考题整理部分题目有解答及相关知识点总结OK.docx
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考题整理部分题目有解答及相关知识点总结OK
下列可以在交易所上市交易的：
ABC
A记账式国债B封闭式基金C可转换债券D短期融资券
2.3.1下列证券可以在本所市场挂牌交易：
（一）股票；
（二）基金；
（三）债券；
（四）债券回购；
（五）权证；
（六）经证监会批准的其他交易品种。
分部报告的标准：
ACD
A资产占所有分部资产的10%；
B利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%；
C亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%；
D营业收入占所有分部营业收入的10%。
经营分部满足下列条件之一的，应当将其确定为报告分部：
1、该经营分部的分部收入占所有分部收入入合计的10%或者以上。
2、该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
3、该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上
分部资产，是指分部经营活动使用的可以归属于该经营分部的资产，不包括递延所得税资产。
【除此之外，还要考虑可比问题，上期重要，本期如果依然重要，则披露；本期披露，上期可比应重述】
二）低于10%重要性标准的选择
经营分部未满足上述10%重要性标准的，可以按照下列规定确定报告分部：
1.企业管理层如果认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用，那么可以将其确定为报告分部。
在这种情况下，无论该经营分部是否满足10%的重要性标准，企业都可以直接将其制定为报告分部。
【信息重要】
2.将该经营分部与一个或一个以上具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
对经营分部10%的重要性测试可能会导致企业拥有大量未满足10%数量临界线的经营分部，在这种情况下，如果企业没有直接将这些经营分部指定为报告分部，可以将一个或一个以上具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的一个以上的经营分部合并成一个报告分部。
【相似合并】
3．不将该经营分部直接指定为报告分部，也不将该经营分部与其他未作为报告分部的经营分部合并为一个报告分部的，企业在披露分部信息时，应当将该经营分部的信息与其他组成部分的信息合并，作为其他项目单独披露。
【不单独列报的，都合并做其他】
企业的经营分部达到规定的10%重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收人合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75%的比例。
如果未达到75%的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%。
此时，其他未作为报告分部的经营分部很可能未满足前述规定的10%的重要性标准，但为了使报告分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的总体比重能够达到75%的比例要求，也应当将其确定为报告分部
具有相似经济特征的两个或多个经营分部同时满足下列条件的，可以合并为一个经营分部：
1.各单项产品或劳务的性质相同或相似
2.生产过程的性质相同或相似
3.产品或劳务的客户类型相同或相似
4.销售产品或提供劳务的方式相同或相似
5.生产产品或提供劳务受法律、行政法规的影响相同或相似
习题：
产品成本核算方法的选择：
B
A造船采用品种法；
B新手机研制采用分批法；
C制药生产企业，每一道半成品既可以对外销售也可以用于继续生产，采用平行结转分步法；
D报纸印刷采用逐步结转分步法
品种法：
以产品品种为成本计算对象计算成本的一种方法，适用于大量大批的单步骤生产。
分批法：
是按照产品批别计算产品成本的一种方法，适用于单件、小批的生产。
一般不存在成本在完工和在产品之间分配的问题。
逐步结转分步法：
能提供各个生产步骤的半成品成本
可转债
面值1000，转股价40，现价45，可转债市场价1100. 下列说法正确的是：
BD
A转换贴水率2.27%
B转换平价44
C转换升水率2.22%
D转换价值1125
解析：
转换比率=1000/40=25平价=1100/25=44转换价值=25*45=1125
贴水率=25/1125=2.22%
市价<转换价值贴水
分子公司诉讼权
B是A的子公司，C是A的分公司：
问BC独立民事诉讼权，和独立民事责任。
以下说法正确的是：
ABC
AB公司有独立民事诉讼权
BB公司可以独立承担民事责任
CC公司有独立民事诉讼权
DC公司可以独立承担民事责任
解析：
《中华人民共和国民事诉讼法》第四十九条规定：
“公民、法人和其他组织可以作为民事诉讼的当事人”。
何为“其他组织”？
对此最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第40条进行了专门解释。
根据其中第5项的规定，“其他组织”包括法人依法设立并领取营业执照的分支机构。
也就是说：
分公司只要依法登记并领取了营业执照，就可作为民事案件的当事人，参加诉讼。
由此，分公司可以单独作为原告起诉。
《公司法》第十四条 公司可以设立分公司。
设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
公允价值变动
判断题：
2011年6月，甲公司存货盘亏100万，可供出售金融资产公允价值变动利润120万，向股东分配现金股利70万，股东投入资本430万，不考虑其他因素，甲当月直接计所有者权益的利得和损失金额为480万。
解析：
错。
只有可供出售金融资产公允价值变动利润120万元属于直接计入所有者权益的利得和损失，即其他综合收益。
新巴塞尔协议三大支柱：
BCD
A国际监管
B最低资本充足率
C市场监管
D强制信息披露
核心资本=股本+公开准备金，占全部资本50%以上
附属资本=未公开的准备金+资产重估准备金+普通准备金或呆账准备金
资本充足率=资本/风险加权资产8%；核心资本充足率4%。
现金分红
某人持有上市公司10%，其持股50%的公司（联营企业）持有上市公司20%，上市公司发了5000万现金股利。
假设该联营企业除了提取法定公积金外其余未分配利润全部分派股利，上市公司和联营企业企业所得税率均为25%。
则该人实际能分到多少现金：
A850万元；
B855万元；
C760万元；
D810万元。
解析：
联营企业提前的法定公积金=5000*20%*10%=100万元
应缴个人所得税=5000*10%*（20%*1/2）+5000*20%*（1-10%）*50%*20%=140万元
则实际分到的现金=5000*10%+5000*20%*（1-10%）*50%-140=810万元
《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
基金宣传
判断：
基金销售产品时，宣传页里面不能记载基金的以往业绩。
答案：
错，可以。
《基金法》第一百零四条基金投资顾问机构及其从业人员提供基金投资顾问服务，应当具有合理的依据，对其服务能力和经营业绩进行如实陈述，不得以任何方式承诺或者保证投资收益，不得损害服务对象的合法权益。
要承担刑事责任的是：
AC
A发布虚假财务报告公司的财务总监；
B收购人不吭声让投资者损失惨重【？
？
】
C内幕交易
《刑法》
第一百六十条在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额百分之一以上百分之五以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。
第一百六十一条依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
第一百六十九条之一上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事下列行为之一，致使上市公司利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：
（一）无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；
（二）以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的；
（三）向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；
（四）为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的；
（五）无正当理由放弃债权、承担债务的；
（六）采用其他方式损害上市公司利益的。
上市公司的控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的，依照前款的规定处罚。
犯前款罪的上市公司的控股股东或者实际控制人是单位的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。
第一百八十条 证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，或者明示、暗示他人从事上述交易活动，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。
内幕信息、知情人员的范围，依照法律、行政法规的规定确定。
证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动，情节严重的，依照第一款的规定处罚。
第一百八十二条有下列情形之一，操纵证券、期货市场，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：
（一）单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；
（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；
（三）在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；
（四）以其他方法操纵证券、期货市场的。
《收购管理办法》
第七十七条投资者及其一致行动人取得上市公司控制权而未按照本办法的规定聘请财务顾问，规避法定程序和义务，变相进行上市公司的收购，或者外国投资者规避管辖的，中国证监会责令改正，采取出具警示函、责令暂停或者停止收购等监管措施。
在改正前，收购人不得对其持有或者实际支配的股份行使表决权。
合同法-无效合同：
、
下属于无效合同的有：
ACD
A损害国家利益的合同；
B以欺骗、胁迫等手段签署的合同；
C损害第三方利益的合同；
D损害公共利益的合同
解析：
《合同法》
第五十二条有下列情形之一的，合同无效：
（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；
（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；
（三）以合法形式掩盖非法目的；
（四）损害社会公共利益；
（五）违反法律、行政法规的强制性规定。
第五十三条合同中的下列免责条款无效：
（一）造成对方人身伤害的；
（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。
第五十四条下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：
（一）因重大误解订立的；
（二）在订立合同时显失公平的。
一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，
受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。
当事人请求变更的，
人民法院或者仲裁机构不得撤销。
管辖权
A公司和B公司签订建筑劳务合同，B公司为A公司提供劳务，未约定纠纷主管法院。
合同发生纠纷时具有管辖权的法院有：
BD
A原告所在地有管辖权的法院
B被告所在地有管辖权的法院
C合同签署地有管辖权的法院
D合同履行地有管辖权的法院
解析：
《民事诉讼法》
第二十一条对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管；被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。
对法人或者其他组织提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。
同一诉讼的几个被告住所地、经常居住地在两个以上人民法院辖区的，该人民法院都有管辖权。
第二十三条因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
第二十四条因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
第二十五条由票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。
第二十八条因侵权的行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。
第三十三条下列案件，由本条规定的人民法院专属管辖：
（一）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；
（二）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖；
（三）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。
关于生产性生物资产
A林木类资产择伐补植费用应计入当期损益
B林木类资产择伐补植费用应予以资本化
C减值准备可以转回
D每个会计年度终了进行减值测试
BD
解析：
在林木类生物资产的生长过程中，为了使其更好地生长，往往需要进行择伐、间伐或抚育更新性质采伐（这些采伐并不影响林木的郁闭状态），并且在采伐之后进行相应的补植。
上述情况下发生的后续支出，应当予以资本化，计入林木类生物资产的成本。
生物资产准则对消耗性生物资产和生产性生物资产的减值采取了易于判断的方式，即企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，
已确认的消耗性生物资产跌价损失的转回【只有消耗性才能转回】
公益性生物资产不计提减值准备
下列关于固定资产说法正确的有：
A购买固定资产时增值税专用发票设备价格为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为500000元（错，运输费用应计入固定资产入账价值，因未提及是否取得符合抵扣条件的运输发票，不涉及增值税进项税额扣除）
B固定资产折旧方法变更属于会计政策变更（错，应属于会计估计变更）
C日常修理费用可以资本化（错，应直接计入当期损益）
D固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则资本化支出为50万元（错，大修理支出应当扣除20万元原有设备价值后予以资本化，即30万元）
关于专利权：
某单位技术人员张某，因工作任务完成了专利C；销售人员李某在业余时间利用单位的技术资源和物质条件，完成了专利D。
以下说法正确的有：
AD
A：
该单位是C的专利申请权人；
B：
张某是C的专利申请权人；
C：
李某是D的专利申请权人；
D：
该单位拥有D的专利权；
解析：
《专利法》第六条执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造为职务发明创造。
职务发明创造申请专利的权利属于该单位；申请被批准后，该单位为专利权人。
非职务发明创造，申请专利的权利属于发明人或者设计人；申请被批准后，该发明人或者设计人为专利权人。
利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造，单位与发明人或者设计人订有合同，对申请专利的权利和专利权的归属作出约定的，从其约定。
请问下列关于无形资产说法正确的有：
A某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销；（对）
B使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销（错，会计上不摊销，每个会计年度终了进行减值测试；税法上按不低于10年摊销）
C商誉按10年摊销（错，会计上不摊销，每个会计年度终了进行减值测试；外购商誉在企业整体转让或者清算时，准予扣除）
研发费用
某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前发生了研发费用120万元，开发阶段工资支出为100万元，研发支出为140万元。
2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销。
请问当年该公司应计入损益的金额为：
解析：
128万元。
120+240/（5*12）*2=128
研究费用费用化，开发费用资本化
开发阶段有关支出资本化的条件：
（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图
（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产
政府补助
某公司2010年6月收到1200万元与购买专用设备有关的政府补助，2010年7月购买并完成安装达到预定可使用状态后入账，该设备折旧年限为5年。
请问下列说法正确的有：
解析：
2010年8月份确认营业外收入20万元；2010年7月计入递延收益为1200万元。
与资产相关的政府补助
与资产相关的政府补助在实际工作中较为少见，如用于购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等，一般应当分步处理：
第一步，企业实际收到款项时，按照到账的实际金额计量，确认资产（银行存款）和递延收益。
第二步，企业将政府补助用于购建长期资产。
该长期资产的购建与企业正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产。
第三步，该长期资产交付使用。
自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（1）递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”，对于应计提折旧或摊销的长期资产，即为资产开始折旧或摊销的时点。
（2）递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时（孰早）”。
相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。
收入
某公司向客户销售设备并提供安装服务。
安装的设备价款为500万，安装简单易行，安装服务费为5000。
截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90%。
请问该公司应确认的收入为：
A/B
A确认销售收入500万元，确认劳务收入5000元；
B确认销售收入500万元，确认劳务收入4500元；
C确认销售收入450万元，确认劳务收入5000元；
D确认销售收入450万元，确认劳务收入4500元；
关于劳务收入确认存在争议：
解析1：
确认商品销售收入500万元，确认劳务收入为4500元（5000*90%）。
简单易行，是指收入可以在劳务安装未完成就可以确认；而劳务收入，没有发生的不能提前确认，符合条件的，还是要用完工百分比法来计算。
所以应是销售收入可以全额，而安装劳务是按4500。
解析2：
只应该确认产品销售收入，因为安装劳务简单易行，所以不存在百分比的问题，劳务收入确认5000元。
《2010讲解》如果销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，企业应当分别核算销售商品部分和提供劳务部分，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理；如果销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，企业应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品部分进行会计处理。
关联方
以下属于该公司关联方的人员有：
A
A公司董事长儿子的岳母；
B公司董事会秘书的16岁女儿；
持续督导
某公司于2009年上交所公开发行上市，聘请的保荐机构为A投行；2010年发行了可转债，聘请的保荐机构为B投行。
则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。
答案：
对。
《保荐业务管理办法》
第三十七条持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐机构应当继续完成。
保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因持续督导期届满而免除或者终止。
第四十五条刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。
发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议。
第四十七条另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。
因原保荐机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。
问核
关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有：
BCD
A如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见；
B对于发行人重要子公司属于污染行业的，保代应亲自到现场调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据；
C关于诉讼事项，保代应亲自到法院、仲裁机构进行调查；
D关于银行存款和货币资金收支情况，保代应抽查凭证资料并发函向银行函证。
解析：
《关于保荐项目尽职调查情况问核程序的审核指引》
保荐项目的两名签字保荐代表人填写《问核表》后，应当面誊写该表所附承诺事项，并签字确认。
保荐机构的保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并签字确认。
保荐机构应当根据《保荐人尽职调查工作准则》的有关规定对核查事项进行独立核查。
保荐机构可以采取走访、访谈、查阅有关资料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。
核查方式：
是否取得相应的环保批文，实地走访发行人主要经营所在地核查生产过程中的污染情况，了解发行人环保支出及环保设施的运转情况
是否走访发行人注册地和主要经营所在地相关法院、仲裁机构
是否核查大额银行存款账户的真实性，是否查阅发行人银行账户资料、向银行函证等
是否抽查货币资金明细账，是否核查大额货币资金流出和流入的业务背景
习题：
关于非货币性资产交换：
A公司将专利技术无形资与B公司交换取土地使用权。
A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。
假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是：
AC
AA公司应确认处
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