初级会计职称经济法基础经典习题十三含答案.docx

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初级会计职称经济法基础经典习题十三含答案

2020年初级会计职称经济法基础经典习题十三含答案

　　【例题·单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（　　）。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租办公楼

　　D.转让土地使用权

　　【答案】A

　　【解析】选项B属于销售不动产，选项C属于销售服务—租赁服务，选项D属于销售无形资产的范畴。

　　【例题·单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（　　）。

　　A.文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　【答案】D

　　【解析】选项A和C属于现代服务，选项B属于不动产租赁服务。

　　【例题·单选题】（2016年）一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

　　A.24个月

　　B.12个月

　　C.36个月

　　D.18个月

　　【答案】C

　　【例题·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（）。

　　A.自来水厂销售自产的自来水

　　B.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　C.食品厂销售的食用植物油

　　D.煤气公司销售的煤气

　　【答案】AB

　　【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;

（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）;（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;（5）自来水;（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.1500×2×16%=480（元）

　　B.1500×（1+10%）×2×16%=528（元）

　　C.2200×2×16%=704（元）

　　D.2500×2×16%=800（元）

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润为10%。

计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.100×1160×16%=18560（元）

　　B.100×1160×（1+10%）×16%=20416（元）

　　C.100×1160×（1+10%）÷（1+16%）×16%=17600（元）

　　D.100×1160÷（1+16%）×16%=16000（元）

　　【答案】B

　　【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。

　　【例题·单选题】（2015年改）2018年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。

已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.116000×（1+16%）×16%=21529.6（元）

　　B.（116000+6960）÷（1+16%）×16%=16960（元）

　　C.116000×16%=18560（元）

　　D.（116000+6960）×16%=19673.6（元）

　　【答案】B

　　【例题·单选题】（2016年改）甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。

已知增值税税率16%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.（90000-9000）×（1+16%）×16%=15033.6（元）

　　B.90000×16%=14400（元）

　　C.90000×（1+16%）×16%=16704（元）

　　D.（90000-9000）×16%=12960（元）

　　【答案】D

　　【例题·单选题】（2016年改）甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3248元，回收的旧手机每台折价232元，已知增值税税率为16%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.3248×100÷（1+16%）×16%=44800（元）

　　B.3248×100×16%=51968（元）

　　C.（3248-232）×100÷（1+16%）×16%=41600（元）

　　D.（3248-232）×100×16%=48256（元）

　　【答案】A

　　【例题·单选题】（2015年改）甲首饰店是增值税一般纳税人。

2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。

已知增值税税率为16%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.139200÷（1+16%）×16%=19200（元）

　　B.127600÷（1+16%）×16%=17600（元）

　　C.139200×16%=22272（元）

　　D.11600÷（1+16%）×16%=1600（元）

　　【答案】D

　　【例题·单选题】（2014年改）甲厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。

已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（116+2.32）÷（1+16%）×16%=16.32（万元）

　　B.116÷（1+16%）×16%=16（万元）

　　C.116×16%=18.56（万元）

　　D.[116+2.32÷（1+16%）]×16%=18.88（万元）

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.100000÷（1+10%）×16%=14545.45（元）

　　B.100000×16%=16000（元）

　　C.100000×（1+10%）×16%=17600（元）

　　D.100000×（1+10%）÷（1+16%）×16%=15172.41（元）

　　【答案】C

　　【例题·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

　　A.向购买方收取的违约金

　　B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.因销售货物向购买方收取的手续费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　【答案】AC

　　【例题·多选题】（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

　　A.电影放映服务

　　B.文化体育服务

　　C.收派服务

　　D.公交客运服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：

（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;

（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　【例题·单选题】（2016年）下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是（）。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　【答案】C

　　【例题·单选题】（2017年）下列各项中，应征收增值税的是（　　）。

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.存款人取得的存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　【答案】D

　　【例题·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（）。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿提供修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　【答案】C

　　【例题·单选题】（2017年）下列行为中，不属于销售无形资产的是（　　）。

　　A.转让专利权

　　B.转让建筑永久使用权

　　C.转让网络虚拟道具

　　D.转让采矿权

　　【答案】B

　　【解析】选项B属于销售不动产的范畴。

　　【例题·多选题】（2016年）下列各项中，属于视同销售货物行为的有（　　）。

　　A.将购进的货物无偿赠送给其他单位

　　B.将购进的货物分配给股东

　　C.将购进的货物投资给其他单位

　　D.将购进的货物用于本单位集体福利

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　　）。

　　A.歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品

　　B.建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务

　　C.餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售研究

　　D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】（2016年）外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。

（　　）

　　【答案】×

　　【例题·判断题】（2015年）卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。

（　　）

　　【答案】√

　　【例题·单选题】（2018年）下列行为中，属于“金融服务—贷款服务”的是（　　）。

　　A.资金结算

　　B.账户管理

　　C.金融支付

　　D.融资性售后回租

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC均属于金融服务—直接收费金融服务。