《地税基础知识》1题库.docx

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《地税基础知识》1题库

《地税基础知识》题库

―――――――――――单选题

某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（　）是文化体育业的纳税义务人。

（难易程度：

简单）

1．剧团

―――――――――――某单位进行演出，全部票价100万元，须支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税的税额为（　）。

（难易程度：

一般）

3．2.55万元

―――――――――――转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（　）征收营业税。

（难易程度：

简单）

1．视同销售不动产

―――――――――――单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（　）为营业额。

（难易程度：

简单）

3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额

―――――――――――某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（　）。

（难易程度：

一般）

4．4.5万元

―――――――――――

某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。

则该公司本月应纳营业税为（　）元。

（难易程度：

一般）

2．2500

―――――――――――代办电信工程作业的营业税税目是（　）。

（难易程度：

简单）

2．建筑业

―――――――――――下列属于营业税免税项目的有（　）。

（难易程度：

较难）

3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入

―――――――――――某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元（含手续费1万元）,销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为（　）。

（难易程度：

难）

3．0.8万元

―――――――――――

对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按（　）税目征收营业税。

（难易程度：

难）

1．建筑业

―――――――――――某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（　）元。

（难易程度：

较难）

2．5万元

―――――――――――下列不属于营业税税目的有（　）。

（难易程度：

简单）

2．广告业

―――――――――――根据营业税制度规定,下列说法正确的是（　　）。

（难易程度：

一般）

3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业租赁业征税

―――――――――――远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为（　）。

（难易程度：

难）

1．光租业务

―――――――――――营业税计税价格的组成公式为（　）。

（难易程度：

较难）

4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1营业税税率）

―――――――――――下列不属于建筑业征税范围的是（　）。

（难易程度：

简单）

3．搬运

―――――――――――

广播电视有线数字付费频道业务按（　）项目征收营业税。

（难易程度：

较难）

1．文化体育业—播映

―――――――――――

某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：

保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（　）元。

（难易程度：

难）

2．44485

―――――――――――转让在建项目，下列说法正确的是（　）。

（难易程度：

难）

1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税

―――――――――――对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。

（难易程度：

较难）

1．服务业

―――――――――――

对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。

（难易程度：

较难）

3．征收营业税，不征增值税。

―――――――――――绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。

（难易程度：

一般）

2．建筑业

―――――――――――

电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（）税目征收营业税。

（难易程度：

简单）

3．邮电通信业

―――――――――――下列保险业务征收营业税的是（）。

（难易程度：

简单）

3．财产保险

―――――――――――经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收营业税.（难易程度：

简单）

3．金融保险业

―――――――――――下列行为按营业税法应该征税的有（）。

（难易程度：

简单）

2．邮政部门的邮务物品销售行为

―――――――――――在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。

（难易程度：

简单）

2．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额

―――――――――――从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

（难易程度：

简单）

3．修理修配业

―――――――――――在2008年3月1日以后，李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

1．75元

―――――――――――

下列哪项业务属于营业税征税范围（）。

（难易程度：

较难）

3．证券公司转让外汇

―――――――――――下列征收3%营业税的有（）。

（难易程度：

简单）

4．驾校培训

―――――――――――

文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（）。

（难易程度：

较难）

4．机构所在地

―――――――――――自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳税的起征点为（）。

（难易程度：

较难）

4．5000

―――――――――――营业税的起征点只适用于（）。

（难易程度：

简单）

2．个人

―――――――――――下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。

（难易程度：

简单）

2．实行分保业务以外的保险业的全部保费收入

―――――――――――某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（）。

（难易程度：

简单）

4．出纳长款

―――――――――――金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（）。

（难易程度：

一般）

4．证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。

―――――――――――现行营业税规定的金融保险业免税项目有（）。

（难易程度：

较难）

3．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入

―――――――――――中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。

（难易程度：

简单）

1．应征营业税

―――――――――――自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。

投资后转让其股权的收入（）。

（难易程度：

一般）

3．也不征营业税

―――――――――――

下列属于营业税纳税人的有（）。

（难易程度：

一般）

3．为社会提供劳务的残疾人福利企业

―――――――――――下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。

（难易程度：

较难）

3．建筑工程设计劳务

―――――――――――下列各项中,应作为营业税计税依据的是（）。

（难易程度：

一般）

4．金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息

―――――――――――按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。

（难易程度：

较难）

2．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

―――――――――――乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应（）。

（难易程度：

较难）

1．不征营业税

―――――――――――2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。

下列属于营业税现行优惠政策的有（）。

（难易程度：

一般）

3．出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税

―――――――――――随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务（）。

（难易程度：

一般）

2．征收增值税

―――――――――――广播电视有线数字付费频道业务按（）税目征收营业税。

（难易程度：

一般）

1．文化体育业一一播映

―――――――――――如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则（）。

（难易程度：

一般）

2．向借款人征收营业税

―――――――――――

下列业务不征营业税的是（）。

（难易程度：

较难）

3．转让经济合同

―――――――――――下列保险业务征收营业税的是（）。

（难易程度：

简单）

3．财产保险

―――――――――――对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（）.（难易程度：

简单）

2．邮电通信业征营业税

―――――――――――某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。

（难易程度：

一般）

4．18.6万元

―――――――――――2002年1月1日起,下列收入不征营业税（）。

（难易程度：

一般）

1．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入

―――――――――――某有线电视台10月份收入情况如下:

有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

2．0.52万元

―――――――――――

某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

2．1.15万元

―――――――――――某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中：

设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。

计算该建筑公司应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

1．105万元

―――――――――――某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2008年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

2．17.5万元

―――――――――――国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。

运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（）万元。

（难易程度：

难）

2．42

-----------------------

某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为（）。

（难易程度：

较难）

3．7894.74元

-----------------------某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。

邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为（）。

（难易程度：

一般）

4．6660元

下列行为中不应缴纳营业税的有（）。

（难易程度：

简单）

4．境内保险机构为出口货物提供的保险

―――――――――――下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。

（难易程度：

简单）

1．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权

―――――――――――在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照（）征税。

（难易程度：

简单）

2．销售不动产

―――――――――――下列项目中，属于营业税金融保险业征收范围的是（）（难易程度：

简单）

1．金融机构销售支票

―――――――――――单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入（）。

（难易程度：

简单）

1．按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

―――――――――――下列经营活动适应营业税最高税率的是（）（难易程度：

简单）

3．经营电子游戏厅

―――――――――――转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）税目征收营业税。

（难易程度：

一般）

1．转让无形资产

―――――――――――下列行为不应征收营业税的有（）。

（难易程度：

一般）

3．典当业的死当物品销售

―――――――――――2009年1月1日以后纳税人提供营业税应税劳务，其纳税地点是（）。

（难易程度：

一般）

1．纳税人机构所在地

―――――――――――关于房地产开发产品销售收入确认有误的是（）。

（难易程度：

一般）

2．采取分期付款方式的，应按分期收到价款日确认收入的实现

参考答案：

2

―――――――――――2008年，长春市纳税人王某个人从事快递业务，他这种行为适用于（）营业税税目。

（难易程度：

一般）

4．按邮电通讯业

―――――――――――2007年长春市邮政局某邮政企业报刊发行收入为100万元，其中提供邮政普遍服务和特殊服务业务中享受免税的党报党刊发行收入为（）。

（难易程度：

一般）

2．70万元

―――――――――――在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（　）。

（难易程度：

一般）

3．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

―――――――――――企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（　）。

（难易程度：

一般）

3．0.18

―――――――――――除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（　）为原则（难易程度：

一般）

4．权责发生制

―――――――――――企业取得的非货币形式的收入不包括（　　）（难易程度：

一般）

2．债务豁免

―――――――――――企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。

（　　　）（难易程度：

一般）

3．在建工程

―――――――――――下列费用中哪项是销售费用（　　）（难易程度：

一般）

2．广告费

―――――――――――下列费用中哪项是管理费用（　　　）（难易程度：

一般）

3．排污费

―――――――――――

不允许税前扣除的税金是（　　　）（难易程度：

一般）

3．企业所得税

―――――――――――企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（　　　）规定的范围和标准内，准予扣除。

（难易程度：

一般）

3．国务院财政、税务主管部门

―――――――――――企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。

（难易程度：

一般）

2．12

―――――――――――下面关于职工福利费的说法正确的是（　）（难易程度：

一般）

4．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

―――――――――――企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

（难易程度：

一般）

2．0.02

―――――――――――下面关于职工教育经费的说法正确的是（　　　）（难易程度：

一般）

3．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

―――――――――――企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（　　　）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（难易程度：

一般）

3．0.6

――――――――――――企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（难易程度：

一般）

4．0.15

――――――――――――下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（　　　）（难易程度：

一般）

1．公益性捐赠支出

―――――――――――企业依照（　　　）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

（难易程度：

一般）

1．法律、行政法规

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（难易程度：

一般）

4．0.12

――――――――――――下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（　　　）（难易程度：

一般）

3．企业按照规定缴纳的财产保险费

――――――――――――下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（　　　）（难易程度：

一般）

3．罚金、罚款和被没收财物的损失

―――――――――――下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（　　　）（难易程度：

一般）

1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

―――――――――――企业的各项资产以（　　　）为计税基础。

（难易程度：

一般）

1．历史成本

―――――――――――企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（　　）个月的非货币性资产，（难易程度：

一般）

2．12

―――――――――――除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（　　　）年。

（难易程度：

一般）

3．4

―――――――――――-

在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（　）（难易程度：

一般）

4．以经营租赁方式租出的固定资产

―――――――――――企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，称为（　　）（难易程度：

一般）

2．生产性生物资产

无形资产按照（　　　）法计算的摊销费用，准予扣除。

（难易程度：

一般）

1．直线法

―――――――――――企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（　）（难易程度：

一般）

4．与经营活动无关的无形资产

―――――――――――已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（　）摊销。

（难易程度：

一般）

4．固定资产预计尚可使用年限分期摊销

―――――――――――企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（　　　）（难易程度：

一般）

3．后进先出法

―――――――――――企业取得的免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（　　）个月取得的投资收益。

（难易程度：

一般）

2．12

―――――――――――企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。

（　）（难易程度：

一般）

4．33

―――――――――――企业所得税法规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（　）万元的部分，免征企业所得税。

（难易程度：

一般）

4．500

―――――――――――

减按20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（　　）人。

（难易程度：

一般）

2．80

―――――――――――

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

（难易程度：

一般）

2．0.15

―――――――――――在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。

（难易程度：

一般）

3．5

―――――――――――企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。

（难易程度：

一般）

2．税款所属年度的有关纳税凭证

--------------------―企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:

（难易程度：

一般）

1．应纳税额=应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额

――――――――――――企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。

（难易程度：

一般）

4．10

―――――――――――下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

（难易程度：

一般）

1．企业所得税的税率为25％

―――――――――――下面关于企业所得税的表述正确的是（）。

（难易程度：

一般）

2．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

下面哪项收入不计入应税收入（）。

（难易程度：

一般）

2．财政拨款收入

下面哪项收入是征税收入（）。

（难易程度：

一般）

4．信用社存款利息收入

―――――――――――某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（）万元。

（难易程度：

一般）

2．90

―――――――――――在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

（难易程度：

一般）

1．土地增值税税款

----------------------

下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。

（难易程度：

一般）

2．按规定计算的无形资产摊销

―――――――――――对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）（难易程度：

一般）

未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

----------------------

下面不可以在税前计算摊销费用的是（）（难易程度：

一般）

3．自创商誉

―――――――――――按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）（难易程度：

一般）

1．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

（难易程度：

一般）

1．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。

（难易程度：

一般）

1．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

下面收入不属于免税收入的有（）（难易程度：

一般）

3．发行国债利息手续费收入

―――――――

下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。

（难易程度：

一般）

3．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得

对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。

（难易程度：

一般）

1．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

―

企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）（难易程度：

一般）

1．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

―――――――――――企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（）（难易程度：

一般）

2．企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价