新征管法培训试题及答案.docx

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新征管法培训试题及答案

征管法培训

一、单项选择题

1.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。

A.纳税担保B.税收强制执行

C.税收保全措施D.税收处罚

征管法第38条：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:

（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； 

（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　2.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的（A）利率计算。

A.活期存款B.半年期定期存款

C.1年期定期存款D.3年期定期存款

征管法第51条：

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

实施细则第78条第3款：

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

3.扬泰县国家税务局在20XX年9月4日发现，20XX年CTAIS试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在20XX年8月少缴了12万元税款。

对此，税务部门正确的处理意见是（A）。

A.已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款

B.可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚

C.可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款

D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务

 征管法第五十二条　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

4.关于《征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，采取保全措施和强制执行措施时，以下理解正确的是（C）。

A.保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局局长批准；

B.临时经营的纳税人，保全措施和强制执行措施无须经县以上税务局局长批准；

C.保全措施可不须经批准，强制执行措施须经县以上税务局局长批准；

D.强制执行措施不用批准，保全措施须经县以上税务局局长批准。

征管法第三十七条　对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

5.个体饮食户李某于20XX年５月开始营业，20XX年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（A）。

A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；

B.对其以偷税论处；

C.追缴税款、滞纳金；

D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款。

 征管法第六十四条　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

　　 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

6.《税收征管法》第86条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（C）之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处

C.违法行为终了D.违法行为开始

7.税务机关查封纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是（B）。

A.必须开付收据和清单B.必须开付清单

C.必须开付收据D.必须开付证明

征管法 第四十七条　税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

8.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。

A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二

征管法 第三十二条　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

9.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税人损失的情况是指（D）。

A.纳税人自己不慎造成的损失

B.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失

D.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失

 征管法第四十三条　税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

11.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记证件。

A.5B.10C.15D.30

征管法 第十五条　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

12.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（D）。

A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权

征管法第五十条　欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

13.遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起，（B）日内，在税务机关认可的报刊上作遗失声明。

A．10B．15C．30D．60

实施细则　第二十条纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

纳税人遗失税务登记证件的，应当在１５日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

 14.《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。

 A.省级税务机关　　B．市级税务机关

 C．县级税务机关； D．国家税务总局

实施细则第八十八条依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过６个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

15.20XX年6月28日，某市地方税务局稽查局对该地一酒店进行纳税检查时，发现该厂自20XX年1月至12月，利用各种手段少纳税款10000元，稽查局按规定程序对该厂罚款10000元，并按规定加收滞纳金，该厂不服税务部门处理，可以采取的税务救济程序是（B）。

A.可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议

B.可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议

C.可在缴纳税款及滞纳金后，同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政复议

D.可在缴纳税款及滞纳金后，不申请行政复议，而直接向人民法院提起诉讼

征管法 第八十八条　纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

　　 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

16.关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是（C）。

A.生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式

B.纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报

C.纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料

D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期

实施细则第三十六条实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

细则第三十二条纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

细则第三十一条纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

细则第三十四条纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

（一）财务会计报表及其说明材料；

（二）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

　　（三）税控装置的电子报税资料；

　　（四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

　　（五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

　　（六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

17.纳税人自（A）之日起３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款

征管法 第五十一条　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

18.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（D）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．60B．30C．15D．10

实施细则第二十五条扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

19.非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（C）规定。

A.征管法B.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局

征管法 第十五条　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

　　 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

　　 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

20.减免税期满，应当自期满（D）起恢复纳税。

A．之月B．次月C．之日D．次日

21.关于调账检查，下列说法正确的是（D）。

A.必要时，经县以上税务稽查局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

B.调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还

C.有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

D.调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料

实施细则第八十六条税务机关行使税收征管法第五十四条第

（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在３个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在３０日内退还。

22、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（A）年。

A、5B、10C、15D、２０

征管法第五十二条　 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

　23、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（C）。

A、办理零申报B、免除申报C、延期申报D、并入下期申报

征管法 第二十七条　纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

24、从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是：

（D）

A.在外出经营地经营1天以上

B.在同一外出经营地累计超过60天

C.在同一外出经营地累计超过120天

D.在同一外出经营地累计超过180天

实施细则第二十一条从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过１８０天的，应当在营业地办理税务登记手续。

25、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局

C、省级人民政府D、省级税务机关主管税务机关

《征管法》第四条 第二款  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

26.、对审计机关依法查出的税收违法行为，（C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院

《征管法》  第五十三条第二款对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。

27、税务行政赔偿的请求时效自（C）之日起计算。

A、税务机关及其工作人员违法行使职权行为开始

B、税务机关及其工作人员违法行使职权行为终了

C、税务机关及其工作人员的职务行为被依法确认为违法

D、受害人知道或应当知道具体行政行为违法

《国家赔偿法》   第三十二条  赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算   

28、行政复议机关对申请人一并提出的申请审查的规范性文件，无权处理的，应在（A）日内转送有权处理的行政机关依法处理。

A、7日B、15C、30D、60

《税务行政复议规则》 第七十三条 …….行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。

处理期间，中止对具体行政行为的审查。

29.2009某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置，2009税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。

对此，税务机关应（B）。

A责令限期改正，但不得处罚

B责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

C责令限期改正，可以处５０００元以下罚款

D责令限期改正，处２０００以上１００００以下罚款

《征管法》 第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

 （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

30.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（A）。

A核定其应纳税额B规定其财务核算方式

C确定其会计制度D指定某会计师事务所为其建账

征管法 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

31.关于税务文书送达，下列说法正确的是（D）。

A税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人

B税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达

C受送达人是法人或者其他组织的，必须由法人的法定代表人或其他组织主要负责人签收

D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收

《实施细则》第一百零一条 税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。

　　受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。

 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。

受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。

32.人民法院审理税务行政诉讼案件（税务行政赔偿案件除外），（D）。

A可以适用调解

B被告（税务机关）申请调解，可以进行调解

C被告要求调解，经原告同意，可以进行调解

D不适用调解

33.在税务行政诉讼过程中，负有举证责任的是（A）。

A被告B原告C原告和第三人D原告和被告

《行政诉讼法》第三十二条  被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。

34.某一受托代征单位工作人员在代征税款时违法执行职务引起行政赔偿，则由（B）承担赔偿责任。

A代征单位B委托税务机关C该工作人员D税务机关工作人员

35.税务机关工作人员在行使职权过程中因故意或重大过失给公民、法人和其他组织造成损害的，该公民、法人和其他组织应（A）。

A向税务机关提出行政赔偿要求

B向行为人，即税务机关工作人员提出行政赔偿要求

C向行为人，即税务机关工作人员提出刑事赔偿要求

D向税务机关提出行政赔偿要求的同时，向工作人员提出刑事赔偿的要求

《国家赔偿法》第七条  行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。

36.税务机关应当于举行行政许可听证会的（D）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告。

A1B3C5D7

《 国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》三、税务行政许可的实施程序（四）行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告

二、多项选择题

1.（ABCD）应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A.企业；B.个体工商户；C.从事生产、经营的事业单位；

D.企业在外地设立的分支机构。

征管法第十五条　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

2.税务人员在（BD）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A.纳税咨询；B.征收税款；

C.发售发票；D.查处税收违法案件。

 征管法第十二条　税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

3.下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。

（ABCD）

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

 征管法第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 

　　 （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 

　　 （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 

　　 （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 

　　 （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

4.关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是（ABCD）。

A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人

B.扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算

C.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

D.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖

征管法实施细则第六十三条税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。

被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。

　　第六十四条税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。

　　税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。

　　第六十五条对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管