财政专项资金绩效评价管理暂行办法.docx

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财政专项资金绩效评价管理暂行办法

财政支持企业发展专项资金

绩效评价管理暂行办法

第一章 总 则

第一条为加强财政专项资金管理，强化支出责任，建立科

学、合理的财政专项资金绩效评价管理体系，提高财政专项资

金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等有关法律法规以

及《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》

（财预〔2011〕285 号）精神，结合我省实际，制定本办法。

第二条绩效评价范围是纳入政府预算管理的财政专项资

金。

财政专项资金（以下简称专项资金）是指各级政府为完成特

定经济社会发展目标所安排的具有专门用途的财政性资金。

财政专项资金绩效评价（以下简称绩效评价），是指财政部

门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩

效指标、评价标准和评价方法，对财政专项资金投入产出、效率

和效果进行客观、公正的评价。

预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预

算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其

他独立核算的法人组织。

第三条 绩效评价应遵循以下原则：

（一）统一领导原则。

绩效评价由各级政府统一领导，各级财

政部门统一组织管理。

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（二）科学规范原则。

绩效评价应当严格执行规定的程序，按

照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（三）公正公开原则。

绩效评价应当符合真实、客观、公正的

要求，依法公开并接受监督。

（四）分级分类原则。

绩效评价由各级财政部门、各预算部门

根据评价对象的特点分类组织实施。

（五）绩效相关原则。

绩效评价应当针对具体专项资金及其

产出绩效进行，评价结果应当清晰反映专项资金和产出绩效之

间的紧密对应关系。

（六）权责统一原则。

绩效评价应当明确各级财政部门和预

算部门的权责关系，确保资金绩效评价工作的职权和责任相统

一。

第二章 绩效评价主体和职责

第四条 各级财政部门和各预算部门是绩效评价的主体。

第五条 财政部门的职责：

（一）制定专项资金绩效评价规章制度；

（二）拟定年度专项资金绩效评价计划；

（三）审核预算部门专项资金绩效目标、评价指标和标准；

（四）建立专项资金绩效评价数据库、指标库、行业标准库、

第三方中介库、专家库和绩效管理系统，实行动态化管理，同时

要与部门预算项目库对接；

（五）组织实施专项资金项目的绩效评价，对预算部门实施

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的绩效自评工作和报送备案的自评报告进行核实，可对预算部

门自评情况组织再评价；

（六）监督、指导预算部门和下级财政部门绩效管理工作；

（七）其他应由财政部门负责的工作。

第六条 预算部门的职责：

（一）制定本部门绩效评价实施细则，编制本部门专项资金

绩效目标，会同财政部门制定绩效评价个性指标；

（二）按照全市年度专项资金绩效评价计划，组织本部门实

施绩效评价工作，并向同级财政部门提交绩效自评报告；

（三）检查所属单位绩效评价工作，根据评价结果，督促发现

问题的整改；

（四）配合财政部门开展绩效评价工作和绩效跟踪管理，落

实财政部门绩效评价报告中提出的整改意见，完善项目管理和

预算及财务管理等相关制度；

（五）其他应承担的绩效管理工作。

第三章 绩效评价对象和内容

第七条绩效评价对象是纳入政府预算管理的专项资金项

目，重点评价一定金额以上、同预算部门职能密切相关、具有明

显社会影响和经济影响的项目。

第八条 绩效评价的内容：

（一）绩效目标的设定情况；

（二）资金投入和使用情况；

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（三）为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；

（四）绩效目标的实现程度及效果；

（五）绩效评价的其他内容。

第九条 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大

（重点）专项资金项目可根据项目完成进度或资金使用情况实施

阶段性评价。

第四章 绩效目标

第十条绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达

到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。

预算部门年

初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入年

度预算；执行中申请追加或调整预算的，应当随追加或调整预算

一并上报绩效目标。

第十一条 绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。

绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、

部门职能及事业发展规划，并与相应的财政专项资金范围、方

向、效果紧密相关。

（二）具体细化。

绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等

方面进行细化，尽量进行定量表述，不能进行定量表述的，可以

采用定性的分级分档形式表述。

（三）合理可行。

制定绩效目标时要经过调查研究和科学论

证，目标要符合客观实际。

第十二条 绩效目标应当包括以下主要内容：

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（一）预期产出，包括提供的公共产品、服务的数量和质量；

（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持

续影响等；

（三）服务对象或项目受益人满意程度；

（四）达到预期产出所需要的成本资源；

（五）衡量每一项目的预期产出、预期效果、服务对象和社会

公众满意程度的绩效指标；

（六）其他。

第十三条财政部门应当对预算部门申报的绩效目标进行

审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程；不符合相关

要求的，财政部门可以要求其调整、修改。

第十四条绩效目标一经确定一般不予调整。

确需调整的，

应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新

报批。

第十五条 绩效目标确定后，随同年初预算或追加预算一并

批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据。

第五章 绩效评价依据、指标和标准

第十六条 绩效评价的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；

（三）预算管理制度、专项资金及财务管理办法、财务会计资

料；

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（四）各级财政部门制定的专项资金绩效评价管理制度；

（五）预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；

（六）相关行业政策、行业规划、行业标准及专业技术规范；

（七）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部

门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决

算报告；

（八）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报

告；

（九）其他相关资料。

第十七条 绩效评价指标是评价专项资金绩效的载体，是衡

量绩效目标实现程度的考核工具。

第十八条 绩效评价指标设置应当遵循以下原则：

（一）相关性原则。

应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当

反映目标的实现程度。

（二）重要性原则。

应当优先使用最具评价对象代表性、最能

反映评价要求的核心指标。

（三）可比性原则。

对同类评价对象要设定共性的绩效评价

指标，以便于评价结果可以相互比较。

（四）系统性原则。

应当将定量指标与定性指标相结合，系统

反映专项资金支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和

可持续影响等。

（五）经济性原则。

应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应

当考虑现实条件和可操作性。

第十九条 绩效评价指标可分为共性指标和个性指标：

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（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要包括项

目目标、决策过程、资金分配、组织管理、资金管理和项目管控

等。

（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于

不同预算部门或项目的业绩评价指标，主要包括项目的产出数

量、产出质量、产出时效、产出成本以及项目效果。

共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同

预算部门制定。

第二十条绩效评价标准是衡量专项资金绩效目标完成程

度的尺度。

绩效评价标准具体包括：

（一）计划标准。

是指以预先制定的目标、计划、预算、定额

等数据作为评价的标准。

（二）行业标准。

是指参照国家公布的行业指标数据制定的

评价标准。

（三）历史标准。

是指参照同类指标的历史数据制定的评价

标准。

（四）其他经财政部门确认的标准。

第六章 绩效评价方式和方法

第二十一条绩效评价方式分为财政部门组织评价和预算

部门自我评价。

被评价部门按相关要求完成本部门绩效评价工

作。

根据需要，绩效评价工作可委托中介机构或专家等第三方

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实施。

财政部门应对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，

并指导其开展工作。

第二十二条 绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较

法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（一）成本效益分析法。

是指将一定时期内的支出与效益进

行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（二）比较法。

是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期

情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实

现程度。

（三）因素分析法。

是指通过综合分析影响绩效目标实现、实

施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（四）最低成本法。

是指对效益确定却不易计量的多个同类

对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（五）公众评判法。

是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查

等对专项资金使用效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（六）其他评价方法。

第二十三条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原

则。

根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩

效评价。

第七章 绩效评价工作程序

第二十四条 绩效评价应当遵循严格规范的工作程序，一般

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应涵盖前期准备、评价实施、报告撰写和提交绩效报告阶段。

第二十五条 前期准备主要事项包括：

（一）确定评价对象。

绩效评价对象由财政部门会同预算部

门根据绩效评价工作重点及专项资金要求确定。

（二）下达评价通知。

在实施具体评价工作前，财政部门或预

算部门应下达评价通知，评价通知应载明评价目的、依据、人员

构成和评价要求等主要内容。

（三）成立绩效评价工作组。

由财政部门或预算部门组建绩

效评价工作组，工作组负责建立联络制度、明确评价责任人、制

定评价方案、实施具体评价等工作。

根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方

实施，财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规

范，并指导其开展工作。

绩效评价工作组人员构成中专业人员人数原则上不低于工

作组总人数的 2/3。

（四）制订评价方案。

绩效评价工作组根据评价对象特点，具

体细化优化评价方案，包括评价技术路线、评价依据、评价人员、

评价标准、评价指标体系的权重以及评价进度等。

第二十六条 评价实施的主要事项包括：

（一）资料收集。

收集与专项资金项目相关绩效评价资料；

（二）资料审核。

对收集的相关数据资料信息进行认真分析

和甄别，充分核查其真实性、完整性、相关性、全面性和指标统

计口径，并根据现实情况对数据、指标、标准进行必要调整和合

理修正。

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（三）综合评价。

选择合适评价方法，对照评价方案中设置的

评价标准、指标与权重，并结合非量化评价内容，对项目绩效情

况进行综合评价。

第二十七条 绩效评价工作组根据综合评价情况，撰写绩效

评价分析报告，并将初步评价结果反馈给被评价部门，核实相

关调整事项。

绩效评价报告完成后提交财政部门审定。

第八章 绩效评价报告

第二十八条 绩效评价报告是根据绩效评价结果编制、反映

被评价预算部门绩效状况的文件，由绩效评价报告正文和附件

构成。

绩效评价报告应条理清晰、依据充分、内容完整、客观严谨、

格式规范。

第二十九条 绩效评价报告正文应当说明项目概况、评价依

据、评价过程、评价结果以及需要说明的重大问题；绩效评价报

告附件包括绩效分析报告、数据整理分析结果、评价计分表、问

卷调查处理结果、专家咨询意见、绩效状况及影响因素、存在问

题分析诊断、整改策略措施建议等。

第三十条 绩效评价报告应当包括以下主要内容：

（一）项目立项依据和项目基本概况；

（二）项目绩效目标及其调整、完成情况；

（三）绩效评价指标体系和评价标准；

（四）组织实施绩效评价情况；

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（五）总结绩效目标取得的成果，查找分析存在的问题及其

根源；

（六）评价结论及建议，提出实现绩效目标拟采取的制度建

设措施和整改策略建议。

第三十一条绩效评价报告分为财政部门组织评价报告和

预算部门绩效自评报告两类，绩效评价报告具体格式由财政部

门统一制定。

第九章 绩效评价结果及其应用

第三十二条 绩效评价结果分为优、良、中、差四个等级，按

百分制综合得分高低按分值划段确定。

第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分

析、反馈绩效评价结果，并将其作为安排以后专项资金预算和

改进预算管理的重要依据。

通过专项资金绩效评价工作，对专项资金使用效果较好的，

予以继续支持；对专项资金管理较好的做法，予以宣传推广；对

专项资金管理和使用较差的，予以通报批评，并责令其限期整

改，整改不到位或不进行整改的，应当根据情况调整项目或相

应调减项目预算，直至取消该项专项资金。

第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规

定在一定范围内公开。

第三十五条在专项资金绩效评价工作中发现的财政违法

行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号）

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等国家有关规定追究责任。

第十章 附则

第三十六条 本办法自 2011 年 8 月 1 日起执行。

各区县（自治县）人民政府和市级有关部门可结合本地区、

本部门实际情况制定绩效评价实施细则。

第三十七条 本办法由市财政局负责解释。

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