镇江会计继续教育.docx
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镇江会计继续教育
会计热点
1、企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（）加计扣除。
50%
2、根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（）。
投资性房地产应慎用公允价值计量
3.发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（）。
实务可操作性
4.我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（）。
2005年
5.小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。
10年
6.在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（）。
无形资产减值损失
7.对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（）。
高质量的财务报告
8.根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（）持有至到期投资减值准备
9.新会计准则的概念框架第三个层次是（）。
解释公告
10.二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（）。
金融缺乏创新
11.根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（）。
25%
12.2014年修订后，我国会计准则具体准则有（）项。
41
13.新会计准则包括30项（）。
确认和计量准则
14.制定《小企业会计准则》的背景不包括（）。
促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革
15.小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（）。
统一采用权益法核算长期股权投资
16.已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）。
长期待摊费用
17.小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（）。
成本法
18.在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（）。
资产负债表
19.受托责任观和决策有用观的区分依据是（）。
会计目标不同
20.根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（）。
固定资产减值准备
21.下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（）。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》
22.以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（）。
公允价值计量
23.小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（）。
增加了风险报酬转移的职业判断
24.下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（）。
以成本模式计量的投资性房地产
1、新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。
（）正确
2.企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。
（）错误
3.会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。
（）错误
4.对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。
（）错误
5.新会计准则包括30项确认和计量准则以及6项列报准则。
（）错误
6.我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。
（）正确
7.新会计准则的主要特征是立足国情、国际趋同。
（）正确
8.为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。
（）错误
9.对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。
（）正确
10.采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。
（）错误
11.收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。
（）错误
12.对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。
（）错误
13.新会计准则强化了信息披露、提高了会计信息透明度，有效地维护投资者和社会公众的知情权。
（）正确
14.新会计准则包括30项确认和计量准则以及6项列报准则。
（）错误
15.税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。
（）正确
16.会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。
（）错误
17.新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。
（）正确
18.财产法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资产和负债或者其对相关资产和负债造成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。
（）正确
19.对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。
错误
20.对企业而言，新准则是一项重要的管理制度。
（）正确
21.IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生重大影响。
（）正确
22.新会计准则强化了信息披露、提高了会计信息透明度，有效地维护投资者和社会公众的知情权。
（）正确
23.我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。
（）错误
24.收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。
（）错误
25.小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。
（）错误
26.小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。
（）正确
27.采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。
（）错误
28.持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。
（）正确
29.新会计准则要求企业掌握现值计算，使用实际利率折现率，反映资金的时间价值。
正确
全面预算
履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。
应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。
预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。
企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）
为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）
企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）
对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。
预算管理工作机构一般设在（财会部门）。
预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）
判断题
企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（正确）
企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
（错误）
全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
（错误）
企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（正确）
预算管理工作机构一般设在财会部门。
（正确）
企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（正确）
企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（错误）
企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
（正确）
预算管理委员会只负责拟定预算目标。
（错误）
企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（错误）
会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。
多元化
会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。
正确
企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。
纳税必要资金原则
税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。
（）
错误
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。
2008年1月1日
会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。
（）
正确
我国税收法律规范的立法宗旨是（）。
保证财政收入
会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。
（）
正确
税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。
（）
正确
税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
（）
错误
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
避税
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
避税
会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。
（）
正确
未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（）。
不承认谨慎性原则
资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。
（）
正确
税收立法的确定性原则要求（）。
可扣除的费用支付金额必须确定
企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。
（）
错误
会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
（）
正确
应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。
正确
不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（）。
法定性原则
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（）错误
税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是应付税款法
企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。
（）
错误
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（）。
递延所得税负债
下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。
1—13行是企业的会计数据
从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。
（）
正确
下列资产项目中不属于非流动资产的是（）。
交易性金融资产
《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。
错误
下列各项不属于永久性差异的是（）。
企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异
企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。
（）
错误
会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。
（）
正确
企业应计入“管理费用”的税金是（）。
印花税
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
（）
正确
下列各项不属于永久性差异的是（）。
企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异
关于暂时性差异，下列说法错误的是（）。
应纳税额等于所得税费用
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（）
正确
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。
永久性差异
永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。
（）
正确
下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。
暂时性差异
根据《企业会计准则》规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，
错误
《企业会计准则》规定：
应纳税额等于所得税费用。
（）
错误
下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（）。
销售商品取得的收入
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。
（）
错误
企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。
货币性收入
以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。
（）错误
企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。
（）
正确
下列各项中不属于收入项的调整的是（）。
研发支出
一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。
正确
税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。
（）
正确
以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。
（）
错误
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。
（）
错误
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。
该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。
下列说法中正确的是在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。
正确
会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）。
税法对收入的确认金额强调公允性
无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。
（）
正确
税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（）。
在发生当期冲减当期销售商品收入
无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。
（）
正确
具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。
按照合同约定的收款日期确认收入
具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。
按照合同约定的收款日期确认收入
销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。
（）正确
税收规定，利息收入应（）。
按合同应付利息日期确认
成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。
（）错误
2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。
下列说法不正确的是（）。
税法条例规定每年确认租金100万元
税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。
（）
错误
提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（）。
不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认
对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。
正确
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（）。
税法规定在取得会员费时确认收入
会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。
正确
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
下列说法中正确的是（）。
完工进度为70%
应结转劳务成本18万元
小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（）
错误
税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。
（）
错误
会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。
（）
错误
对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。
（）
正确
小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。
营业外收入
某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。
错误
按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。
固定资产盘盈
企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。
（）
错误
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为借：
营业外支出3.85万贷：
库存商品3万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。
（）
错误
会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。
不计入合同收入而应冲减合同成本
按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。
（）
正确
税法规定，判断视同销售收入的依据是（）。
所有权是否转移
会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。
（）
正确
会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（）。
视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算
会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。
（）
正确
下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（）。
税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。
（）
错误
企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（）。
确认为当期收益
税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。
（）
错误
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。
债务重组所得
发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。
错误
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
50%；5
债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。
（）
正确
发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。
（）
错误
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。
债务重组所得
债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。
（）
正确
企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。
（）
正确
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。
（）
正确
按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（）。
一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。
（）
错误
企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（）。
确认为当期收益
发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。
（）
错误
税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。
（）
错误
下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（）。
研究开发费用
企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（）
正确
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除。
15%
企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
正确
税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（）。
真实性原则
企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）
错误
2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。
15万元
饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
正确
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。
775万元
软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
（）
错误
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。
作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
增值税进项税额
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。
（）
正确
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（）。
公允价值和相关税费
企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
（）
正确
企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（）。
销售费用
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。
（）
正确
下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（）。
小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备
小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。
错误
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（）。
公允价值和相关税费
企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。
（）
错误
企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（）。
销售费用
企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。
（）
错误
下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
增值税进项税额
企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。
（）
错误
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即
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