第一讲 外贸单证概述.docx

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第一讲外贸单证概述

第一章国际商务单证概述

【教学目标】了解外贸单证的基本含义及其在外贸业务中的作用，掌握进出口单证操作程序和单证工作的基本要求。

【计划学时】4学时

【重点与难点】

教学重点：

进出口单位的单证作业操作程序和单证工作的基本要求。

教学难点：

进出口单证的操作程序。

【教学方法】案例导课，分析引出内容，强调单证在外贸的重要性，课堂精讲。

布置作业一次，并批改。

【教学手段与教具】教学大纲、教案、教材和其他相关教材，单据模板。

【教学内容】

第一讲单证知识概述（2课时）

相关知识介绍

第一节外贸单证概述

第二讲出口单证流程及签发（2课时）

第二节出口单证的流程

第三节进口单证的签发

布置作业：

本章节的作业形式：

纸制作业

西安欧亚学院

教案

课程名称

外贸单证实务

学时总数

64

任课教师

适用专业

国际贸易专科

课次

1

审批人

章节名称

第一讲单证知识概述

审批时间

教学目的：

了解外贸单证的基本含义及其在外贸业务中的作用，掌握单证工作的基本要求和发展趋势。

教学重点：

外贸单证的缮制要求和单证工作的基本要求。

教学难点：

外贸单证的缮制要求。

教学过程设计：

一、课程介绍（25分钟）

二、教材介绍（20分钟）

三、相关证书考试介绍（15分钟）

四、考试及大赛介绍（20）

五、上课要求（10分钟）

一、课程介绍

1、课程定位及要求

“外贸制单”是国际贸易专业的一门综合性、实践性很强的课程。

“外贸制单”以进出口业务流程为主线，以“商务英语”、“进出口业务实务”、“国际结算”及“单证项目设计”等课程内容为基础，理论结合实践，着重阐述进出口贸易的基本程序、外贸单证的应用环境及缮制方法，突出动手能力的培养，注重将专业理论知识转化为职业技能。

本课程定位于培养具有良好的外语语言基础，具备一定的经济专业理论知识及熟练的制单技能，能够运用计算机熟练处理日常事务的高等应用型人才。

2、课程目标

通过本课程的教学，学生有能力参加国家商务部、海关总署举办的“国际商务单证员”、“外贸报关员”考试；通过考试，取得国际单证员证、报关员证等外贸行业的职业资格证书，最终将“教学与考证”，“课程与就业”有效地融合在一起，实现一教多证的教学目标。

3、课程的相关岗位群

货代公司、外贸公司、保险公司、银行、报关行等单位就业。

将外贸岗位群的职业技能要求直接引入课堂教学，通过这种“零距离”的培养模式，将专业英语与外贸制单教学融为一体，让学生在理论学习的过程中学会外贸单证的应用环境及缮制方法，在实习、实训的过程中巩固英语及外贸单证理论知识。

4、难点

能否有效地融合英语语言与单证实务，电脑操作能力，尤其是使用EXCELL及大写英文输入能力。

专业理论知识的抽象性与外贸岗位的具体要求能否有效融合

小结：

通过前言部分内容的讲解，使学生对本门课程有初步的了解，接下来讲第一节的内容

二、教材介绍

1、本书的特点

《精编外贸单证理论与实务》是国贸专业“外贸单证”精品课程开发的配套教材，采用一票业务贯穿全书的体系设计，通过对该业务全部流程的描述，使读者对外贸业务流程中各种单证的用途及缮制顺序有一个全面的了解，从而能更加系统地掌握外贸专业知识。

此外，在本教材的编写过程中，邀请了很多外贸业务员、单证员、报关员等一线业务专家加盟，力求使本教材达到最大限度的反映实际业务流程的效果。

2、本书的使用

由于课时所限，我们专科只讲到第十章汇票，后边的内容同学们可以自学。

三、相关证书考试介绍（20分钟）

（一）国际商务单证员证书

1、考试简介：

单证员主要负责国际贸易中运输、海关、商检、结汇等环节各种单证的管理和操作。

该资格考试由中国对外贸易经济合作企业协会发起并组织领导，由上海思博职业技术学院承办。

考试从2005年开始举行，每年进行一次。

考试时间一般在六月中旬，八月底公布成绩。

考试的合格分数线为60分（单科）。

　　两科均达到60分及以上者方可获得证书。

如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废。

具有高中以上学历并有志从事国际商务单证工作的求职人员或在校学生均可报名。

报名时间一般在三月份，采取网上报名、现场确认的方式。

据考试中心透露，参考人数已经突破十万人。

考试合格者可获得由上海考试中心颁发的《国际贸易单证员证书》。

每年全国考试通过率为60%左右。

2、考试内容 考试科目包括《国际商务单证基础理论与知识》和《国际商务单证操作与缮制》两科，分别在上、下午进行，目前来说考试还基本采用闭卷、笔试；客观性试题采用填涂答题卡方式解答；主观性试题采用书写中文简体文字或者英文方式解答。

2008年上海、广东两地作为试点进行了电子考试。

国际商务单证基础理论与知识的考试包括交易磋商、贸易术语、国际货款支付、报关、报检知识、运输单证、结汇单证、国际商务计算等知识，也就是国际贸易实务课程与单证课程的结合。

考试题型分为客观题与主观题，客观题占70%，包括单项选择、多项选择、判断；主观题占30%，包括计算题与简答题。

国际商务单证操作与缮制的考试主要包括审核信用证、单据改错、根据信用证制作单据等。

其中制作的单据主要包括发票、装箱单、产地证、提单、保险单、汇票、报关单、报检单等。

备注：

国际商务单证员全国统一考试实行网上报名，6月10日考试。

报名网址：

全国国际商务单证考试中心：

，网上报名时间为2012年3月10日至5月20日。

（二）外贸跟单员

1、考试简介：

外贸跟单员是指在进出口贸易中，在贸易合同签订后，依据合同和相关单证，对货物加工、装运、保险、报检、报关、结汇等部分或全部环节进行跟踪和监控，协助履行贸易合同的外贸从业人员。

该资格考试由中国国际贸易学会发起并组织领导，由上海思博职业技术学院承办。

考试从2006年开始举行，每年进行一次。

报名时间一般在六月份，采取网上报名、现场确认的方式。

考试时间一般在十一月中旬，十二月底公布成绩。

共两科，各为100分。

考试的合格分数线为60分（单科）。

两科均达到60分及以上者方可获得证书。

如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废。

具有高中（包括中专、技术、职校）学历以上，且有志于从事外贸跟单工作的在职和求职人员以及在校生均可参加。

每年全国考试通过率为60%左右。

2、考试内容 考试科目包括《外贸跟单基础理论》和《外贸跟单操作实务》两科，分别在上、下午进行，考试采用闭卷、笔试；客观性试题采用填涂答题卡方式解答；主观性试题采用书写中文简体文字或者英文方式解答。

《外贸跟单基础理论》的考试包括国际贸易实务基础知识、外贸进口跟单与出口跟单知识、外贸跟单商品知识等。

考试题型分客观题与主观题，客观题占70%，包括单项选择、多项选择、判断；主观题占30%，包括计算题、简答题和案例分析题。

《外贸跟单操作实务》主要包括出口跟单操作与进口跟单操作两部分。

 （三）报检员

1、考试简介：

报检员是指在外贸企业、代理报检企业等企业和机构中专业从事出入境检验检疫报检业务的人员。

分为自理报检员与代理报检员。

自理报检员资格证，只能作为自理报检企业的员工注册成为自理报检单位报检员。

代理报检员资格证，既可以作为代理报检企业的员工注册成为代理报检单位报检员，也可以作为自理报检企业的员工注册成为自理报检单位报检员。

不管是自理报检员还是代理报检员，都要通过国家质检总局组织的全国统一考试，考试合格者都是由国家质检总局颁发全国通用的资格证书。

“代理报检员资格证”的考试难度比“自理报检员资格证”难。

该资格考试由国家质量监督检验检疫总局组织领导。

考试自2004年开始实行全国统一考试。

，每年进行两次。

考试时间一般在四月和十一月左右。

两个月后公布成绩。

考试的合格分数线为90分（满分150分）。

具有高中以上学历，并有志于从事报检业务、同时具有一定的英语基础的人员都可以报名。

报名时间一般在考前两个月，采取网上报名、现场确认的方式。

每年全国考试通过率为30%左右。

2、考试内容 考试采用闭卷、笔试；试题全部为客观选择性试题，题型包括单项选择题、多项选择题和判断题。

考生应试时用2B铅笔将选定的答案按要求填涂在答题卡上。

答题时间为为120分钟。

考试的内容包括报检业务基础，约占试卷内容的60%；基础英语和国际贸易知识，约占试卷内容的20%；法律法规知识约占试卷内容的20%。

报检员考试的特点，也是考的内容比较细，题量也比较大。

 （四）报关员

1、考试简介：

报关员是指经海关注册，代表所属企业向海关办理进出口货物报关纳税等事务的人员。

该资格考试由国家海关总署组织领导。

考试自1997年开始实行全国统一考试。

，每年进行一次。

考试时间一般在十一月左右。

两个月后公布成绩。

考试的合格分数线为120分左右（满分200分）。

具有大学专科毕业及以上学历，并有志于从事报关业务的人员都可以报名。

报名时间一般在六月份左右，采取网上报名、现场确认的方式。

每年全国考试通过率为10%左右。

2、考试内容 考试采用闭卷、笔试；试题全部为客观选择性试题，题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、商品编码、综合实务、报关单填制。

考生应试时用2B铅笔将选定的答案按要求填涂在答题卡上。

考试时限为180分钟。

考试主要测试考生从事报关业务必备的基础知识和技能，考试内容包括报关专业知识、报关专业技能、报关相关知识以及与报关工作相关的法律、行政法规和海关规章。

 （五）外销员---国际商务专业的从业资格

1、考试简介：

所谓外销员，是指在具有进出口经营权的企业从事进出口贸易活动的工作人员。

在计划经济体制下，持有外销员资格证书，是在外经贸企业上岗、从事进出口业务人员的必备条件。

该资格考试由国家商务部与人事部共同组织领导。

商务部负责拟定考试科目、考试大纲和试题，编写考试用书，统一规划考前培训等有关工作。

人事部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同商务部对考试进行指导、监督、检查和确定合格标准。

考试自1989年开始实行全国统一考试。

每年进行一次。

考试时间一般在九月中旬。

两个月后公布成绩。

考试的合格分数线为60分（满分100分）。

具有中专以上学历都可以报名。

报名时间一般在六月份左右，采取网上报名、现场确认的方式。

每年全国考试通过率为30%左右。

2、考试内容 考试科目包括《外经贸综合业务》、《外经贸外语》（包括英语、俄语、日语、法语4个语种）2个科目。

外经贸外语考试分笔试和口语2个部分。

考试在两天进行，第一天考笔试，第二进行口试。

笔试采用闭卷方式；其中《外经贸综合业务》的考试包括中国对外贸易、国际贸易、国际经济法、国际金融、国际营销学、国际贸易实务等课程。

考试题型分为客观题与主观题，客观题占70%，包括单项选择、多项选择、判断；主观题占30%，包括名词解释、计算题、案例分析与操作题。

《外经贸外语》的考试主要考查实务操作中所涉及的外语知识，以英语科目为例，主要内容有外贸术语、外经贸信函翻译、信用证的审核和修改、中外经贸短文互译等。

题型也是分客观题与主观题，客观题为单项选择15%，主观题占85%。

四、考试及大赛介绍（20）

由中国国际贸易学会、全国外经贸职业教育教学指导委员会主办的全国外经贸院校学生外贸单证技能竞赛，在天津对外经济贸易职业学院隆重开幕。

来自全国26所职业院校的78名参赛选手、54名领队和指导教师，将参加为期三天的竞赛角逐。

五、考试及上课要求（5分钟）

1、课前预习

2、迟到三次，算旷课。

本学期共点名20次

3、自觉复习国际贸易实务的知识，把上课的时间做练习。

4、本课程采用综合考核方法，其中期末考试（笔试、闭卷、百分制计分）占60%，平时成绩（包括测试、到课率）占20%，上机实训操作占20%。

六、单证知识概述

（一）外贸单证的含义及作用

1、何谓单证（参见P4）

（1）单证就是指在国际贸易业务过程中应用的各种单据、文件与证书，贯穿与合同履行的各个环节，买卖双方凭这些单证来办理国际货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇、核销和退税等环节的业务。

狭义的单证指单据和信用证（信用证结算方式下的单据和信用证）。

广义的则指各种文件和凭证。

（2）本质：

货物在外贸中三点移动（出发地港口----远洋货轮-----目的地港口），而单证不停的转手，所以外贸买卖的是一堆纸片，谁拿到这堆纸片，货就是谁的。

2、外贸单证的作用（此部分由学生自学并采取提问的方式完成）

（1）履约证明：

单据具有证实出单人（或签发人）业已履行合同或满足信用证某项要求的作用。

（2）代表货物：

例如海运提单。

提单就是货物。

（3）通关作用：

进出口通关。

提问：

1、哪一个单据透露了货物的价值？

2、货物好，单据不好或者货物不好单据好的情况下，收付货款情况如何？

（二）国际商务单证的分类

1、按交易双方涉及的单证划分为：

进口单证和出口单证

（本书就采用了这种分类方法）

（1）进口单证——进口许可证、进口报关单、保险单、信用证

（2）出口单证——出口许可证、出口报关单、包装单据、商业发票、保险票据、汇票等

2、按单证的性质划分为：

金融单据和商业单据

（1）金融单据（FinancialDocuments）：

主要用于货款的收取，具有货币的属性。

汇票（BillofExchange/Draft）

本票（PiomissoryNote）

支票（Cheque/check）

（2）商业单据（CommercialDocuments）：

即发票、运输单据、货权凭证及其他类似单据及任何非金融单据。

a商业发票（CommercialDocuments）

b重量单/磅码单（Weightlist/weightMemo）

c装箱单据（PackingDocuments）：

常见的装箱单据有：

装箱单（PackingList/PackingSlip）

包装提要（PackingSummary）

包装说明（PackingSpecification）

详细装箱单（DetailedPackingList）

尺码单（MeasurementList）

花色搭配单（AssortmentList）

d保险单/保险凭证（InsurancePolicy/Certificate）

e运输单据（TransportDocuments）

常见运输单据的有：

海运提单（OceanBillofLading）

铁路运单（RailWaybill）

承运货物收据（CargoReceipt）

航空运单（AirWaybill）

邮包收据（ParcelPostReceipt）

联合运输单据（CombinedTransportDocument,CTD或C.T.B/L）

3、按单证的用途划分为：

（1）资金单据——汇票、支票、本票

（2）商业单据——商业发票、形式发票、装箱单、重量单

（3）货运单据——海运提单、不可转让海运单、租船合约提单、空运单、公路运输单据、铁路运输单据、内河运输单据、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等

（4）保险单据——保险单、预借单、保险证明、投保单

（5）官方单据——海关发票、领事发票、产地证、检验检疫证

（6）随附单据——寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证明

4、根据业务环节划分为：

托运单证、结汇单证、进口单证 

（三）单证工作的重要性

1、单证是国际结算的基本工具

（1）现金结算→15世纪以后发展为以票据（光票）→非现金结算。

（2）大多数凭单付款：

除少数货到付款外，绝大多数是凭单付款。

国际商会《托收统一规则》（522号出版物）中明确指出，银行核实所收到的单据在表面上与合同一致。

国际商会在《跟单信用证统一惯例》（第600号出版物）

第五条中规定：

“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、劳务及（或）其他行为。

第十四条：

“当开证行及（或）保兑行（如有），或代其行事的指定银行，收到单据时，必须仅以单据为依据，确定单据是否表面与信用证条款相符。

如果单据表面与信用证条款不符，上述银行可以拒绝接受。

”

2、单证是履行合同的必要手段（单证就是外汇）。

（1）买卖合同的履行，主要取决于两方面，即卖方交货、买方付款。

（2）货物与货币的对流不能直接进行，而必须通过单证来作为交换的手段。

正如国际贸易专家施米托夫在《出口贸易》中所述：

“从商业观点来看，可以说CIF合同的目的不是货物自身，而是与货物有关的单据的买卖。

“事实上，FOB、FCA、CFR、CPT、CIF、CIP，均具有上述性质。

（3）单证分为两大类：

①具有货物的属性；

②货币的属性。

代表货物所有权→海运提单

说明货物的详情→商业发票

为货物输出国提供必要的证件→出口许可证

货物在运输途中可能遭遇的灾害和损失，承担风险→保险单

直接代表货币→汇票、本票、支票

为货款的支付做出承诺或作出有条件的保证→信用证、银行

保函

（4）各种单证都有其特定的功能，它们的签发、组合、交换和应用反映合同履行的进程，也反映买卖双方权责的发生、转移和终止。

因此，出口单证是履行合同的必要手段。

3、单证工作是一项政策性很强的涉外工作

（1）体现了一国的对外贸易的方针和政策

（2）严格按有关国家的法规和制度办理进出口单证。

（3）是重要的涉外法律文件，既是收汇的依据又是处理争议的依据

4、单证工作是企业业务和素质的体现

（1）单证工作是贯穿于合同履行的全过程，在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。

（2）单证工作与企业的经济效益挂钩

好------增收外汇

不好----无法收汇，经济上受到严重损失。

课堂讨论题一：

我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。

对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。

银行审单后，予以拒付。

为什么？

（四）国际商务单证工作的基本要求

1、正确——单证工作的前提，包含两方面的内容

（1）各种单据必须做到“三相符”；单证相符，单据与信用证相符——占首要地位；单单相符，单据与单据相符；单货相符，单据与货物相符。

银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“证同一致”，根据合同详细的审核信用证。

案例导入：

我一家公司向也门阿拉伯共和国的MohammedSofan出口一批货物，我国出口企业在制单是误将“MohammedSofan”写成“MohammedSoran，开证行拒绝付款，出口人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行过分挑剔，向法院起诉，法院判出口公司败诉，请分析法院的判决是否合理？

（2）单据必须与有关惯例和法令规定相符。

信用证按照（UCP600）的解释。

例:

（外销员试题）所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到：

①单证与合同严格相符。

②单据和信用证严格相符。

③信用证和合同严格相符。

应选：

② 

2、完整

（1）单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。

单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。

（2）单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容

必须完备齐全（包括格式、项目、文字、内容、签章方式、背书。

）

（3）完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。

例:

（2005年试题）根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是（D）

A.单据种类的完整 

B.单据所填写的内容完整

C.每种单据份数的完整         

D.所有单证都必须签署 

3、及时

（1）出单及时：

各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。

各种单各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。

例如：

①提单的日期不得迟于装运期限期

②保险单和商检证书的日期不得迟于提单的日期

③装船通知书必须在货物装运后立即发出等

④各种单据之间日期不能相互矛盾。

所有单据日期均应早于或等于提单日期。

（2）交单议付及时（结汇及时）：

向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。

如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。

例如：

提单签发日期为2001年6月3日，信用证议付有效期为2001年6月26日。

问卖方最迟的交单期为哪一天？

6月24日。

补充：

*：

有效期：

（UCP500）规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点。

规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为信用证的有效期。

*：

交单期：

信用证还应规定一个运输单据出单日期后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即“交单期”。

*：

装运期：

装运期是指卖方将货物装上运往目的港的运输工具或交付给承运人的日期。

信用证可以没有装运期，只有有效期，在实际业务中叫做“双到期”。

例:

（2005年试题）如果信用证规定汇票的期限为30DAYSFROMDATEOFBILLOFLADING,提单日期为MARCH1ST,2005,则根据《国际银行标准实务》，汇票的到期日应该是（B）A．2005年3月30日B.2005年3月31日C.2005年3月20日D.2005年4月1日 

4、简洁

国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：

“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。

（1）单据内容应按信用证规定和国际惯例填制，力求简明，力戒繁琐。

减少工作量

（2）简化单证→提高工作效率

提高单证质量

5、清晰 

单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。

如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。

清晰是指

（1）单证的表面是否清洁、美观大方

（2）各项内容是否清楚、易认

（3）各项内容的记载是否简洁、明了

备注：

1、一些重要的单据如汇票的内容不得更改。

2、其他各种单证的更改都应有一个限制点，不允许在一份单子上作多处改动，最多2处校对章。

（五）国际商务单证的改革与发展

参考资料：

瑞典是最早进行单据简化工作的国家，曾在1957年创造了一种“套合一致”的单据形式。

1、单证制作和管理的现代化美国采用的ATP付款方法，加速贸易付款。

2、制单设计的国际化：

套合一致的标准单证格式。

3、推广使用国际标准或代码

（1）运输标志：

收货人简称、参考号（合同号）、目的地、件号

例如，SHIPPINGMARKS：

K.K.G.T3178SINGAPORENO.1-200

（2）国家和地区代码：

2个英文字母组成，中国CN,英国GB,美国US

（3）货币代码：

3个英文字母组成，前两个符号代表国名，后一个符号代表货币，

如人民币CNY,而不是RMB，RMB只是货币符号。

英镑为GBP,美元USD

（4）地名代码：

5个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个符号代表地名，

如上海CNSHG,伦敦GBLON,纽约USNYC

（5）用数字表示日期代码：

年、月、日。

2005-11-24 

例：

（