内控自我评价工作方案.docx

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内控自我评价工作方案

内控自我评价工作方案

【篇一：

（4.2）内控自我评价报告】

河南中原高速股份有限公司

2012年度内部控制自我评价报告

河南中原高速股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）和《企业内部控制评价指引》（以下简称“评价指引”）等法律法规的规定和

要求，结合河南中原高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，董事会对公司2012年内部控制的有效性进行了自我评价。

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是：

合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到内部控制目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

根据《企业内部控制基本规范》要求，公司已于2009年建立了较为完善和健全的内部控制制度，涵盖经营环节的各个层面，并得到

了有效的

实施，对公司经营起到了指导、规范、控制和监督作用。

为继续推

进内部控制建设，强化企业风险管理，结合18项《企业内部控制应用指引》进一步健全与完善内控体系，公司于2012年3月30日制

定了《内部控制规范实施工作方案》，方案明确了内控规范实施的组织机构与工作计划进度表。

按照方案要求，公司成立了内部控制体系完善及实施工作领导小组，由董事长担任组长，作为内控实施第一负责人，全面领导和推进内控规范实施工作；内控领导小组下设办公室，办公室设在公司董事会秘书处，由董事会秘书处具体负责内部控制建设工作；审计部作

为内控自我评价的常设机构，在董事会审计委员会的督导下组织实施内控评价工作，制定内控评价工作方案，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。

在评价过程中，评价小组及时向审计委员会汇报评价工作的进展情况，审计委员会对评价的方法、标准、程序以及评价的初步结果进行讨论。

评价小组编制的内部控制评价报告经审计委员会审议通过后提交董事会。

公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对外披露。

公司聘请了专业机构北京华远智和管理咨询有限公司提供内部控制咨询服务，指导完成《内部控制自我评价手册》的编制，同时协助公司开展内部控制评价工作；公司聘请致同会计事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制有效性进行独立审计。

三、内部控制评价的依据

本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，结合公司内

部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至2012年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围

内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项，重点关注下列高风险领域：

公司治理缺乏独立性风险、关联交易未经恰当审批及披露风险、对控股子公司管控不力、投资决策不当导致盲目发展风险、筹资管理不当引发财务困难风险、大额资金被个人挪用的资金安全风险、资产管理不当导致的资产损失风险、不相容职责未分离引发舞弊风险、通行费管理风险、工程项目管理风险等。

纳入评价范围的单位包括：

因2012年度公司按照《企业内部控制基本规范》及配套指引对原有内控体系进行了健全与完善，确定评价范围时力求全面覆盖至公司的所有业务和单位。

2012年10月8日，郑州黄河公路大桥终止

收费，郑州黄河公路大桥分公司不再开展正常业务；郑石分公司负

责的项目建设已基本完成，2012年度业务已基本结束。

公司确定评

价范围时将上述两个分公司除外的其他分（子）公司、项目部全部纳入内控自我评价范围内，并按照计划开展检查评价。

评价范围具体包括：

中原高速本部、郑漯分公司、驻马店分公司、郑开分公司、郑民分公司、商丘分公司、郑州分公司、平顶山分公司、郑新黄河大桥分公司、经营开发分公司、郑漯、漯驻改扩建工程项目部、河南英地置业有限公司、秉原投资控股有限公司、河南中宇交通科技发展有限责任公司。

纳入评价范围的业务和事项包括：

组织架构、发展战略、社会责任、人力资源、企业文化、内部信息传递、内部监督、筹资管理、投资管理、营运资金管理、采购业务、资产管理、通行费管理、公路养护、路政管理、运营监督、服务区管理、工程项目、房地产开发、营销管理（房地产开发与营销管理为子公司河南英地置业有限公司特定业务事项）、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

五、内部控制评价的程序和方法

公司年度内控自我评价严格遵循基本规范、评价指引及《内部控制评价手册》规定的程序执行。

公司年度内部控制评价程序主要包括：

制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场检查测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

评价过程中，我们采用了个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地勘查、抽样和比较分析、重新执行等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，我们进行内控评价的方法适当。

六、内部控制缺陷及其认定

公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，重要缺陷和一般缺陷由内控领导小组最终认定，重大缺陷由董事会最终认定。

公司在确定内部控制缺陷的认定标准时，充分考虑了内部控制缺陷的重要性及其影响程度。

按照内部控制缺陷对控制目标的重要性和影响程度区分为影响财务报告目标和其他内部控制目标两种不同表现形式，财务报告内部控制缺陷认定标准直接取决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度，非财务报告内部控

制缺陷认定取决于对除财务报告目标之外的其他目标实现的影响程

度。

公司对财务报告内部控制缺陷认定与非财务报告内部控制缺陷

认定均制定了定量标准与定性标准，具体认定标准如下：

（一）财务报告内控缺陷定量标准从定量的标准看，如果该缺陷单

独或连同其他缺陷可能导致利润总额潜在错报小于利润总额的5%或

资产总额潜在错报小于资产总额的0.3%，则认定为不重要；如果利

润总额潜在错报大于等于利润总额的5%、小于10%或资产总额潜在

错报大于等于资产总额的0.3%、小于0.5%，则认定为重要；如果

利润总额潜在错报大于等于利润总额的10%或资产总额潜在错报大于等于资产总额的0.5%，则认定为重大。

（二）财务报告内控缺陷定性标准

公司规定，发生以下任一情形通常被认定重大缺陷：

发现管理层存在的任何程度的舞弊；控制环境无效；影响收益趋势的缺陷；影响关联交易总额超过股东大会批准的关联交易额度的缺陷；外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；对公司的战略制定、实施，对公司经营产生重大影响的缺陷；对公司声誉有重大负面影响的缺陷；发生重大违规事件；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

公司规定，出现对公司的战略制定、实施，对公司经营产生中度影响；对达到运营目标或关键业绩指标产生部分负面影响；对公司声誉有中

【篇二：

开展内部控制自我评价之浅见】

XX.cn

开展内部控制自我评价之浅见

作者：

胡宝亮

来源：

《经济研究导刊》2013年第08期

摘要：

健全有效的内部控制，可以减少组织中的决策失误和工作缺陷，使组织能有条不紊地高效运转。

定期或不定期地开展内部控制评价工作，有利于内部控制的有效运行。

通过阐述内部控制自我评价与企业管理二者之间的关系，对如何在我国实施内部控制自我评价提出了一些看法，认为内部控制自我评价作为新兴的一种管理方式，应该得到推广和不断加以完善。

关键词：

内部控制；内部控制自我评价；企业管理

中图分类号：

f23文献标志码：

a文章编号：

1673-291x（2013）

08-0131-02

内部控制，是指组织为了提高经营效率和充分有效地获取使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。

内部控制实质是一种管理控制，是有效执行组织策略的必备工具。

完善的内部控制制度能够有力地促进现代企业制度的完善建立及有效实施。

恰当地运用内部控制，有利于减少疏忽、错误与违纪违法行为；有利于改善经营活动，以提高工作效率与经济效益；有利于安定人心，激励进取，使单位健康地发展。

值得注意的是，内部控制能够为企业有效运营提供合理的保证，并非绝对保证，这就是通常管理学界所说的内部控制的局限性。

因此，企业管理当局有必要不断复核及更新内部控制，开展定期或不定期内部控制的评价工作，其根本目的就在于检查企业为达到其经营目标所付出努力的有效性。

内部控制自我评价，是指通过包括计划、预备工作、单独的研讨会、系列的联席会议、报告和行为方案的实施等一系列的过程，对自身的内部控制体系进行评估、定位及改进的活动。

内部控制自我评价的关键是，由各运营单位组织，定期开会，通过思考，坦诚沟通，找出作业流程或控制的问题所在，并提出改善的行动方案。

内部控制自我评价对于企业管理有众多好处，包括：

有利于增加管理和审计价值；便于过程改进问题的解决；改进信息交流或传递；消除不利的、不信任的气氛；有利于评估正式、非正式、硬性和软性控制；有利于提高组织的凝聚力等。

控制自我评价在现代商业领域中具有无限的潜在价值，它适应了现代管理的观念，也适应了时代的要求。

内部控制自我评价应该如何开展呢？

大多数情况下，控制自我评价是通过内部审计部门主持召开的一系列研讨会来完成的。

有时候，控制自我评价也采用书面调查问卷形式。

这一技术的指导思想在于利用实际对企业目标负责的员工的知识来帮助企业评价实现目标的可能性。

【篇三：

xx公司2010年内控自我评价报告】

安徽泰尔重工股份有限公司

2010年度内部控制自我评价报告

安徽泰尔重工股份有限公司（以下简称“公司”），是一家专业设计、制造、销售动力

传动机械的生产企业，主要从事十字轴式万向联轴器、鼓形齿式联

轴器、剪刃等三大系列产品的生产经营。

公司于2010年1月28日

在深圳证券交易所正式挂牌上市。

报告期内，公司根据财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部

控制基本规范》和

深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、《中小企业版上市公

司内部审计工作指引》等有关规定，对本公司内部控制情况进行了

全面的检查，在查阅公司各项管理制度、了解公司有关单位和部门

在内部控制方面所做工作的基础上，对本公司内部控制建立的合理

性、完整性及实施有效性进行了全面的评估。

现将公司2010年度内

部控制的建立健全与实施情况报告如下：

一、公司内部控制的基本情况

股份公司成立以来，公司董事会及管理层十分重视内部控制体系的

建立健全工作，通

过公司治理的完善，内部组织架构的健全，内控制度的修订，已初

步建立了一个科学合理的内部控制体系，2010年，公司根据管理需

求的提高及内控环境的变化，适时地对内控制度进行了修订和完善。

（一）内部控制环境

1、公司的治理结构

公司按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定，建立了较为完善的法人治理

结构。

股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督；董事会是公司的

常设决策机构，向股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会审议；监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。

董事由股东会选举产生，董事长由董事会选举产生，公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会的决议。

公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。

主要职责是：

确定建立和完

善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行，审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告，制定重大控制缺陷、风险的改进

和防范措施。

董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会和审计委员会。

战略委员会由五名董事组成，其中独立董事两名，主要职责权限如下：

（1）对公司长

期发展战略规划进行研究并提出建议；

（2）对公司章程规定必须经董

事会批准的重大投资融资方案进行研究并提出建议；（3）对公司章程规定须经董事会批准的重大资本运行、资产经营项目进行研究并提

出建议；（4）对其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议；（5）对以上事项的实施进行检查。

提名委员会由四名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：

（1）根据公司经

营活动情况，资产规模和股权结构对董事会的规模和构成向董事会提出建议；

（2）研究董事、高级管理人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议；（3）广泛搜寻合格的董事、高级管理人员的人选；（4）对董事候选人、高级管理人员进行审查并提出建议。

审计委员会由三名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：

（1）提议聘请或

更换外部审计机构；

（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及

其披露；（5）审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审计。

薪酬与考核委员会三名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：

（1）根据董

事及高管人员管理岗位的主要范围、职责、重要性以及其他相关企

业相关岗位的薪酬水平制定薪酬计划或方案；

（2）薪酬计划或方案主要包括但不限于绩效评优标准、程序及主要评价体系，奖惩和惩

罚的主要方案和制度等；（3）审查公司董事及高管人员的履行职责情况并对其进行年度绩效考评；（4）负责对公司薪酬制度执行情况进行监督。

2、公司的组织机构

公司根据职责划分，结合公司实际情况，设立了董事会秘书室、审

计法务部、行政部、人力资源部、生产计划部、技术中心、经营部、

设备部、财务部、质量部、供应部、仓储中心、生产运行中心等部门及生产单位，制订了相应的岗位职责，各部门及生产单位职责明

确，相互牵制。

公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责。

主要职责是：

制定并实施内部控制制度编制计划，合理保证内部控制的有效执行，批准内部控制自查计划，组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告，执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

公司审计部门对内部控制执行情况的审计负责。

主要职责是：

制定并实施内部控制审计计划，检查并报告风险，针对控制缺陷和风险提出改善建议；对募投项目建设、募集资金使用、公司定期报告编制、重大投资、项目招标等工作进行监督审计。

股份公司成立后，公司各层次权利，决策机构，职能部门能够按照各项治理制度规范运作，公司发展战略、重大生产经营、重大财务开支等均由相关机构按照规定权限来决策执行，公司内部控制环境良好。

3、内控管理制度

公司为保证日常业务的有序进行和持续发展，结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验，建立了较为健全有效的内部管理及控制

制度体系。

公司制订的内部管理及控制制度以公司的基本控制制度

为基础，涵盖了公司人力资源管理、财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程和各个具

体环节，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。

公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准，接受公司组织的文化及专业培训，以具备履行岗位职责所需要的知识和能力。

4、外部影响

影响公司外部环境的主要因素：

相关管理监督机构的监督、审查以及国家宏观经济形势和行业动态等。

公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策和程序。

（二）会计系统

公司设置了独立的会计机构,在财务管理方面和会计核算方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财务会

计工作的顺利进行。

会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。

公司已按照《公司法》、《会计法》以及新的企业会计准则及其应用指南等法律法规的

要求，制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，并制定了较为明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。

制定并执行的财务会计流程制度包括：

《财务部岗位说明体系》、《财务管理制度》、《成本核算管理制度》、《募集资金管理办法》、《应收账

款管理制度》、《预付账款管理制度》等。

这些财务会计制度对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确、防止错弊提供了有力保障。

（三）控制程序

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：

交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽核控制、电子信息系统控制等。

1、交易授权控制

公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理制度规定，采取不同的交易授权。

对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各单位、部门逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易事项，按不同的交易额由公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批。

公司制定有《采购合同管理规定》、《采购、委外管理细则》、

《供应商考核规定》、《招标管理办法》、《供应商开发流程》、《财务管理制度》、《预付账款管理制度》等规范性文件，严格依照流程执行。

2、责任分工控制

合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。

不相容的职务主要包括：

授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

3、凭证与记录控制

公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。

在内部凭证的编制及审核方面，凭证都经过签名或盖章，一般的凭证都预先编号。

重要单证、重要空白凭证均设专人保管，设登记簿由专人记录。

经营人员在执行交易时及时编制凭证记录交易，经专人复核后送交

会计和结算部门，已登账凭证依序归档。

公司通过实施oa系统，以流程的方式，固化了凭证的传递渠道、审批路径以及资料存档等，

同时，加强了对印鉴的管理，完善了相关管理制度。

4、资产接触与记录使用控制

公司限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，以使各种财产安全完整。

公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产的安全、记录的完整得到了根本保证。

5、独立稽核控制

公司实行内部审计制度。

内部审计工作主要分为月度例行审计和专项专案审计：

月度例行审计工作对每月财务报表的真实、可靠性，重大交易活动，货币资金及盘点，库存账龄及呆滞处理，应收账龄及不良款跟进，应付账龄，纳税执行情况出具审计意见；专项专案审计按照经批准的年度项目审计计划执行，包括经济业务循环审计、授权审计、信息系统审计等，及时出具审计报告、提出整改意见，并跟进实施结果。

6、电子信息系统控制

二、主要内部控制的实施情况

1、公司治理方面

公司严格根据《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》和证券监管部门的相关文件和要求，不断完善法人治理结构，公司各层次权利和决策机构，均能够按照各项治理制度规范运作。

2、市场营销管理

公司市场及销售部门通过广泛的市场调查，收集了解掌握相关的市场信息，销售价格，制订了切实可行的销售政策，引导公司研发方向、指导日常生产运营，并且对销售相关的