版建设工程经济公式汇总全部.docx

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版建设工程经济公式汇总全部版建设工程经济公式汇总全部2017年建设工程经济计算公式汇总第一章工程经济1、单利计算式中It代表第t计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。

2、复利计算式中i计息周期复利利率；Ft-1表示第（t1）期末复利本利和。

而第t期末复利本利和的表达式如下：

3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P求F即本利和）现值计算（已知F求P）4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：

终值计算（即已知A求F）现值计算（即已知A求P）5、名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。

即：

6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。

（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知：

（1Z101022-1）

（2）年有效利率，即年实际利率。

年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为。

根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：

根据利息的定义可得该年的利息I为：

再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieff为：

7、财务净现值（1Z101035）式中FNPV财务净现值；（CI-CO）t第t年的净现金流量（应注意“”、“-”号）；ic基准收益率；n方案计算期。

8、财务内部收益率（FIRRFinanciallnternaIRateoFReturn）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。

其数学表达式为：

（1Z101036-2）式中FIRR财务内部收益率。

9、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：

（1Z101032-1）式中R投资收益率；A年净收益额或年平均净收益额；I技术方案投资投资收益率分为：

总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE总投资收益率ROI=EBIT/TI100%资本金净利润率ROE=NP/EC100%EBIT技术方案正常年份的息税前利润或运营期内平均息税前利润TI技术方案总投资（总投资包括：

建设投资+建设期贷款利息和全部流动资金：

不含运营期贷款利息）NP技术方案正常年份的年净利润或运营期内平均利润（净利润=利润总额-所得税）EC技术方案基本金（投资者拿出的现金，不包括贷款）10、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下：

（1Z101033-1）式中Pt静态投资回收期；（CI-CO）t第t年净现金流量。

当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：

（1Z101033-2）式中I总投资；A每年的净收益，即A=（CI-CO）t。

当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：

（1Z101033-3）11、借款偿还期12、利息备付率式中：

税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应付利息计入总成本费用的全部利息。

13、偿债备付率式中：

可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销+成本中列支的利息费用+可用于还款的息税前利润-企业所得税等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。

14、总成本CCFCuQC：

总成本；CF：

固定成本；Cu：

单位产品变动成本；Q：

产销量15、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（成本）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ式中B表示利润：

p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本。

基本假定：

1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。

16、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）CF/（p-Cu-Tu）BEP（Q）=CF即：

年固定总成本p（1-r）-Cu单位产品售价（1-营业税金及附加的税率）-单位产品变动成本17、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（）BEP（Q）/Qd100（BEP（Q）BEP（）*Qd）式中Qd：

正常产销量或设计生产能力BEP（）CF即：

年固定总成本Sn-Cv-T年营业收入-年可变动成本-年营业税金及附加28、敏感度系数SAF（A/A）/（F/F）式中SAF敏感度系数；F/F不确定因素F的变化率（%）；A/A不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。

19、营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价）产品价格一般采用出厂价格：

产品出厂价格目标市场价格-运杂费20、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费（财务费用）利息支出其他费用1、外购原材料、燃料及动力费=年消耗量原材料、燃料及动力供应单价2、工资及福利费=企业职工定员数人均年工资及福利工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。

3、修理费：

固定资产原值计提百分比或固定资产折旧额计提百分比利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。

21、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（1Z101012-2）或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用（1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。

2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。

3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。

4、增值税=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额增值税税率销售额=含税销售额（1+增值税税率）可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值实用税率1+实用税率附加税：

附加税=（增值税和消费税税基）附加税率消费税：

实行从价定率办法应纳消费税额=销售额比例税率实行从量定额办法应纳消费税额=销售数量定额税率实行复合计税办法应纳消费税额=销售额比例税率+销售数量定额税率资源税：

对于矿产等应纳资源税额=销售额比例税率对于土、砂、石料场等应纳资源税额=课税数量单位税额土地增值税：

土地增值税税额=增值额适用税率关税：

从价计征方式，应纳关税额=完税价格关税税率从量计征方式，应纳关税额=货物数量单位税额所得税：

应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-减免税率-抵免税率22、静态模式设备经济寿命设备沉没成本=设备账面价值-当前市场价格=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价格静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。

其计算式为：

（1Z101102-1）式中N年内设备的年平均使用成本；（为最小值时，相应的期限就是设备的经济寿命期）P设备目前实际价值，新设备包括安装和购置，旧设备还包括继续使用追加的投资；第t年的设备运行成本，包括人、材、能源、维修、停工及废弃品损失；第N年末的设备净残值。

为设备的平均年度资产消耗成本，为设备的平均年度运行成本。

如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算：

（1Z101103-2）式中设备的经济寿命；设备的低劣化值。

23、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入经营成本租赁费用与营业相关的税金所得税率（销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金）（式中下划线部分即为：

所得税）购买方案净现金流量=销售收入经营成本设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。

根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。

从上两式可以看出，只需比较：

（教材67页）设备租赁：

所得税率租赁费租赁费设备购置：

所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息24、租金的计算附加率法：

在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。

每期租金R表达式为；（1Z101062-2）式中P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。

年金法：

将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。

有期末支付和期初支付租金之分。

期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。

每期租金R的表达式为：

（1Z101062-3）式中P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率。

期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。

每期租金R的表达式为：

25、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析

（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。

如I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为：

（1Z101112-5）当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。

（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。

在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：

Zj=Cj+PjRc（1Z101112-1）式中第j方案的折算费用；第j方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；Rc基准投资收益率。

比较时选择折算费用最小的方案。

在采用方案不增加投资时，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：

Zj=Cj=CFi+CujQ（1Z101112-2）式中CFi第j方案固定费用（固定成本）总额；Cuj第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；Q生产的数量。

当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。

首先列出对比方案的生产成本，即：

C1=CF1+Cu1QC2=CF2+Cu2Q当Q=Q0（临界产量）时，C1=C2，则Q0=CF2-CF1（1Z101112-4）Cu2-Cu1式中CF2、CF21、2方案的固定费用；Cu1、Cu2、方案的单位产量的可变费用。

当产量QQ0，时，方案2优；当产量QQ0时，方案1优。

其他指标分析劳动生产率=方案产量/生产工人人数（1+辅助工系数）由于缩短工期节约固定费用=固定成本（1-方案工期/预定工期）由于缩短工期节约资金占用额=方案资金平均占用额（1-方案工期/预定工期）由于缩短工期提前投产的经济效益=投产一日可获得利润提前完工日期第二章工程财务静态会计等式：

所有者权益=资产-负债动态会计等式：

利润=收入-费用综合会计等式：

资产=负债+（所有者权益+收入-费用）26、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额固定资产年折旧额12固定资产年折旧率=每年固定资产年折旧额/固定资产原值2）工作量法单位工作量折旧额=应计折旧额预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额施工企业常用的工作量法有：

行驶里程法和工作台班法行驶里程法：

单位里程折旧额=应计折旧额行驶里程某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月行驶里程单位里程折旧额工作台班法：

每工作台班折旧额=应计折旧额/总工作台班某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作台班每工作台班折旧额3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每年年初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。

4）年数总和法附加：

双倍余额递减法和年数总和法都是加速折旧的方法本期已完工程成本=期初未完工程成本+本期发生的生产费用-期末未完工程成本27、净资产收益率营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用盈利能力的比率：

（30-30.5）28、净资产收益率净利润/净资产1001）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）净资产（期初净资产期末净资产）/230.5、总资产净利率净利润/资产总额1001）资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2（运营能力的比率：

31-34）29、总资产周转率总资产周转率主营业务收入/资产总额资产总额（期初资产总额期末资产总额）/230、流动资产周转率流动资产周转次数营业务收入/流动资产平均值流动资产周转天数计算期天数/流动资产周转次数31、存货周转率存货周转次数营业务成本/存货平均值存货周转天数计算期天数/存货周转次数32、应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）营业务收入/应收账款平均值应收账款周转天数365/应收账款周转次数1）应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）/22）计算期天数，全年按360天计算，全季按90天，全月按30天；（偿债能力的比率：

35-37）33、资产负债率资产负债率负债总额/资产总额100，该指标为50%比较合适，有利于风险和收益平衡；如果该指标大于100%，表明企业已经资不抵债。

34、速动比率速动比率速动资产/流动负债，经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。

速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：

1、流动资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。

35、流动比率流动比率流动资产/流动负债，一般说来，生产企业最合理的最低流动比率是2。

（发展能力的比率：

38-39）36、营业增长率营业增长率本期营业收入增加额/上期营业收入总额10037、资本积累率资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益10038、资金成本率资金成本率资金占用费/筹资净额数值越小越好。

式中筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额（1-筹资费率）综合资金成本是对各种个别资金成本进行加权平均得到的结果：

综合资金成本：

Kw=KjWj式中：

Kj第j种个别资金成本Wj第j种个别资金成本占全部资本的比重放弃现金折扣成本=折扣百分比（1-折扣百分比）360（信用期-折扣期）存货的取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本39、经济订货量Q*Q*-经济订货量；D-存货年需要量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。

第三章建设工程估价40、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税

（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价

（2）国外运费离岸价运费率=运量单位运价（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）/（1-国外运输保险费率）国外运输保险费率（4）银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取1.5%）式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税：

进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率（基本税率为17%）组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税（8）消费税：

对部分进口产品（如轿车等）征收。

消费税=（到岸价人民币外汇牌价进口关税）/（1-消费税率）消费税率（9）设备运杂费=设备原价设备运杂费率注：

设备购置费为上述19项之和41、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率涨价预备费PC=It（1-f）t-1It第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和f建设期价格上涨指数42、建设期利息各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率43、单位工程量材料费44、施工机械使用费工程设备费=（工程设备量工程设备单价）工程设备单价=（设备原价+运杂费）1+采购保管费率（%）施工机械使用费=（施工机械台班消耗量机械台班单价）1、折旧费：

耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费：

3、仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费46、规费计算基数规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。

46、企业管理费计算基数企业管理费费率企业管理费费率可以采用以分部分项工程费、人工费和机械费合计、人工费为计算基础：

企业管理费费率（%）=生产工人年平均管理费人工费占分部分项工程费比例（%）年有效施工天数人工单价企业管理费费率（%）=生产工人年平均管理费100%年有效施工天数（人工单价+每一工人机械使用费）企业管理费费率（%）=生产工人年平均管理费100%年有效施工天数人工单价47、社会保险费和住房公积金=（工程定额人工费社会保险费率和住房公积金费率）48、规费和税金规费只以人工费作为计价基础即：

分部分项工程费中人工费所占的部分费率工程造价=税前工程造价（1+11%）税金=税前工程造价税率49、单位工程时间定额=1/每工（工日）产量=小组成员工日数总额/机械台班产量每工（工日）产量=1/单位产品时间定额，也就是说：

时间定额和产量定额互为倒数施工机械台班产量定额=机械净工作生产率工作班延续时间机械利用系数单位产品机械时间定额=1/台班产量，也就是说：

机械时间定额和机械产量定额互为倒数50、基本用工数量=（工序工程量时间定额）超运距用工数量=（超运距材料数量时间定额）辅助用工数量=（加工材料数量时间定额）人工幅度差用工数量=（基本用工+超运距用工+辅助用工）人工幅度差系数51、分项定额机械台班使用量=分项定额计量单位值/小组产量定额台班用量=定额单位/台班产量机械幅度差系数52、单位估价表及概算等分部分项工程单价=分部分项人工费+分部分项材料费+分部分项机械费=（人工定额消耗量人工单价）+（材料定额消耗量材料单价）（机械台班定额消耗量机械台班单价）单位工程概算造价=人、料、机费用+企业管理费+利润+规费+税金总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额53、价格调整公式P需调整的价格差额A定值权重（即不调部分的权重）P0约定的付款证书中承包人应得到的已完成工程量的金额；此项金额应不包括价格调整、不计质量保证金的扣留和支付、预付款的支付和扣回；约定的变更及其他金额已按现行价格计价的，也不计在内；B1；B2；B3；Bn各可调因子的变值权重（即可调部分的权重），为各可调因子在投标函投标总报价中所占的比例；Ft1；Ft2；Ft3；Ftn各可调因子的现行价格指数，指约定的付款证书相关周期最后一天的前42天的各可调因子的价格指数；F01；F02；F03；F0n各可调因子的基本价格指数，指基准日期的各可调因子的价格指数。

54、预付款起扣点T=P-M/NP合同总额M工程预付款数额N主要材料及构件所占比例第一次扣还工程预付款数额a1=（Ti-T）NTi累计已完工程价值第二次及以后扣还预付款数额ai=TiNTi第i次扣预付款时，当期结算已完工程价值