ISO9001不良质量成本控制程序A0.docx
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ISO9001不良质量成本控制程序A0
不良质量成本控制程序
（ISO9001：
2015）
1目的
为了有效、正确地掌握公司产品的各项不良质量成本，发挥成本管理作用，改进不良质量，特制定本程序。
2适用范围
本程序适用于产品的各项不良质量成本的管理。
3权责
3.1质量科、制造科、营运物流科：
负责收集产品各项的不良质量成本数据。
3.2财务科：
汇总产品各项的不良质量成本，编制不良质量成本报告。
3.3质量科、技术科、制造科、设备科:
负责对不良质量成本进行持续改进。
4定义
4.1不良质量成本：
由于产品未能达到质量标准而发生的成本，或者为了避免可能存在的质量问题而产生的成本。
包括内部损失成本和外部损失成本。
4.2内部损失成本：
产品交货前因不满足规定的质量要求所支付的费用。
4.3外部损失成本：
产品交货后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。
5作业程序
5．1工作流程及内容
流程
工作说明
责任/配合部门
使用表单
公司各项不良质量成本分析的子科目、内容及范围由质量科、制造科、营运物流科主管（担当）负责建立，经财务科主管（担当）审查，总经理批准。
质量科
制造科
营运物流科
财务科
总经理
（1）本公司的内部损失成本由以下活动所产生的费用组成：
a.报废损失费；
b.返修返工费；
c.产品质量事故处理费。
（2）内部损失成本之各项费用构成明细（见附1件）
质量科
制造科
（1）本公司的外部损失成本由以下活动所产生的费用组成：
a.索赔费；
b.退货损失费；
c.折价损失费；
d.保修费
（2）外部损失成本之各项费用构成明细（见附件2）
营运物流科
公司级的不良质量成本目标的的制定：
a）首先由质量科、制造科、营运物流科主管（担当）负责统计上年度数据；
b）然后由质量科主管（担当）根据上年数据，汇总制定下年度不良质量成本目标。
由各相关科室实施和执行。
c）不良质量成本评定的依据为质量成本损失率，公式为：
内部损失成本÷工业总产值×100%=内部损失率
外部损失成本÷工业总产值×100%=外部损失率
财务科
（1）财务部组织各科室每月10日和每年1月份对上月和上年数据进行汇总；
（2）公司按产品类别分别进行不良质量成本统计。
财务科
各科室
各科室每月5号向财务科提交《不良质量成本数据统计分析表》，财务科在接收到相关科室收集到的不良质量成本之相关数据和资料后，汇总编制《不良质量成本报告》。
财务科
《不良质量成本数据统计分析表1》，《不良质量成本数据统计分析表2》，《不良质量成本数据统计分析表3》，《不良质量成本报告》
不良质量成本趋势分析：
财务科根据上月内部损失成本、外部损失成本等项目的实际发生费用，于下月月初前将其统计汇总在《不良质量成本报告》中；经财务科主管（担当）审核，总经理批准。
财务科
《不良质量成本报告》
（1）如不良质量成本率高于不良质量成本目标，或有超过目标的增长趋势，则由质量科、制造科、设备科、技术科、营运物流科按《纠正和预防控制程序》之规定填写“纠正和预防措施通知单”，然后将其通知与不良质量成本有关的责任科室，并要求责任科室针对其进行原因分析和提出纠正和预防措施，质量科根据责任科室提出的纠正和预防措施对其进行效果确认，并将确认的结果记录于“纠正和预防措施通知单”中，直到此问题得到解决和处理。
（2）如不良质量成本的分析和评价结果符合不良质量成本评定准则之规定，则由相关科室按《持续改进控制程序》对其进行持续改进。
质量科
制造科
设备科
技术科
《纠正和预防措施通知单》
与不良质量成本相关的资料由财务科归档。
财务科
7引用文件
《持续改进控制程序》
《纠正措施控制程序》
8使用表单
《不良质量成本报告》
《不良质量成本数据统计分析表》
9附件
9.1附件一：
内部损失成本之各项构成项目的分析方法和核算方式；
9.2附件二：
外部损失成本之各项构成项目的分析方法和核算方式。
附件一：
内部失效成本之各项构成项目的分析方法和核算方式
1、报废损失费因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以入库的外购元器件、零部件的、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用。
2、返修返工费为修复不合格品并使之达到质量要求所支付的费用。
3、降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用。
4、产品质量事故处理费因处理内部产品质量事故所支付费用。
包括重复检验费用、重新筛选费用等。
附件二：
外部失效成本之各项构成项目的分析方法和核算方式
1、索赔费因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用。
客户管理科统计报销支付用户的赔偿金（包括罚金）、索赔处理费及差旅费等。
2、退货损失费因产品质量未达到标准造成用户退货、换货的损失的费用。
客户管理科统计报销产品包装损失费、运输费和退回产品的净损失等。
3、折价损失费因产品质量未达到标准，折价销售所损失的费用。
客户管理科统计报销销售价格与折价后的差价损失。
4、保修费根据保修规定，为用户提供修理服务所支付的费用。
客户管理科统计报销为客户保修产品而产生的差旅费、运输费、零部件成本、工具的费用。
2015年4月份不良质量成本统计表
二级科目
明细项目
统计部门
金额
系数
实际费用
合计
备注
内部损失
原材料报废损失费
仓庫呆滞料报废损失费
仓库
1690.81
1.1058
1869.70
7440.43
车间人为报废损失费
仓库
820.24
1.1058
907.02
车间制造报废损失费
仓库
1152.15
1.1058
1274.05
工艺部:
108.26生产部:
1043.89
工艺报废损失费
仓库
2071.66
1.1058
2290.84
工艺部:
2025.89生产部:
45.77
品质报废损失费
仓库
517.79
1.1058
572.57
品质部正常报废
其它报废损失费
仓库
475.90
1.1058
526.25
工艺部,生产部,售后部正常报废
半成品报废损失费
仓庫半成品报废损失费
仓库
1.1280
0.00
40812.88
车间半成品报废损失费
生产
36181.63
1.1280
40812.88
塑膠部半成品报废损失费
塑胶
1.1280
0.00
其它报废损失费
1.1280
0.00
成品报废损失费
仓庫成品报废损失费
仓库
1.1500
0.00
其它报废损失费
仓库
1.1500
0.00
来料不良内部加工费
来料不良内部加工费
生产
1.1110
0.00
其它损失费
生产
1.1110
0.00
停工待料损失费
因材料未到厂停工损失费
生产及塑胶
956.34
1.1180
1069.19
3911.14
因工艺指导失误停工损失费
生产及塑胶
1.1180
0.00
因生产失误停工损失费
生产及塑胶
1.1180
0.00
因生产计划前后不调停工损失费
生产及塑胶
1.1180
0.00
因技朮更改停工损失费
生产及塑胶
1.1180
0.00
其它原因停工损失费
生产及塑胶
2542.00
1.1180
2841.96
返工损失费
因材料异常返工损失费
生产及品质
978.00
1.1180
1093.40
2877.73
因生产失误返工损失费
生产及品质
306.00
1.1180
342.11
因工艺指导失誤返工损失费
生产及品质
99.00
1.1180
110.68
因技朮更新（工程更改）返工损失费
生产及品质
500.00
1.1180
559.00
因销售出货更改返工损失费
生产及品质
62.00
1.1180
69.32
因排产不滿足出货而更改返工损失费
生产及品质
1.1180
0.00
因客户验货拒收，返工损失费
生产及品质
1.1180
0.00
塑胶部返工损失费
塑胶
1.1180
0.00
返工损失材料费
生产及品质
1.1180
0.00
其它异常返工损失费
生产及品质
629.00
1.1180
703.22
附加运费
发生在合同之外的运输费用
销售部
1.0000
0.00
发生在合同之外的运输费用
采购部
1.0000
0.00
内部维修损失费
内部维修工时费
生产
9504.42
1.0000
9504.42
9504.42
其它损失费（易耗品设备损失）
工艺
1.0000
0.00
外部损失
保修期产品维修费用
差旅费
客服
12898.00
2.5400
32760.92
161528.71
运输费
客服
10180.00
2.5400
25857.20
人员工时费
客服
15503.00
2.5400
39377.62
保修期产品材料费（不含保修期外产品更换材料费）
客服
25012.98
2.5400
63532.97
其它损失费
客服
2.5400
0.00
退货机处理损失费
退货机不可利用材料费
生产
162676.72
1.4500
235881.24
239091.55
退货机处理人员工时费
生产
2214.00
1.4500
3210.30
其它损失费
生产
1.4500
0.00
退货及换货损失费
運輸费
营销
1.1000
0.00
其它损失费
营销
1.1000
0.00
索赔损失费
赔付费用
财务
1.0000
0.00
本月没发生
其它损失费
财务
1.0000
0.00
合計
0
286971.64
465166.86
465166.86
制表:
审核:
审批:
升级会员 