。
A:
1000元
B:
800元
C:
20%
D:
30%
答案：
C
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A:
企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B:
企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C:
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D:
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案：
B
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。
A:
将自产的应税消费品用于职工福利
B:
随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C:
将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D:
销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
答案：
C
2018年修改的个人所得税法，规定综合所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。
A:
3500元
B:
5000元
C:
收入的20%
D:
收入的30%
答案：
B
某家电销售企业为增值税一般纳税人。
2019年6月销售H型空调100台，每台含税价款4520元，其中，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项5100元。
根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A:
52000
B:
38400
C:
32000
D:
38144
答案：
A
某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（）元。
A:
40000
B:
45000
C:
49840
D:
50000
答案：
D
按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A:
年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B:
年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人
C:
年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人
D:
年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人
答案：
C
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）
A:
增值税
B:
消费税
C:
资源税
D:
房产税
答案：
A
企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A:
历史成本
B:
评估成本
C:
市场平均交易成本
D:
公允价值
答案：
A
某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。
A:
82
B:
87
C:
72
D:
90
答案：
B
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:
进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:
委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C:
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D:
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：
C
某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。
该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（）元。
A:
40600
B:
43152
C:
38187.61
D:
35000
答案：
C
下列各项中，属于增值税价外费用的包括（）
A:
销项税额
B:
违约金
C:
包装物租金
D:
运输装卸费
答案：
B,C,D
企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）
A:
与生产经营活动有关
B:
按照发生额60%扣除
C:
最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D:
经过主管税务机关审批
答案：
A,B,C
下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。
A:
同一作品再版所得稿酬
B:
同一作品加印追加稿酬
C:
同一作品连载分次取得的稿酬
D:
同一作品分三次支付的稿酬
答案：
B,C,D
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。
A:
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C:
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:
进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量
答案：
A,B,C
下列免征个人所得税的项目有（）。
A:
保险赔款
B:
国债利息收入
C:
个人出租房屋租金收入
D:
抚恤金
答案：
A,C,D
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（）。
A:
贸易公司销售电梯同时负责安装
B:
百货商店销售商品同时负责运输
C:
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D:
餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案：
A,B
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A:
将自产的货物分配给投资者
B:
将购进的货物作为投资提供给其他单位
C:
将购进的货物用于扩建职工食堂
D:
将委托加工的货物用于职工食堂
答案：
A,B,D
下列（）适用超额累进税率计税。
A:
偶然所得
B:
综合所得
C:
经营所得
D:
利息所得
答案：
B,C
下列有关税收概念的说法中正确的是（）
A:
征税的主体是国家
B:
国家征税的依据是其政治权力
C:
税收分配的客体是所有社会产品
D:
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
答案：
A,B,D
综合所得包括（）
A:
工资薪金所得
B:
劳务报酬所得
C:
稿酬所得
D:
特许权使用费所得
答案：
A,B,C,D
根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有（）。
A:
酒厂以福利形式发给职工的白酒
B:
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C:
化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D:
卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
答案：
A,C,D
甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。
A:
甲是增值税的纳税义务人
B:
甲是消费税的纳税义务人
C:
乙是增值税的纳税义务人
D:
乙是消费税的纳税义务人
答案：
B,D
在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）
A:
为企业产品宣传而支付的赞助性支出
B:
工商局罚款
C:
企业违反销售合同向对方支付的违约金
D:
向银行贷款的利息支出
答案：
A,B
甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。
A:
甲厂应计算销项税
B:
甲厂应抵扣进项税
C:
乙厂应计算销项税
D:
乙厂应抵扣进项税
答案：
A,B,C,D
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。
A:
烟丝
B:
卷烟
C:
白酒
D:
药酒
答案：
B,C
下列不应当征收消费税的有（）。
A:
酒精
B:
实木地板
C:
木质筷子
D:
音像制品
答案：
A,C,D
税收的基本特征包括（）
A:
固定性
B:
强制性
C:
机动性
D:
无偿性
答案：
A,B,D
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:
采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:
纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：
A,B,C,D
将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A:
境内有无住所
B:
境内工作时间
C:
境内收入多少
D:
境内居住时间
答案：
A,D
下列货物中，征收消费税的有（）
A:
啤酒
B:
汽车轮胎
C:
食品
D:
金银首饰
答案：
A,D
企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。
（）
A:
对
B:
错
答案：
A
现行税法中，《个人所得税法》、《企业所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》等都属于税收法律的范畴。
A:
对
B:
错
答案：
A
缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。
（）
A:
对
B:
错
答案：
A
依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。
（）
A:
对
B:
错
答案：
B
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
（）
A:
对
B:
错
答案：
A
企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
（）
A:
对
B:
错
答案：
B
除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。
（）
A:
对
B:
错
答案：
B
我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。
（）
A:
对
B:
错
答案：
B
凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。
（）
A:
对
B:
错
答案：
A
企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
（）
A:
对
B:
错
答案：
B
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