基础会计实训题答案.docx

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基础会计实训题答案基础会计实训题答案学习情境二应收项目P181.

（1）借：

应收账款浩方有限责任公司17550贷：

主营业务收入15000应交税费应交增值税（销项税）2550借：

主营业务成本10000贷：

库存商品10000

（2）借：

银行存款58000贷：

预收账款58000借：

预收账款29250贷：

主营业务收入25000应交税费应交增值税（销项税）4250借：

主营业务成本20000贷：

库存商品20000（3）借：

应收账款S公司21060贷：

主营业务收入18000应交税费应交增值税（销项税）3060借：

主营业务成本16000贷：

库存商品16000（4）借：

资产减值损失计提的坏账准备9126贷：

坏账准备9126P193

（1）借：

原材料600000应交税费应交增值费（进项税）102000贷：

银行存款702000

（2）借：

银行存款479700贷：

其他业务收入410000应交税费应交增值税（销项税）69700（3）借：

应收帐款234000贷：

主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税）34000（4）借：

预收账款大海公司936000贷：

主营业务收入800000应交税费应交增值税（销项税）136000（5）借：

银行存款616000贷：

预收账款大海公司616000（6）借：

固定资产货车50000应交税费应交增值税（进项税）8500贷：

银行存款58500（7）借：

在建工程351000贷：

原材料300000应交税费应交增值税（进项税转出）51000（8）借：

原材料400000应交税费应交增值税（进项税）68000贷：

应付账款468000（9）借：

在建工程636000贷：

库存商品500000应交税费应交增值税（销项税）136000（10）借：

库存商品300000应交税费应交增值税（进项税）51000贷：

预付账款大江公司351000借：

预付账款261000贷：

银行存款2610004.

（1）借：

应收账款金星公司118000贷：

主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税）17000银行存款1000借：

主营业务成本80000贷：

库存商品80000

（2）借：

银行存款1000贷：

应收账款金星公司1000借：

应收票据117000贷：

应收账款金星公司17000（3）借：

原材料180000应交税费应交增值税（进项税）30600贷：

应收票据117000银行存款93600（4）借；预付账款永顺公司20000贷：

银行存款20000（5）借：

原材料40000应交税费应交增值税（进项税）6800贷：

预付账款永顺公司46800（6）借：

预付账款永顺公司26800贷：

银行存款26800（7）其他应收款备用金5000贷：

库存现金5000（8）借：

制造费用5500贷：

其他应收款备用金5000库存现金500（9）借：

其他业务成本3060贷：

周转材料包装物30605

（1）借：

资产减值损失计提的坏账准备100000贷：

坏账准备100000

（2）借：

坏账准备30000贷：

应收账款30000（3借：

资产减值损计提的坏账准备50000贷：

应收账款50000（4）借：

应收账款20000贷：

贷坏账准备20000借：

银行存款20000贷：

应收账款200006.收到票据：

借：

应收票据117000贷：

主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税）17000年度利息：

借：

应收利息3900贷：

财务费用3900注：

年度利息：

117000*10%*4/12=3900收回到期的票款：

借：

银行存款122850（117000+117000*0.1/2）贷：

应收票据117000应收利息3900财务费用19507.第一年：

借：

资产减值损失计提的坏账准备500贷：

坏账准备500第二年：

借：

资产减值损失计提的坏账准备750贷：

坏账准备750第三年：

借：

坏账准备150贷：

资产减值损失150第四年：

借：

坏账准备1200贷：

应收账款1200借：

资产减值损失计提的坏账准备1100贷：

坏账准备11008.

（1）.借：

银行存款84240贷：

主营业务收入72000应交税费应交增值税（销项）12240

（2）借：

应收账款B公司70200贷：

主营业务收入60000应缴税费应交增值税（销项）10200（3）借：

银行存款69600财务费用600贷：

应收账款B公司70200（4）借：

应收账款C公司105300贷：

主营业务收入90000应交税费应交增值税（销项税）15300（5）发生销售折让时：

借：

主营业务收入5400应交税费应交增值税（销项）918贷：

应收账款6318实际收到账款时：

借：

银行存款98982贷：

应收账款989829.题5月31日：

借：

应收票据100000贷：

应收账款B公司1000006.30：

借：

应收利息1000贷：

财务费用10007月1号：

借：

银行存款101500贷：

应收票据100000财务费用1500注：

贴现所得=到期值-贴现利息=100000+1000*6-900*5=10150011月30号：

借：

应收账款_B100000贷：

短期借款10000010.

（1）借：

应收账款A公司117万贷：

主营业务收入100万应交税费应交增值税（销项税）17万借：

银行存款116万财务费用1万贷：

应收账款117万借：

主营业务成本85万贷：

库存商品85万

（2）借：

主营业务收入10万应交税费应交增值税（销项税）1.7万贷：

银行存款11.7万（3）借：

银行存款140.4万贷：

主营业务收入120万应交税费应交增值税（销项税）20.4万借：

主营业务成本75万贷：

库存商品75万（4）借：

劳务成本20万贷:

应付职工薪酬20万借：

应收账款E公司17.55万贷：

主营业务收入15万应交税费应交增值税（销项税）2.55万借：

主营业务成本20万贷：

劳务成本20万（5）借：

委托代销商品180万贷：

库存商品180万借：

应收账款F公司46.8万贷：

主营业务收入40万应交税费应交增值税（销项税）6.8万借：

主营业务成本36万贷：

委托代销商品36万注：

180万*0.2=36万（6）借：

银行存款40万贷：

预收账款40万（7）借：

主营业务收入100万应交税费应交增值税（销项税）17万贷：

银行存款116万财务费用1万借：

库存商品85万贷：

主营业务成本85万12月主营业务收入：

100-10+120+15+40-100=165万12月主营业务成本：

85+75+20+36-85=131万P22实务操作题业务一：

借：

应收账款1002800贷：

主营业务收入84000应交税费应交增值税（销项）14280银行存款2000业务二：

借：

应收账款65000贷：

应收票据65000业务三：

借：

应收账款117000贷：

主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项）17000业务四：

借：

银行存款100280贷：

应收账款100280业务五：

借：

银行存款117000贷：

应收账款117000P26拓展训练1.

（1）借：

库存商品W商品80万应交税费应交增值税（进项税）13.6万贷：

应付账款A公司93.6万

（2）借：

应收账款175.5万贷：

主营业务收入W商品150万应交税费应交增值税（销项税）25.5万借：

主营业务成本120万贷：

库存商品120万（3）借主营业务收入75万应交税费应交增值税（销项税）12.75万贷：

应收账款87.75万借：

库存商品W商品60万贷：

主营业务成本60万（4）借：

资产减值损失体提的存货跌价准备20万贷：

存货跌价准备20万注：

库存商品的账面价值=230+80-120+60=250万2，

（1）借：

应收账款乙公司795.6万贷：

主营业务收入680万应交税费应交增值税（销项税）115.6万借：

主营业务成本480万贷：

库存商品A商品480万

（2）借：

主营业务收入340万应交税费）应交增值税（销项税）57.8万贷：

应收账款乙公司397.8万借：

库存商品A商品240万贷：

主营业务成本240万（3）借：

生产成本234万管理费用18.72万销售费用28.08万贷:

应付职工薪酬非货币性福利280.8万注：

计税价格04万*1.17=0.468万，含税价。

借：

应付职工薪酬非货币性福利280.8万贷：

主营业外收入240万应交税费应交增值税（销项税额）40.8万借：

主营业务成本180万贷：

库存商品A商品180万（4）借：

主营业务收入60万应交税费应交增值税（销项税）10.2万贷：

银行存款70.2万3.

（1）借：

应收账款A公司70万贷：

坏账准备70万借：

银行存款70万贷：

应收账款70万

（2）借：

原材料100万应交税费应交增值税（进项税）17万贷：

预付账款C公司117万（3）借：

在建工程300万累计折旧167万固定资产减值准备33万贷：

固定资产500万借：

营业外支出300万贷：

在建工程300万借：

在建工程500万贷：

银行存款500万（4）借：

制造费用100万贷：

累计折旧100万（5）借：

银行存款乙银行200万贷：

长期借款200万（6）借：

原材料500万库存商品300万贷：

其他货币资金银行汇票500万银行本票300万借：

原材料800万贷：

应付票据800万12月30日借：

固定资产500万贷：

在建工程500万借：

财务费用6万贷：

应付利息6万借：

应付利息6万贷：

银行存款6万（7）借：

管理费用工资200万社会福利费50万贷：

应付职工薪酬工资200万社会福利费50万借：

预付账款住房租金2万贷：

银行存款2万（8）借：

资产减值损失计提的坏账准备100万贷：

坏账准备100万（9）借：

长期股权投资2700万贷：

投资收益2700万4.

（1）借：

应收账款210.6万贷：

主营业务收入180万应交税费应交增值税（销项税）30.6万借：

主营业务成本150万贷：

库存商品150万

（2）计提时借：

管理费用11.7万贷：

应付职工薪酬福利费11.7万发放时借：

应付职工薪酬福利费11.7万贷：

主营业务收入10万应交税费应交增值税（销项税）1.7万借：

主营业务成本8万贷：

库存商品8万（3）借：

银行存款20万贷：

其他业务收入20万（4）借：

银行存款93.6万贷：

其他业务收入80万应交税费应交增值税（销项税）13.6万借：

其他业务成本59万贷：

原材料59万（5）借：

递延收益300万贷：

营业外收入300万（6）计提时借：

预收账款100万贷：

其他业务收入100万借：

其他业务成本70万贷：

劳务成本70万（7）借：

管理费用20万财务费用10万营业外支出5万贷：

银行存款35万5.

（1）借：

应收账款乙公司50万贷：

坏账准备50万借：

银行存款50万贷：

应收账款乙公司50万

（2）借;原材料840万应交税费应交增值税（进项税）142.8万贷：

实收资本982.8万（3）计提：

借：

周转材料低值易耗品在用2万贷：

周转材料低值易耗品在库2万使用：

借：

管理费用2万贷：

周转材料摊销2万借：

周转材料摊销2万贷：

周转材料在用2万（4）借：

坏账准备80万贷：

应收账款80万（5）借：

待处理财产损益待处理流动资产损益117万贷：

原材料100万应交税费应交增值税（进项税转出）17万（6）借：

应收股利（1000*20%）200万贷：

长期股权投资损益调整200万（7）借：

银行存款200万贷：

应收股利200万（8）借：

长期投资收益损益调整300万贷：

投资收益300万（9）借：

原材料30万应交税费应交增值税（进项税额）5.1万贷：

应收票据32万银行存款3.1万（10）借：

资产减值损失计提长期投资收益减值准备22万贷：

坏账准备22万借：

存货跌价准备76万贷：

资产减值损失计提的坏账准备76万借：

资产减值损失计提的长期股权投资减值准备90万贷：

长期股权投资减值准备10万