初级会计师《经济法基础》试题及答案最新.docx
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初级会计师《经济法基础》试题及答案最新
2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案（最新）
1、[单选题]某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】D
2、[单选题]A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。
已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×（1-9%）×13%
C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D.3500×1000÷（1+13%）×13%
【答案】B
【解析】
（1）“3500元/台”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项CD排除;
（2）由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，按折扣后的销售额（3500×1000×91%）征收增值税。
3、[精选题]仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，按行政区划层层设立。
（）
【答案】错误
【解析】仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。
4、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不属于我国《票据法》所称票据的是（）。
A.本票
B.支票
C.汇票
D.股票
【答案】D
5、[多选题]2020年8月，公司负责存货明细账登记的会计张某因公外派，财务经理指定由出纳兼任张某的工作，并办理了交接手续。
关于这一做法是否符合规定的下列表述中，正确的有（）。
A.不符合规定，设置会计工作岗位的基本原则是一人一岗
B.不符合规定，出纳人员不得兼管账目登记工作
C.符合规定，设置会计工作岗位在符合内部牵制制度的情况下可以一人多岗
D.符合规定，出纳人员可以负责存货明细账的登记工作
【答案】CD
【解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
6、[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
【答案】B
【解析】下列项目属于不征收增值税的项目：
根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务;存款利息;被保险人获得的保险赔付;房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。
选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。
7、[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同主要内容的下列说法中，错误的有（）。
A.劳动合同中，应当订明劳动合同期限、工作内容和工作地点、劳动报酬等法定事项，用人单位对于休息、休假有特殊安排的，还可以订明工作时间和休息、休假
B.劳动报酬是指用人单位根据劳动者劳动的数量和质量，以货币形式或者有价证券等支付给劳动者的工资
C.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资机制提高劳动者在服务期间的劳动报酬
D.用人单位可以与所有劳动者约定竞业限制条款
【答案】ABD
【解析】
（1）选项A：
工作时间和休息、休假属于劳动合同的必备条款，必须在劳动合同中订明;
（2）选项B：
工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;（3）选项D：
竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，而不是所有的劳动者。
8、[单选题]下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。
A.15周岁的小赵，先天腿部残疾
B.70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为
C.8周岁的小孙，智力超常
D.20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为
【答案】D
【解析】选项ABC：
均属于限制民事行为能力人。
9、[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。
A.黄酒
B.葡萄酒
C.药酒
D.果木酒
【答案】A
【解析】从量计征消费税的应税消费品限于：
啤酒、黄酒、成品油。
10、[多选题]根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。
A.证券交易结算资金
B.粮、棉、油收购资金
C.期货交易保证金
D.注册验资
【答案】A，B，C
【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
注册验资应当申请开立临时存款账户。
11、[判断题]自2017年7月1日起，购买方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
（）
A.√
B.×
【答案】对
【解析】自2017年7月1日起，购买方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
销售方为其开具增值税普通发票时。
应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
12、[多选题]根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.年度预算
【答案】ABC
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
13、[判断题]会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。
（）
【答案】×
【解析】没有要求签名“和”盖章，只需要签名“或者”盖章。
14、[单选题]2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。
已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
B.（70000+40000）×7%=7700（元）
C.（50000+30000）×7%=5600（元）
D.（70000+50000）×7%=8400（元）
【答案】D
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额。
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
15、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
16、[多选题]根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡的，其近亲属可享受遗属待遇。
下列各项中，属于该待遇的有（）。
A.一次性工亡补助金
B.供养亲属抚恤金
C.遗属慰问金
D.丧葬补助金
【答案】ABD
17、[单选题]甲公司2020年度利润总额1000万元，通过县民政部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出125万元，通过公益性社会组织向体育事业捐赠130万元。
已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转到以后3个纳税年度内扣除。
在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。
A.255
B.130
C.120
D.245
【答案】D
【解析】
（1）企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（125万元），准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;
（2）其他公益性捐赠支出：
限额=1000×12%=120（万元），实际发生额130万元，超过限额，税前准予按限额扣除;（3）准予扣除的公益性捐赠支出合计125+120=245（万元）。
18、[判断题]企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（）
【答案】×
【解析】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人“经常”代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
19、[单选题]甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。
甲公司行使的票据权利是（）。
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索权
D.票据返还请求权
【答案】A
【解析】付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。
20、[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（）。
A.保证人在汇票上记载“保证”字样
B.背书人在汇票上记载被背书人名称
C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样
D.承兑人在汇票上签章
【答案】C
【解析】选项ABD，属于保证、背书、承兑的必须记载事项，如果不记载会导致该项票据行为无效，其中被背书人名称可以授权被背书人补记;选项C，属于任意记载事项，不记载不产生法律效力，记载则票据丧失流通性。
21、[单选题]某居民个人卖房取得不含增值税收入260万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费1.2万元。
已知，财产转让所得个人所得税税率为20%。
下列计算个人所得税的算式正确的是（）。
A.（260-1.2）×20%
B.260×（1-20%）×20%
C.（260-120）×20%
D.（260-120-1.2）×20%
【答案】D
22、[判断题]通过手机银行受理个人银行账户开户申请的、可以开立Ⅱ类账户。
（）
【答案】√
【解析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或者Ⅲ类户。
23、[单选题]根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。
A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇
C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金
【答案】B
【解析】
（1）选项A：
失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。
（2）选项C：
失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准。
（3）选项D：
失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。
24、[单选题]下列各项中，可以使用现金银行汇票进行结算的是（）。
A.甲公司支付给乙公司的货款30万
B.孙某向丙公司支付货款25万
C.丁公司向刘某支付劳务费8万
D.赵某向张某支付购房款35万
【答案】D
【解析】现金银行汇票的“申请人和收款人”应当均为个人。
25、[单选题]下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
【答案】A
【解析】对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
26、[多选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（ ）。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
【答案】ABCD
27、[多选题]关于诉讼时效期间的表述中，正确的有（）。
A.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩
B.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩
C.诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效
D.人民法院可以主动适用诉讼时效的规定
【答案】ABC
【解析】人民法院不得主动适用诉讼时效的规定。
28、[单选题]乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。
A.普通诉讼
B.注销银行账号
C.变更工商登记
D.变更开户银行
【答案】A
【解析】本题考核票据丧失的补救措施。
票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。
29、[判断题]行政事业单位预算控制应强化对经济活动的预算约束。
（）
【答案】√
30、[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的是（）。
A.抵押
B.留置
C.质押
D.保证
【答案】ACD
【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
31、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司
D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
【答案】C
【解析】选项AD，满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业;选项B，满足“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业;选项C，不满足“依法在中国境内成立”标准，也不满足“实际管理机构在中国境内”标准，但在中国境内设立了机构场所，属于非居民企业。
32、[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有（）。
A.程租业务
B.期租业务
C.管道运输服务
D.无运输工具承运业务
【答案】ABCD
33、[精选题]根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。
A.个人独资企业
B.国有大中型企业
C.普通合伙企业
D.外商独资企业
【答案】B
【解析】国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
34、[判断题]财会培训机构开办考前培训班取得的收入，免征增值税。
（）
【答案】×
【解析】从事学历教育的学校（不包括财会培训机构）提供的教育服务，免征增值税。
35、[单选题]根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过一定期限，该期限为（）。
A.3年
B.2年
C.4年
D.5年
【答案】A
【解析】会计档案的临时保管期限为1年，特殊情况需要推迟移交的，临时保管期限最长不超过3年。
36、[判断题]个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
（）
【答案】√
37、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算生产经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A.缴纳的个人所得税
B.按照规定缴纳的财产保险费
C.赞助支出
D.支付给从业人员合理的工资薪金
【答案】BD
【解析】
（1）选项AC：
税前不得扣除;
（2）选项B：
个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;（3）选项D：
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
38、[判断题]红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。
（）
【答案】√
【解析】除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时就并入销售额，征收消费税。
39、[判断题]中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。
（）
【答案】√
40、[单选题]甲公司2020年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。
A.6
B.5
C.4.97
D.3.6
【答案】D
【解析】
（1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元;销售货物收入属于销售（营业）收入;因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。
（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2<限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。
41、[多选题]根据票据法律制度的规定，下列持票人行使票据追索权出具的证明中，具有法律效力的有（）。
A.法院关于承兑人被依法宣告破产的司法文书
B.承兑人出具的拒绝付款证明
C.医院出具的承兑人死亡证明
D.司法机关出具的承兑人逃匿证明
【答案】ABCD
42、[多选题]根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（）。
A.粮食
B.图书
C.暖气
D.电力
【答案】ABC
【解析】选项D适用13%的税率。
43、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（）。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.本票
D.支票
【答案】BC
【解析】选项A，商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织;选项BC，银行汇票、本票的出票人为银行;选项D，支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。
44、[单选题]根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。
A.甲公司出租地下停车场
B.丁公司购买办公楼
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.丙公司承租仓库
【答案】B
【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象;土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
在本题中：
（1）选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移;
（2）选项C：
抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款，银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于抵债）时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。
45、[判断题]买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。
（）
【答案】×
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
46、[多选题]根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（）。
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.雪茄烟
D.烤烟叶
【答案】AD
【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
47、[多选题]下列各项中，属于会计工作的政府监督范畴有（）。
A.财政部门对各单位会计工作的监督
B.中国银行对有关金融单位相关会计账簿的监督
C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查
D.工商机关对纳税人记账凭证的检查
【答案】AC
【解析】选项B，“中国人民银行”能监督，而非“中国银行”;选项D，纳税人的税务由“税务部门”监督。
48、[判断题]甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。
（）
A.√
B.×
【答案】对
【解析】房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。
49、[判断题]职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。
（）
【答案】×
【解析】上述情形，由用人单位支付工伤保险待遇。
50、[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。
A.娱乐服务
B.美发服务
C.贷款服务
D.餐饮服务
【答案】ABCD
【解析】纳税人购进贷款服务、餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务（家政、婚庆、美容美发、沐浴、摄影扩印等均属于居民日常服务），不得抵扣进项税额。
51、[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积15000平方米，建筑面积30000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（）。
A.30000平方米
B.15000平方米
C.22500平方米
D.45000平方米
【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。
52、[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项A：
属于“金融商品转让”;
（2）选项B：
属于“贷款服务”;（3）选项C：
属于“直接收费金融服务”;（4）选项D：
属于“保险服务”。
53、[单选题]根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。
A.出具审计报告
B.填制记账凭证
C.编制财务会计报告
D.登记会计账簿
【答案】A
【解析】选项A，审计报告由注册会计师出具。
54、[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。
A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商（建筑物底层商铺）
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
【答案】B
【解析】
（1）选项A：
属于“现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）;
（2）选项CD：
属于“销售无形资产”。
55、[单选题]根据车辆购置税法律制度的规定，下列选项中不属于免征车辆购置税的是（）。
A.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
C.城市公交企业购置的公共汽电车辆
D.设有固定装置的运输车辆
【答案】D
56、[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
【答案】D
【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
57、[单选题]根据增值税法律制度的
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