财经法规归纳与总结第四章.docx

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财经法规归纳与总结第四章

第四章　财政法规制度

第一节　预算法律制度

　　考点一、预算法律制度的构成（三项构成并非两项）

（一）预算法

　　法律地位——第一部财政基本法律、根本性法律、他法依据；核心法、骨干法。

（二）预算法实施条例

　　（三）有关国家预算管理的其他法规制度

　　例1：

单选：

我国现行的《预算法》是在审议八届人大二次会议通过，并于（   A   ）起施行。

•A、1995年1月1日           

•B、1995年5月1日

•C、1996年1月1日           

•D、1995年10月1日

例2：

单选：

我国第一部财政基本法律（  B  ）。

A、《预算法实施条例》         

B《预算法》

C《政府采购货物和服务招标投标管理办法》     

D、《政府采购信息公告管理办法》

　　考点二、国家预算

概念

国家预算是国家的预定的财政收支计划。

原则

1.公开性；

2.可靠性；

3.完整性（预算外）；

4.统一性；

5.年度性。

作用

1.财力保证作用。

——收入

2.调节制约作用。

——支出

3.反映监督作用。

——核算监督

级次划分

五级---一级政府，一级预算

1.中央预算；

2.省、自治区、直辖市级预算；

3.地市级预算；

4.县市级预算；（派出机关）

5.乡镇级预算。

国家预算的构成——收支平衡原则

1.中央预算

中央预算是中央政府的预算。

由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额。

2.地方预算

地方预算是由各省、自治区、直辖市总预算组成。

由本级各部门的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。

3.总预算

总预算就是政府的财政汇总预算。

各级政府总预算由本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制。

下一级只有本级：

县总预算。

没有下一级：

乡总预算。

4.部门单位预算

是指部门、单位的收支预算。

部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。

新增：

各部门预算由本部门所属各单位预算组成。

本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。

注：

（1）国家预算原则的记忆方法：

预算原则：

共同挽联可以吗？

•共（公:

公开性）同（统：

统一性）挽（完：

完整性）联（年：

年度性）可（可靠性）以吗？

（2）不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。

（3）县级以上地方政府的派出机构，根据本级政府授权进行预算管理活动，但是不是一级预算

例1：

多选：

国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现，主要包括（  ABD ）。

•   A．财力保证作用   B．调节制约作用

• C．计划执行作用   D．反映监督作用

例2：

单选：

我国国家预算现设（ B ）。

A．中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算

B．中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算市

c．中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算

D．中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算

例3：

判断：

我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。

（F）

例4单项选择题　　下列表述违反《预算法》的规定的是（B）。

　　A.国家实行一级政府一级预算

　　B.我国国家预算共分为四级

　　C.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止

　　D.县级以上地方政府的派出机关的预算不作为一级预算

•考点三、预算收入与预算支出

（一）预算收入

　　预算收入：

中央预算收入、地方预算收入、中央地方预算共享收入

　　预算收入主要包括：

　　税收收入；

　　国有资产经营收益；

　　专项收入；

　　其他收入（罚没收入）。

（二）预算支出

　　中央预算支出、地方预算支出

注意：

•1、中央和地方收支的划分，是国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案

•2、上级不得在预算外调用下级政府的预算的资金；下级政府不得截留或挤占上级政府的预算

例1：

单选：

按照分享程度划分，我国的预算收入（D）。

A.仅包括中央预算收入

B.仅包括中央预算收入和地方预算收入

C.仅包括中央和地方共享收入

D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入

例2：

单选：

我国国家预算收入的最主要部分是（A）。

A.税收收入

B.依照规定应当上缴的国有资产收益

C.专项收入

D.其他收入

例3：

多选：

我国《预算法》规定的预算支出形式包括（ABCD）。

A.经济建设支出

B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出

C.国家管理费用支出

D.国防支出

例4：

多选　下列关于中央预算的表述中，正确的有（AB）。

A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成

B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额

C.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额

D.中央预算不包括企业和事业单位的预算

考点四、预算组织程序

（一）预算的编制

1.预算年度

预算年度又称财政年度，是指国家预算的有效起止期限，通常为l年。

财政年度均采用历年制，即自公历l月1日起至12月31日止。

2.预算草案的编制依据

中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。

（非下一年度的预算）

3.预算草案的编制内容

（1）中央预算的编制内容：

①本级预算收入和支出；

②上一年度结余用于本年度安排的支出；

③返还或者补助地方的支出；

④地方上解的收入。

（2）地方预算的编制内容：

上级给的和下级给的收入；

给上级和给下级的支出。

（二）预算的审批---各级批各级

财政部审核中央各部门的预算草案，编制中央预算草案；

中央预算草案——全国人民代表大会批准后，为当年中央预算。

地方各级政府预算——本级人民代表大会审查批准。

预算备案：

国家机关；

预算批复：

财政对部门。

（三）预算的执行

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。

主体：

各级政府、各级政府财政部门、预算收入征收部门、国家金库、各有关部门和有关单位。

（四）预算的调整

调整方案：

各级政府编制、各级政府财政部门具体编制；

方案审批：

各级人大常委会审批（乡镇没有常委会）；

中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准；

省市县：

各级人大常委会；

乡镇：

乡镇人民代表大会

（五）决算

决算是对年度预算收支执行结果的的年度会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。

国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查批准。

（六）预决算的监督

全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。

县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督。

乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。

各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督。

例1：

单选：

对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（C）。

A.各级政府财政部门

B.各级政府

C.各级政府审计部门

D.上一级政府财政部

　　考点五、预算管理的职权

（一）各级人民代表大会的职权—审查和批准

1.全国人民代表大会的职权

审查中央和地方预算草案和预算执行情况报告；

批准中央预算和中央预算执行情况的报告

撤销人大常委会预算决算的决议。

2.全国人大常委会职权

监督中央和地方预算的执行；

审查和批准中央预算的调整方案、中央决算；

撤销国务院、省人大及常委会预算决算的决议。

3.县级以上地方各级人民代表大会的职权

撤销县人大常委会、本级政府的决议（预算决算）；

4县人大常委会撤销本级政府和下一级人大和下一级常委会的决议。

5.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权

全国人大撤

全国人大常委会撤

下一级人大及常委会

国务院

本级各部门

省政府

省人大撤

省人大常委会

下一级人大及常委会

省政府

本级各部门

下一级政府

省政府

（二）各级政府的职权

国务院编制中央预算、决算草案

组织中央、地方预算执行

监督中央、地方预算执行

编制中央预算的调整方案

撤销中央各部门和地方政府决议

报告全国人大及常委会

决定中央预算预备费的动用

（三）各级财政部门职权

注意：

处理好具体与编制的关系

处理好提出与决定的关系

（四）各部门、各单位的职权

例1多选下列属于全国人民代表大会的职权的有（ABCD）。

A.批准中央预算执行情况的报告

B.审查中央预算草案

C.审查地方预算草案

D.审查地方预算执行情况的报告

例2多选下列关于预算的审批，说法正确的有（AB）。

A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

D.中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准

例3多选根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（BC）。

A.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

B.审查和批准中央预算的调整方案

C.监督中央和地方预算的执行

D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

例4单选乡级政府编制的决策草案，由（ c ）审批。

　　A.国务院    B.县级以上人民政府    　　C.本级人大  　　D.县级人大

第二节　政府采购法律制度

　　考点一、政府采购法律制度的构成

（一）政府采购法

　　全国人民代表大会常务委员会通过，自2003年1月1日起施行。

（二）政府采购部门规章

　　由财政部制定并发布

　　1.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

　　2.《政府采购信息公告管理办法》

　　（三）政府采购地方性法规和政府规章

　　《云南省政府采购条例》、《北京市政府采购办法》

　　考点二、政府采购的概念

主体范围

国家机关、事业单位和社会团体。

（没有国有企业）

资金范围

政府采购的资金来源于财政性资金，具体范围包括预算内资金、预算外资金、以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。

（没有捐款）

政府集中采购目录和政府采购限额标准

中央预算：

国务院确定并公布

地方预算：

省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构确定并公布

采购的对象范围

货物、工程和服务。

（没有无形资产）

例：

单选：

《中华人民共和国政府采购法》所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（A）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

•A.财政性资金B.非财政性资金

•C.经营收入D.捐赠收入

考点三、政府采购的原则（三公一诚）

（一）公开透明原则

（二）公平竞争原则（公平性原则、竞争性原则）

　　（三）公正原则

　　（四）诚实信用原则

例1：

多选：

我国政府采购的原则包括（ABCD）。

•　　A公正原则B.公平竞争原则C.公开透明原则D.诚实信用原则

　　考点四、政府采购的功能

少花钱

（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益

（四）推进反腐倡廉

多办事

（二）强化宏观调控

（三）活跃市场经济

（五）保护民族产业（国货优先）

　　考点五、政府采购的执行模式

（一）集中采购

设区的市、自治州以上人民政府（地级市）设立集中采购机构

（二）分散采购

未纳入采购目录：

自行采购或委托机构采购

　　考点六、政府采购当事人

采购人

采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

供应商

在中国境内外注册的企业、公司及其他提供货物、工程、服务的自然人、法人。

采购代理机构

采购代理机构又可分为集中采购机构和一般采购代理机构。

（1）集中采购机构：

集中采购；

（2）一般采购代理机构：

社会中介机构，分散采购。

例1多选，可以作为政府采购当事人中采购人的有（ ABC ）。

　　A.中华人民共和国商务部　  　B.人民教育出版社

　　C.中国红十字会        　D.甲个人独资企业

　　考点七、政府采购方式

　　公开招标应作为政府采购的主要采购方式。

（一）公开招标

招标公告方式不特定的供应商

货物、服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。

（二）邀请招标

三家或三家以上投标邀请书方式特定的供应商

（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；

（2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

（三）竞争性谈判

多家供应商谈判方式

（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；

（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；

（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；

（4）不能事先计算出价格总额的。

（四）单一来源

采购不具备竞争条件的物品只能由一家供应商提供

（1）只能从唯一供应商处采购的；

（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；

（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。

（五）询价

询价单潜在供应商

例1多选：

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（ABD）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

例：

判断：

A大学曾于2007年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。

2009年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。

A大学可以不采用公开招标方式，只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器。

（T）

例：

单选：

根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（A）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

•A.3家B.5家C.10家D.15家

例：

单选：

根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（D）。

A.询价方式B.邀请招标方式

C.公开招标方式D.竞争性谈判方式

　　考点八、政府采购的监督检查

　　1、政府采购监督管理部门是指各级人民政府财政部门。

•监督检查的主要内容有：

（1）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；

（2）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；

（3）政府采购人员的职业素质和专业技能。

2、审计监督

3、检查监督

4、社会公众监督

考点九：

国库集中收付制度

国库集中收付制度概念

国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。

国库单一账户体系

国库单一账户

由财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

代理银行按日清算

在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计不设置此账户

财政部门零余额账户

由财政部门在商业银行开设的账户，用于记录、核算、反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并与国库单一账户和财政专户进行清算。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算，做到零余额。

该账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置。

该账户每日发生时支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上（含5000万元人民币）的，应当及时与国库单一账户清算

预算单位零余额账户

由财政部门在商业银行为预算单位开设的账户，用于记录、核算、反映同级预算单位的上级补助收入和实行授权支付方式的财政性资金活动，以及同级预算单位的日常现金支付活动

该账户在行政单位和事业单位会计中使用。

营业中单笔支付额在5000万元人民币以上（含5000万元人民币）的，应当及时与国库单一账户清算

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

预算外资金财政专户

由财政部门在商业银行开设的账户，用于记录、核算、反映预算外资金收入和支出活动，用于预算外资金日常收支清算

该账户在财政部门设立和使用

特殊专户

需国务院或国务院授权财政部门批准为预算单位在商业银行开设的特殊性专项账户，用于与国库单一账户结算。

财政收入收缴方式

直接缴库

集中汇缴

财政支出支付方式

直接支付

授权支付