练习第八章税务行政法律救济word版本.docx

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第八章税务行政法律救济

第一部分税务行政复议

一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）

1．某纳税人对县国家税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A．县国家税务局的稽查局　　B．县国家税务局

C．省辖市国家税务局的稽查局D．省辖市国家税务局

2．纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服申请行政复议的，行政复议的被申请人为（）。

A．扣缴义务人

B．主管该扣缴义务人的税务机关

C．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关

D．扣缴义务人或主管该扣缴义务人的税务机关

3．对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向（）申请行政复议。

A．受托单位　　B．受托单位的主管部门

C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关

4．对市国税局和地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（）申请复议。

A．省国税局　　　　　　　　　　B．省地税局

C．分别向省国税局和地税局　　　D．国家税务总局

5．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A．60日B．90日C．120日D．3个月

6．甲市乙县国税局丙税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2000元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（　）。

　　A．甲市国税局　　B．乙县国税局　　C．丙镇税务所　　D．乙县人民政府

7．国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当（）。

A．经协商共同作出具体行政行为

B．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，根据各自的法定职权，分别作出具体行政行为

C．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，报请共同上级作出具体行政行为

D．根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得共同作出具体行政行为

8．下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，（）为被申请人。

A．下级行政机关B．批准机关

C．下级行政机关和批准机关共同D．下级行政机关或批准机关

9．纳税人对某县国家税务局征管科以自己名义作出具体行政行为不服申请行政复议的，（）被申请人。

A．县国家税务局征管科　　B．县国家税务局

C．由申请人选择的对象D．县国家税务局征管科或县国家税务局

10．行政复议机关接到纳税人税务行政复议申请后，应当在（）内进行审查并告知纳税人是否受理。

A．5日B．7日C．10日D．15日

11．对符合规定的行政复议申请，复议机关应当受理并书面告知申请人。

受理之日的确定正确的是（）。

A．自复议机关法制工作机构收到申请之日起即为受理

B．自复议机关法制工作机构决定受理之日起为受理

C．自复议机关法制工作机构签发受理通知书之日起为受理

D．自复议机关法制工作机构送达受理通知书之日起为受理

12．被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A．10日B．15日C．30日D．45日　

13．某公司同税务机关在纳税上发生争议时，行使法律救济权可选择的途径有（）。

A．必须先依照税务机关的决定缴清税款及滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处理决定的上一级税务机关申请复议，对行政复议决定不服，可以依法向人民法院起诉

B．必须先依照税务机关的决定缴清税款、滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处理决定的上一级税务机关申请复议，或依法向人民法院起诉

C．在收到《税务处理决定书》之日起六十日内向作出决定的上一级税务机关申请复议或在收到《税务处理决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉

D．在收到《税务处理决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉

14．注重运用行政复议和解、调解制度化解争议。

《中华人民共和国行政复议法实施条例》第四十条规定，公民、法人或者其他组织对（）不服申请行政复议，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议；和解内容不损害社会公共利益和他人合法权益的，行政复议机构应当准许。

A．行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为

B．行政机关依照法律、法规授予的职权作出的具体行政行为

C．当事人之间的行政补偿或行政赔偿纠纷

D．行政机关依行政相对人的申请而作出的具体行政行为

15．复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A．7日　　B．8日　C．9日　　D．10日

16．公民、法人或者其他组织，可以自收到复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（）内，依法向人民法院起诉。

A．15日　　B．30日　　C．1个月　　D．60日

17．被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出税务具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，（）。

A．视为该税务具体行政行为没有证据、依据，确认该税务具体行政行为违法。

B．视为该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为

C．确认该税务具体行政行为没有证据、依据，决定变更该税务具体行政行为

D．确认该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为

18．一般情况下，税务复议机关应当自收到受理复议申请之日起（）内作出行政复议决定。

A．60日B．90日C．120日D．3个月

19．被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关（　）。

A．可以申请人民法院强制执行　　B．依法强制执行

C．应当责令限期履行　　D．可以处以罚款

20．申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，维持具体行政行为的行政复议决定，由（）依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

A．行政复议机关

B．作出具体行政行为的行政机关

C．行政复议机关或作出具体行政行为的行政机关

D．有关上级行政机关

21．复议机关法制工作机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行合法性与适当性审查，提出意见，经复议机关负责人同意，作出行政复议决定。

作出维持具体行政行为决定应当满足的条件是（）。

A．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法

B．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用法律法规正确，程序合法

C．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用法律法规正确，程序合法，内容适当

D．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当

22．公民、法人或者其他组织对（）不服申请行政复议的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解。

A．行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为

B．行政机关依照法律、法规授予的职权作出的具体行政行为

C．行政机关行使法律、法规、规章规定的自由裁量权作出的具体行政行为

D．行政机关依行政相对人的申请而作出的具体行政行为

23．复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为（）而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。

A．违反法定程序B．事实不清

C．适用依据错误D．内容不适当

24．复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在（）内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。

处理期间，中止对具体行政行为的审查。

A．7日　　B．8日　C．9日　　D．10日

25．在行政复议过程中，权利义务表述不正确的是（）。

A．被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

B．申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外

C．第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外

D．复议机关负责税收法制工作的机构具体办理行政复议事项，可以向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料

　26．行政复议申请人应当提供证明材料的是（）。

　　A．认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料

B．认为被申请人处罚显失公正的，提供相关证明材料

C．认为被申请人处罚依据错误的，提供相关依据

D．认为被申请人处罚中滥用职权的，提供相关证明材料

二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）

1．税务行政复议应当遵循（）的原则。

　　A．合法　　B．公正、公开　　C．及时　　D．便民

2．税务行政复议对具体行政行为的（）进行审查。

A．规范性B．合法性C．准确性D．适当性

3．当事人因（）引起的争议，可以选择适用复议或者诉讼程序。

对复议决定不服的，还可向法院起诉。

A．征税B．加收滞纳金

C．税务行政处罚D．税收强制执行措施

4．根据行政复议法的规定，（）不属于税务行政复议的受案范围。

A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施

C．国务院制定涉税法律、法规的行为D．税务机关作出的行政处分决定

5．税务行政复议机关受理的范围有（）。

A．税务机关作出税收保全、收强制执行措施

　　B．税务机关作出的责令提供纳税担保行为

C．税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为

D．税务机关不予认定为增值税一般纳税人

6．纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A．税务机关作出的征税行为　B．不予审批减免税或者出口退税

C．不予抵扣税款和不予退还税款　D．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款

7．税务行政复议申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请税务行政复议时，一并向税务行政复议机关提出对规定的审请。

A．国家税务总局的规章

B．国家税务总局的规定

C．国家税务总局外的其他各级税务机关的规定

D．地方各级人民政府及工作部门的规定

8．某公司对处罚决定不服，行使法律救济权可选择的途径有（）。

A．必须先依照税务机关的决定缴清税款及滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议，对行政复议决定不服，可以依法向人民法院起诉

B．必须先依照税务机关的决定缴清税款、滞纳金和罚款或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议，或依法向人民法院起诉

C．在收到《税务行政处罚决定书》之日起六十日内向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议

D．在收到《税务行政处罚决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉

9．根据《行政复议实施条例》的规定，下列说法中正确的是（　）。

　　A．有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请

　　B．申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请

　　C．申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出

　　D．申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认

10．下列关于税务行政复议申请人的的叙述正确的有（）。

A．税务具体行政行为侵害的当事人是申请人

B．税务具体行政行为侵害的公民死亡的，其近亲属是申请人

C．税务具体行政行为侵害的公民是无行为能力人，其法定代理人是申请人

D．税务具体行政行为侵害的公司的法定代表人是申请人

　　11．依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指（　）。

A．纳税义务人B．扣缴义务人C．纳税担保人D．其他当事人

12．下面说法正确的有（　）。

A．申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼

B．申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人可同时向人民法院提起行政诉讼

C．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，不得申请行政复议

D．申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，同时可申请行政复议

13．税务行政复议的条件包括（）。

　　A．有明确的申请人和符合规定的被申请人

　　B．申请人与具体行政行为有利害关系

　　C．符合税务行政复议的受案范围和管辖及法定期限

D．有具体的行政复议请求和理由

14．行政复议期间有（）情形的，可以停止执行具体行政行为。

　　A．被申请人认为需要停止执行的　　　

B．申请人申请停止执行

　　C．受理行政复议申请的行政机关认为需要停止执行的

D．法律、法规规定停止执行的

15．行政复议期间允许行政复议中止的情形有（　）。

A．依法对具体行政行为的依据进行处理的

B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

C．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的

D．因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

16．申请人书面申请行政复议的，可以采取（）等方式提出行政复议申请。

A．当面递交B．邮寄

C．传真D．有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式

17．税务行政复议的审查、审理的依据有（）。

　　A．法律、法规　B．规范性文件　

C．国务院部门的规定　D．规章

18．下列关于行政复议申请期限的计算的表述正确的有（）。

A．当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

B．载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

C．载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算

D．具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算

　19．行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，（）。

A．行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正

B．行政复议机构补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限

C．申请人收到补正通知无正当理由逾期不补正的，视为放弃行政复议申请

D．补正申请材料所用时间不计入行政复议审理期限

20．具体行政行为有（）情形的，行政复议机关可以决定变更。

A．认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当的

B．认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是适用依据错误的

C．认定事实清楚，证据确凿，但是程序不合法

D．认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

21．行政复议证据包括（）。

A．书证和物证B．视听资料

C．证人证言和当事人的陈述D．鉴定结论、勘验笔录、现场笔录

22．复议机关应当根据案件的具体情况，从（）方面审查证据的合法性。

A．证据是否符合法定形式

B．证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符

C．证据的取得是否符合法律、法规、规章、司法解释和其他规定的要求

D．是否有影响证据效力的其他违法情形

23．复议机关应当根据案件的具体情况，从（）方面审查证据的真实性。

　　A．证据形成的原因

　　B．发现证据时的客观环境

　　C．提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系

　　D．影响证据真实性的其他因素

24．行政复议中，不得作为定案依据的证据材料有（）。

　　A．违反法定程序收集的证据材料

　　B．以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

　　C．以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

　　D．当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料

　　25．行政复议中，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据有（）。

A．当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品

　　B．无法辨明真伪的证据材料

　　C．不能正确表达意志的证人提供的证言

　　D．复议机关法制工作机构依法所取得的有关材料

26．复议机关对被申请人作出的具体行政行为（）之合法性、适当性进行全面审查。

A．所依据的事实证据B．法律程序

C．法律依据D．设定的权利义务内容

三、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在题后的括号中，如果你认为正确则写上“√”，如果你认为错误则写上“×”。

）

1．申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；被申请人也可以委托代理人代为参加行政复议。

（）

2．在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任。

（　　）

3．复议机关受理税务行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

（）

4．纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可依法向税务行政复议机关申请复议。

（）

5．行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。

（）

6．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。

（）

7．税务行政复议是以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务抽象行政行为和具体行政行为为前提的。

（）

　　8．税务行政复议管辖实行一级复议制。

（）

9．行政诉讼是行政复议的前置程序，当事人对行政复议决定不服的，还可以向法院提起行政诉讼。

（）

　　10．对税务机关所有具体行政行为不符的行政复议申请的法定期限是60日，特殊情况可超过60日。

（）

　　11．税务行政复议实行书面审查制度，经申请人提出要求，也不能向有关组织和人员调查情况，不能听取申请人被申请人和第三人的意见。

（）

12．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

（）

13．申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。

（）

14．行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。

但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。

（）

15．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。

（）

16．公民、法人或者其他组织对被申请人重新作出的具体行政行为不服，不得再次申请行政复议或者提起行政诉讼。

（）

17．复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为不受理。

（）

18．在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

（）

19．申请人在行政复议期间不得撤回复议申请。

（）

20．行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。

但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。

（）

第二部分税务行政诉讼

一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）

1．根据我国行政诉讼法的规定，（）显失公正的，人民法院可判变更。

A．行政裁决B．行政处罚C．行政复议D．行政处分

2．人民法院行使行政诉讼职能的前提条件有（）。

A．上级人民法院批准B．上级人民政府批准

C．具体行政行为不合法D．原告的起诉

3．纳税人对县税务局作出罚款的决定不服，向市税务局申请复议，复议机关作出维持决定，当事人不服提起税务行政诉讼，被告是（）。

A．县税务局B．市税务局C．县税务局和市税务局Ｄ　原告起诉时选择的机关

4．对（）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A．征收税款　　　　　B．加收滞纳金　

C．适用税率　　　　D．书面通知银行冻结存款

5．公民、法人或者其他组织认为行政机关的（）侵犯其合法权益的，可以向人民法院提起行政诉讼。

A．具体行政行为B．不具强制力的行政指导行为

C．行政处分行为D．民事侵权行为

6．税务行政复议申请人在收到不予受理裁决书之日起（）内，可以向人民法院起诉。

A．十五日　　B．二十日　　C．三十日D．六个月

7．行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。

A．6个月　　B．9个月　　C．1年D．2年

8．公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。

法律另有规定的除外。

A．一个月　　B．两个月　　C．三个月D．六个月

9．行政诉讼中，（）对诉讼的具体行政行为负有举证责任。

A．被告B．原告C．法院D．第三人

二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。

）

1．下列税务机关的具体行政行为中属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A．税务检查行为B．不予认定为增值税一般纳税人

C．停止出口退税权D．指导行为．

2．提起税务行政诉讼的条件（　　　　）

A．原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织

B．有明确的被告和具体的诉讼请求和事实根据

C．属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

D．必须符合法定的期限和必经程序

3．当事人对税务行政处罚不服，在规定的期限内依法可以（）。

A．直接向人民法院提起行政诉讼

B．向作出税务行政处罚的上一级税务机关申请行政复议

C．向作出税务行政处罚的上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼

D．向作出税务行政处罚的上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼。

4．下列关于行政诉讼参加人的说法中，正确的有（）。

A．复议机关在法定期限内不作出行政复议决定，申请人对复议机关的不作为不服的，可以以复议机关为被告起诉

B．公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以依其口头或者书面委托以该公民的名义提起诉讼

C．当非国有企业被行政机关撤销时，该企业只能由其法定代表人提起行政诉讼。

D．行政诉讼的第三人对人民法院的一审判决不服，无权提起上诉

5．行政机关作为行政诉讼的被告，应当履行的义务有（）。

A．在法定时限内向法院提交答辩状，提供当初作出行政行为的有关材料

B．在诉讼过程中不得自行向原告和证人收集证据

C．停止具体行政行为的执行

D．履行人民法院生效的判决或裁定

6．税务行政诉讼审理的依据（）。

A．法律、行政法规　　　　B．本行政区域内的地方性法规

C．规范性文件　　　　　　D．部门规章和地方性规章

三、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在题后的括号中，如果你认为正确则写上“√”，如果你认为错误则写上“×”。

）

1．在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。

（）　

2．被告在作出具