水工程经济课程设计说明书.docx
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水工程经济课程设计说明书
1、工程概况
C镇污水处理厂位于三峡库区某地，设计日处理污水量为5000m3/d，日变化系数k＝1.73。
该项目经济评价是在可行性研究完成项目建设必要性，污水厂规模，进出水设计水质，污水量和污水收集，污水处理程度确定，污水处理工艺方案，动力、药剂材料等供应，建厂条件和厂址方案，环境保护，消防，节能，劳动保护，管理机构，人员编制与建设进度诸方面进行研究论证和多方案比较后，确定的最佳方案的基础上进行的。
2、工程投资估算
2.1投资估算内容
该污水处理厂经比较后采用改良型A2O型氧化沟工艺，处理出水达到国家污水综合排放一级标准。
主要设备拟采用国产。
厂址位于城镇近郊，占用土地0.51公顷，靠近河流，交通较方便。
水、电供应可靠。
该项目主要设施包括污水、污泥处理构筑物和建筑物，以及与工艺生产相适应的辅助建筑物。
2.2投资估算组成
该城市污水处理工程投资估算主要由工程费用、工程建设其他费用、工程预备费、建设期贷款利息和铺底流动资金五部分组成。
其中，工程费用、工程建设其他费用以及预备费又包含了固定资产费用、无形资产费用和递延资产费用三部分。
预备费由工程因素和价格因素确定。
1.工程费用：
建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费其他。
2.工程建设其他费用：
含征地、拆迁、安置以及有关的前期费用。
3.预备费用：
基本预备费、涨价预备费。
4.建设期贷款利息：
国内银行建设期内的贷款利息。
5.铺底流动资金：
铺底流动资金按流动资金的30%计算。
2.3投资估算编制依据
（1）《该项目可行性研究报告》及图纸；
（2）《重庆市建筑工程概算定额》（CQGS-301-2006）；
（3）《重庆市市政工程概算定额》（CQGS-304-2006）；
（4）《重庆市安装工程概算表》（CQGS-304-2006）；
（5）《重庆市建设工程概算定额》（砼及砂浆配合比表、施工机械台班定额、材料计价表）（CQGS-306-2006）；
（6）《重庆市建设工程设计概算编制规定》（重庆市建设委员会、重庆市发展和改革委员会、重庆市财政局，二OO六年四月）；
（7）全国市政工程投资估算指标第四册排水工程（HGZ47-104-2007）；
（8）建设部建标[2007]164号文《市政工程投资估算编制办法》（2007年）；
（9）建设单位提供的有关资料。
（10）设备价格计算按生产厂家报价加设备运杂费。
（11）基本预备费按工程费用和其他费用之和的10％计列，价格预备费根据国家计委投资[1999]1340号文规定国内配套资金按年上涨率0％递增，今后发生按实调整。
本设计选择3.5%的年上涨率计算。
2.4投资估算结果
2.4.1投资估算说明
该项目静态投资数据见附表1，经济评价方面的有关资料见附表2及附表3，不考虑增值税以及通货膨胀。
该污水处理厂工程项目拟建设2年，第3年投产，当年生产负荷达到设计能力的80%，第4年达到90%，第5年达到100%。
生产期按20年计算，计算期为22年。
建设期资金安排第1年（2014年）按总投资的40%考虑，第2年按总投资的60%考虑。
工程项目自有资金（资本金）按不少于总投资的30%，其余全部向国内银行借款。
报告编制基础年为2009年。
铺底流动资金：
按30%的流动资金估计。
依据上述相应数据及要求计算编制各种辅助报表及基本报表。
2.4.2投资估算结果
（1）工程费用为：
833.80万元
表1：
工程估算费用（人民币：
万元，2009年价）
工程及费用名称
建筑工程
安装工程
设备购置
工器具购置
其他费用
合计
工程费用
355.55
113.57
361.43
3.25
0
833.8
（2）工程建设其他费用：
209.82万元
其中：
固定资产费用：
94.82万元
无形资产费用：
88.70万元
递延资产费用：
26.3万元
表2：
工程建设其他费用组成计算（万元）
固定资产
无形资产
递延资产
工程监理费
19.45
征地拆迁补偿费
61.2
建设单位管理费
13.06
工程质检费
1.67
研究试验费
2.5
生产人员培训费
2.88
设计费
37.78
环境评价费
5
办公家具购置费
1
施工图审查费
1.89
水质监测费
10
设计前期费
5.75
施工图预算编制费
3.78
各类评审费
10
供电贴费
0
竣工图编制费
3.02
联合试运转费
3.61
勘察费
18.89
招投标管理费
4.17
工程保险费
4.17
合计
94.82
合计
88.7
合计
26.3
（3）工程预备费用：
281.65万元
表3：
预备费的计算
涨价预备费
2013
2014
合计
建设的第一年
62.60
62.60
建设的第二年
114.69
114.69
基本预备费
104.36
合计
281.65
表格说明：
涨价预备费估算按以下公式
Pf＝
式中：
Pf——计算期涨价预备费
It——计算期第t年的建筑安装工程费用和设备及工器具的购置费用
f——物价上涨系数，取3.5%
n——计算期年数，以编制可行性研究报告的年份为基期，计算至项目建成的年份；本设计分别为2014、2015年
t——计算期第t年（以编制可行性研究报告的年份——2009年为计算期第一年）
代入数据计算如表3。
基本预备费由附表1得。
（4）建设期贷款利息：
58.86万元
自有资金为总投资的30％，其余全部向银行借款，2012年借40％，2013年借60％。
则有2014年利息：
= 本年（固定资产投资+递延资产、无形资产投资）×0.5×70%×40％×利率
＝13.08万元；
2015年利息：
= {本年（固定资产投资+递延资产、无形资产投资）×0.5+上一年投资}×70%×60％×利率
＝45.78万元；
建设期总利息：
13.08＋745.78＝58.86万元。
（5）铺底流动资金：
19.65万元
自有资金：
476.09万元
3、总成本估算
3.1总成本估算说明
3.1.1日耗电量计算表
污水厂耗电量计算：
（1）确定某机械设备在某符合条件下的常规运行时间。
（2）计算第i种设备的耗电量：
Qi＝mqt（kWh/日）
式中：
m——计算设备的数量（台），
q——计算设备的运行功率（kW/台），
t——计算设备的日运行时间（小时/日）。
（3）计算污水厂日耗电量Q：
Q＝∑Qi（kWh/日）
（4）计算处理单位污水量耗电指标：
耗电指标＝Q/Q’（kWh/m3.日）
Q’为污水厂日处理能力（m3）
计算结果见下表：
（详细计算过程见附表4：
日耗电量计算表）
表4：
生产能力
80%
90%
100%
日耗电量（kWh/日）
1925
2130
2418
生产水量（m3）
4000
4500
5000
单位污水量耗电指标（kWh/m3.日）
0.39
0.43
0.484
按目前全国污水厂运行统计资料，耗电量指标原则上控制在0.30~0.50kWh/m3污水.日，符合控制要求。
3.1.2外购原材料费用估算表
药剂费计算：
（1）消毒剂：
消毒剂费用＝60×10-6×Qa1b1（元/年）
式中：
a1——液氯平均投加量（mg/L），确定时应考虑药剂的有效成份。
a＝
式中：
a’——药剂的理论需要量（mg/L）；
——药剂中有效成分所占比例。
b1——液氯的相应单价（2200元/t）。
一级水处理水排放时，取液氯投加量为8mg/L。
每年投加时间折算为两个月。
则投加质量为：
8×10-6×5000×60=1.44t
详细计算见附表5：
外购原材料费用估算表。
（2）混凝剂：
混凝剂费用＝
Q（a2b2+a2b2）（元/年）
式中：
a2——聚丙烯酰胺（PAM）平均投加量（0.3ml/m3污水），比重1.2
a3——三氯化铁（FeCl3）平均投加量（5ml/m3污水），比重1.1
B2——聚丙烯酰胺（PAM）的相应单价（18000元/t）。
B3——三氯化铁（FeCl3）的相应单价（3600元/t）。
生产能力为100%时，混凝剂年投加质量
聚丙烯酰胺（PAM）=0.3×10-6×5000×365×1.2=0.66t
三氯化铁（FeCl3）=5×10-6×5000×365×1.1=10.04t
详细计算见附表5：
外购原材料费用估算表。
（3）化学除磷：
聚合氯化铝费用＝
Qa4b4（元/年）
式中：
a4——聚合氯化铝（PAC）平均投加量（6ml/m3污水），确定时应考虑药剂的有效成份。
B4——聚合氯化铝（PAC）的相应单价（6000元/t）。
生产能力为100%时，聚合氯化铝年投加质量为：
6×10-6×5000×365×1.1=13.14t
详细计算见附表5：
外购原材料费用估算表。
3.1.3外购燃料动力费用估算表
污水厂年动力费计算：
（1）基本电价＝变压器容量（kVA）×12×基本电单价（元/kVA.月）（元/年）
当变压器容量大于315kVA时，考虑基本电价，本设计变压器容量为300kVA，故不需要考虑基本电价。
（2）电度电费＝Q×365×电度电单价（元/kWh）=52.18（万元/年）
详细计算见附表6：
外购燃料动力费用估算表。
3.1.4工资及福利费估算表
工资福利费计算：
按职工的各种工作计算，控制人平3.60万元/年。
工资基数：
工人：
技术人员：
管理人员＝1：
1.6：
1.4。
工资与福利＝9：
1。
其中工人6名，技术人员2名，管理人员2名。
设工人的工资为x，则有下列等式成立：
x=2.7
工人：
2.7万元/年
技术人员：
2.7×1.6=4.32万元/年
管理人员：
2.592×1.4=3.78万元/年
详细计算见附表7：
工资及福利费估算表。
3.1.5固定资产折旧费估算表
固定资产：
工程建设费，监理、质检、保险费，设计、勘察类费用，招投标管理费等。
采用平均年限法计算：
（按平均综合基本折旧率计算）
基本折旧率＝4.6%；固定资产净残值＝4%。
表5：
固定资产，无形资产和递延资产在各部分的比例:
固定资产（万元）
无形资产（万元）
递延资产（万元）
一、二部分费用
882.15
88.70
72.77
各自占固定投资比例
0.85
0.08
0.07
预备费
238.07
23.94
19.64
合计
1120.22
112.64
92.41
详细计算见附表8：
固定资产折旧费估算表。
3.1.6无形资产及递延资产摊销费估算表
无形资产：
征地补偿费，研究试验费，水质检测、环评及各类评价费。
递延资产：
建设单位管理费，培训及家具费，设计前期费，供电贴费，联合试运转费。
采用综合摊销法：
从投产之年起，平均按12.5年的期限分年度摊销，即摊销率＝8%。
无形资产总费用为：
112.64万元；递延资产总费用为92.41万元。
详细计算见附表9：
无形资产及递延资产摊销费估算表。
3.1.7流动资金估算表
流动资金中的资本金＝30%的流动资金，其他按短期（1年期）借款计算。
本表按分项详细估算法计算，所用公式如下：
流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产＝现金＋应收账款＋存货
流动负债＝应付账款
表6：
周转次数
项目
最低周转天数
周转次数
应收账款
60
6
应付账款
60
6
存货
40
9
现金
45
8
货币资金＝（年工资福利费＋年其他费用）/周转次数
应收账款＝年销售收入/周转次数
存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品
外购原材料＝年外购原材料/周转次数
外购燃料＝年外购燃料/周转次数
在产品＝（年外购原材料＋年外购燃料＋年外购动力＋年工资福利费＋年修理费＋年其他制造费用）/周转次数＝年经营成本/周转次数
产成品＝年经营成本/周转次数
应付账款＝（年外购原材料＋年外购燃料＋年外购动力）/周转次数
详细计算及结果见附表10：
流动资金估算表。
3.1.8总成本费用估算表
（1）修理费估算：
大修基金提存：
大修基金提存按固定资产的2.4%计提；
日常检修维护费：
日常检修维护费按固定资产的1%估算。
计算时修理费按两者之和计，即3.4%。
其他生产符合费链接前面附表。
（2）财务费用估算：
财务费用=流动资金借款利息+长期借款利息
其中：
流动资金借款利息＝年流动资金借款额×短期借款年利率
长期借款利息＝（上年末借款本息余额＋本借款额/2）×长期借款年利率
（3）其他费用估算：
其他费用费率=15%计。
可变成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+财务费用+其他费用
固定成本=工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费
经营成本=总成本-折旧费-摊销费-财务费用
运行成本=经营成本-修理费
（4）总成本费用=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用+其他费用
详细计算及结果见附表13：
总成本费用估算表。
3.1.9销售收入、销售税金及附加估算表
销售收入估算：
1.污水收费预测：
d＝
式中：
AC——单位处理水成本（元/m3）
Tp——利税系数
Tp＝
Sw——销售水量系数（取100%）
由总成本费用表得理论水价为2.00元/m3，故建议收费标准为d0＝2.50元/m3
2.销售收入预测：
销售收入＝365×d0×Q×a（元/年）
3.销售（营业）税金及附加估算：
营业税：
按销售收入的3%计算
消费税：
不存在
城市维护建设费：
城市维护建设费=7%×营业税
教育费附加费：
教育费附加费=3%×营业税
增值税估算：
不考虑
详细计算及结果见附表14：
销售收入、销售税金及附加估算表。
3.2总成本估算结果
表7：
总成本估算结果（单位：
万元）
1
外购原材料费
257.60
2
外购燃料及动力费
1043.68
3
工资及福利费
720.00
4
修理费
761.75
5
折旧费
1030.60
6
矿山维简费
7
摊销费
205.05
8
财务费用
419.43
9
其他费用
621.26
10
总成本费用合计（1+2+…+9）
5059.36
11
单位总成本（元/m3）
1.42
12
经营成本（10-5-6-7-8）
3404.29
13
单位经营成本（元/m3）
0.95
14
年运行成本（12-4）
2642.54
15
单位运行成本（元/m3）
0.74
16
建议收费标准
2.50
4、资金筹措及用款计划
4.1资金筹措
鉴于本污水处理厂位于三峡库区，旨在改善库区城镇居民的人居环境与生活水平及三峡库区的水质情况，同时也有利于库区的招商引资以提高经济建设。
因此，该项目通过自筹资本金与银行借款的方式筹措建设资金。
并在运行期的前两年通过政府政策由政府向该项目提供一部分资金用以本污水处理厂的正常运行。
表8：
资金筹措计划（单位：
万元）
资金筹措
1449.63
自有资金（资本金）
476.09
其中：
固定资产投资
397.58
铺底流动资金
19.65
建设期贷款利息
58.86
银行贷款
973.54
长期借款
927.69
其中：
固定资产投资
927.69
其他
流动资金借款
45.85
4.2用款计划
污水处理厂工程项目拟建设2年，第3年投产，当年生产负荷达到设计能力的80%，第4年达到90%，第5年达到100%。
生产期按20年计算，计算期为22年。
建设期资金安排第1年按总投资的40%考虑，第2年按总投资的60%考虑。
不考虑增值税以及通货膨胀。
表9：
资金使用计划
项目
年份
建设期
生产期
合计
2014
2015
2016
2017
2018
建设项目总投资
1449.63
543.19
840.94
61.19
1.88
2.42
固定资产投资
1120.22
448.09
672.13
递延资产、无形资产投资
205.05
82.02
123.03
建设期贷款利息
58.86
13.08
45.78
流动资金
65.50
61.19
1.88
2.42
固定资产投资方向调节税
具体详见附表11。
4.3投资偿还设想
长期借款还款采用等额本金法，偿还期为十年。
流动资金借款还款采用等额利息法，偿还期为二十年。
5、项目财务分析
5.1项目财务评价依据
（1）国家计划委员会和建设部2006年7月发改投资[2006]1325号文，发布的《关于建设项目经济评价工作的若干规定》、《建设项目经济评价方法》、《建设项目经济评价参数》（以下简称“方法与参数（第三版）”）；
（2）建设部城建司下达、由中国勘查设计协会市政设计协会组织编制的《给水排水建设项目经济评价细则》；
（3）国家发展计划委员会2002年1月14日发布的《投资项目可行性研究指南》
（4）财务评价均采用现行价格体系为基础的预测价格。
为简化计算建设期内各年均采用时价（即考虑建设期内相对价格变化，又考虑物价总水平上涨因素），生产经营期内各年均以建设期末（生产期初）物价总水平为基础。
（5）在财务评价中，对国内外借款，均简化按年计息，并假定借款发生当年均在年中支用，按半年计息，其后年份按全年计息；还款当年按年末偿还，按全年计息。
（6）在财务评价中，企业所得税率按25%计算；企业营业税率按3%计算。
（7）本工程项目的技术研究和投资估算。
经济评价应分为财务评价和国民经济评价的两个层次，本工程项目的评价着重于工程的效益计算，即财务评价指标的具体计算。
而未进行各项国民经济评价指标的具体计算。
5.2项目财务评价原则
（1）污水处理厂类项目属环境保护，功在当代、利在千秋，造福后代的项目。
因此，在财务评价时应以偿还借款、保证营运、薄利经营为原则。
（2）评价过程中，应符合国家的有关规定。
做到规范化、标准化及科学性。
（3）各种表格的计算应实事求是，不得盲目追求高指标。
（4）评价项目和指标不得随意减少。
5.3项目财务评价内容
编制各种基本报表
1）项目财务现金流量表
2）资本金财务现金流量表
3）损益和利润分配表
4）资金来源与应用表
5）资产负债表
5.4项目财务评价参数
项目财务评价指标
内部效益率
大于4%
投资回收期
小于18年
净现值（NPV，ic=4%）
大于0
5.5项目财务分析报表
5.5.1项目财务现金流量表
（1）现金流入
销售（营业）收入按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容填写；
回收固定资产余值按固定资产净残值发生年填写；
回收流动资金按计算期末年份填写流动资金额。
（2）现金流出
建设投资按投资使用计划和资金筹措表中相关内容填写；
流动资金按流动资金估算表中流动资金本年增加额栏中内容逐年填写；
经营成本按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
销售税金及附加和增值税按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
所得税按损益和利润分配表中相关内容逐年填写。
（3）累计净现金流量
本年累计净现金流量按上一年累计净现金流量额加本年净现金流量额填写。
（4）指标计算
项目财务内部收益率：
NPV（FIRR）＝
式中：
FIRR——方案的内部收益率；
n——方案的寿命期；
CFt——方案在t年的净现金流量。
项目财务净现值：
FNPV（ic）＝
＝
（CI－CO）t（1＋ic）-t
项目动态投资回收期（
）：
＝
表10：
计算指标：
所得税后
所得税前
项目财务内部收益率
0.08
0.10
项目财务净现值（ic=4%）
866.65
1410.99
项目投资回收期（从建设期算起）
11.66
10.05
详细计算参见附表16：
项目财务现金流量表。
5.5.2资本金财务现金流量表
（1）现金流入
销售（营业）收入按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容填写；
回收固定资产余值按固定资产净残值发生年填写；
回收流动资金按计算期末年份填写流动资金额。
（2）现金流出
项目资本金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容填写；
借款本金偿还及利息支付按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；
经营成本、销售税金及附加和增值税、所得税同项目财务现金流量表。
（3）累计净现金流量
本年累计净现金流量按上一年累计净现金流量额加本年净现金流量额填写。
（4）指标计算
项目资本金财务内部收益率：
NPV（FIRR）＝
式中：
FIRR——方案的内部收益率；
n——方案的寿命期；
CFt——方案在t年的净现金流量。
项目资本金财务净现值：
FNPV（ic）＝
＝
（CI－CO）t（1＋ic）-t
项目资本金动态投资回收期（
）：
＝
资本金收益率：
资本金收益率＝
表11：
计算指标：
所得税后
所得税前
资本金财务内部收益率
0.40
0.45
资本金财务净现值（ic=4%）
2387.45
2931.79
资本金收益率
0.23
0.24
资本金投资回收期（从建设期算起）
4.29
4.09
详细计算参见附表17：
资本金财务现金流量表。
5.5.3损益和利润分配表
（1）销售（营业）收入、销售税金及附加、增值税
按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写。
（2）总成本费用
按总成本费用估算表中相关内容逐年填写。
（3）弥补以前年度亏损
利润总额小于零时年份，将用利润总额大于零时年份来弥补，并不超过5年。
（4）所得税
当弥补以前年度亏损后，利润仍有结余时计算。
所得税率=25%。
详细计算参见附表15：
损益和利润分配表。
5.5.4资金来源与应用表
（1）现金流入
销售（营业）收入按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
长期借款、短期借款按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；
项目资本金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容逐年填写。
（2）现金流出
经营成本按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
销售（营业）收入、销售税金及附加、增值税按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
所得税按损益和利润分配表中相关内容逐年填写；
建设资金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容逐年填写；
流动资金按流动资金估算表中相关内容逐年填写；
各种利息支出和偿还债务本金按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；
分配股利和利润不考虑
要求：
累计资金盈余≥0，满足要求。
详细计算参见附表18：
资金来源与应用表。
5.5.5资产负
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