春广东开放大学《纳税基础与实务》任务一.docx

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春广东开放大学纳税基础与实务任务一春广东开放大学纳税基础与实务任务一一、单项选择1、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）答案：

C2、下列不属于税收制度基本要素的是（）A、纳税人B、纳税环节C、税率D、课税对象答案：

B3、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于个人消费C、将自产的货物用于集体福利D、将自产的货物分配给股东答案：

C4、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）A、农机B、食用植物油C、图书D、沙发答案：

D5、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（）。

A、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品B、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品D、借：

待处理财产损溢贷：

应交税费应交增值税（销项税额）答案：

B6、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（）元A、20005000B、500010000C、500020000D、1000020000答案：

C7、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）A、借：

银行存款贷：

主营业务收入B、借：

银行存款贷：

主营业务收入应交税费应交增值税C、借：

银行存款贷：

主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）D、借：

银行存款贷：

主营业务收入应交税费已交增值税答案：

B8、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元答案：

B9、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用3%的征收率答案：

A10、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）A、7800B、7835C、6000D、6035答案：

B11、因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（）。

A、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品B、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：

待处理财产损溢贷：

库存商品应交税费应交增值税（进项税额）D、借：

待处理财产损溢贷：

应交税费应交增值税（销项税额）答案：

B12、一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A、保险费B、装卸费C、运输费D、其他杂费答案：

C13、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。

该小卖部当月应纳增值税为（）。

A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元答案：

A14、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税答案：

A15、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A、50351B、50300C、50200D、50337答案：

B二、判断1、供电局销售电力产品需要缴纳增值税A、正确B、错误答案：

A2、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额15003000元A、正确B、错误答案：

B3、税目是区分不同税种的主要标志A、正确B、错误答案：

B4、2009年，我国全面实行了生产型增值税。

A、正确B、错误答案：

B5、某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。

开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税15.64万元A、正确B、错误答案：

B6、提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人A、正确B、错误答案：

B7、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户A、正确B、错误答案：

B8、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。

A、正确B、错误答案：

B9、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户A、正确B、错误答案：

B10、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要A、正确B、错误答案：

B三、多项选择1、下列属于收益税的有（）A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、资源税答案：

B,C2、税收的职能包括（）A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控答案：

A,B,C,D3、税收的基本特征的是（）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性答案：

A,B,D4、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额D、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额答案：

A,D5、关于税收的特点，以下说法不正确的有（）A、税收的强制性主要体现在征税过程中B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价D、征税主体可随意征税答案：

B,C,D6、下列视同销售货物的有（）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销答案：

A,B,C,D7、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（）元。

A、50351B、50300C、50200D、50337答案：

A,C,D8、下列属于财产税的有（）A、企业所得税B、个人所得税C、房产税D、车船税答案：

C,D9、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）A、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B、委托他人代销货物的，为货物发出当天C、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天答案：

C,D10、税率的基本形式包括（）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率答案：

B,C,D四、案例分析（不定项选择）引语：

天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：

（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元；（4）改建、扩建医疗所领用乙设备一台。

购销货物增值税税率均为17%。

根据以上资料回答下列问题：

1.1、业务

（1）的账务处理应为（）。

A、不进行账务处理B、借：

银行存款800000贷：

主营业务收入800000C、借：

银行存款936000贷：

主营业务收入800000应交税费应交增值税（销项税额）136000D、借：

银行存款916240贷：

主营业务收入800000应交税费应交增值税（销项税额）116240答案：

C1.2、业务

（2）的账务处理为（）。

A、借：

应付职工薪酬180800贷：

库存商品240000应交税费应交增值税（进项税额转出）40800B、借：

应付职工薪酬284880贷：

库存商品240000应交税费应交增值税（销项税额）44880C、借：

应付职工薪酬308880贷：

主营业务收入264000应交税费应交增值税（销项税额）44880D、借：

主营业务成本240000贷：

库存商品240000答案：

C,D1.3、业务（3）的账务处理为（）。

A、借：

在建工程117000贷：

库存商品100000应交税费应交增值税（进项税额转出）17000B、借：

在建工程117000贷：

库存商品100000应交税费应交增值税（进项税额）17000C、借：

在建工程128700贷：

主营业务收入110000应交税费应交增值税（销项税额）18700D、借：

在建工程100000贷：

库存商品100000答案：

A1.4、业务（4）的账务处理为（）。

A、借：

在建工程14040贷：

库存商品12000应交税费应交增值税（进项税额转出）2040B、借：

在建工程14244贷：

库存商品12000应交税费应交增值税（销项税额）2244C、借：

在建工程15444贷：

主营业务收入13200应交税费应交增值税（销项税额）2244D、借：

在建工程12000贷：

库存商品12000答案：

B