《全面预算管理制度》.docx

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《全面预算管理制度》

审计实施方案

一、审计目的

进一步加强和规范公司管理，为迎接即将到来的国资委和国家审计署审计而提前进行的自检工作，旨在排查经营过程中的各类风险隐患。

二、审计时间

现场审计时间拟定于20xx年9月24日至11月1日。

审计期间界定为20xx年度至20xx年6月30日。

组织实施时间安排：

1、20xx年9月24日审计小组成立；

2、9月25日至10月7日对xx公司本部审计;

3、10月8日至10月15日对xx公司本部审计；

4、10月16日至10月31日对xx公司项目抽审；

5、11月1日至11月10日返回xx公司及xx公司本部撰写审计报告；

三、审计报告阶段

1、归集审计工作底稿，补审未尽事宜，提出审计处理意见。

2、拟定审计报告提纲，起草《审计报告》。

3、就审计结果与被审计单位交换意见。

4、布置整改期限。

四、审计终结阶段

研究被审计单位意见，修定《审计报告》，将报告以及整改情况报告（包括已整改和正在进行整改的事项、责任人和整改完成日期等），报送局领导小组办公室（审计部）。

五、审计组成员构成

审计组组长：

xxx

审计组主审：

xxx

审计组其他成员：

xxx

六、被审计单位自查报告

为确保审计工作顺利进行，要求被审计单位在审计组进点后提供公司情况介绍的说明文档，包括但不限于以下内容：

1、公司基本情况。

2、建立的内部控制和管理制度及其落实情况。

3、审计期间内局下达各项经济指标完成情况。

4、变更索赔开展情况及相关资料，取得的成效。

5、财务管理、施工技术管理、安全质量管理、劳务队伍管理、物资机械管理、变更、索赔工作等项目管理情况。

6、资金集中存储、使用、结余情况。

7、“三重一大”活动及对外担保、对外投资、对外抵押、对外捐赠等经济行为的决策程序、风险控制、执行结果及对公司的影响。

8、公司发展前景，对公司后期有重大影响事项的说明。

9、公司在生产、经营、管理等方面存在的弱点和不足，针对上述不足，公司拟采取的改进措施和办法。

10、所获得的各项荣誉及受到的处罚情况。

七、审计组工作安排

组长xxx:

负责全面领导，协调审计工作，下达审计决定，审定审计结果。

组织实施《审计实施方案》，访谈公司相关领导及部门负责人。

主审xxx：

拟写《审计报告》、《审计整改报告》。

根据需要向有关部门移交审计发现的问题等事项。

按时间要求跟踪审计决定的执行情况，收集反馈信息，及时向组长汇报审计情况，编制相关工作底稿。

审阅资料如下：

1、企业章程、有关主要领导分工的文件、有关公司治理与议事规则的规定。

（司办提供自20xx-20xx年度文件及规定，文件收发传阅记录，指出更新的内容）

2、公司主要领导在年度工作会议上的讲话、主要经营管理部门的年度工作总结；股东会、董事会、监事会、党政联席会议及总经理办公会的会议决议与会议记录、年度生产经营（投资）计划、现行内控管理制度。

（要求司办、党办提供20xx-20xx年资料；营销部提供局下达的每年度生产经营计划及完成情况；要求提供现行内控管理制度，各部门文件汇编及执行情况）

3、公司11年成立时、13年底、15年6月底公司机关组织架构及人员构成情况。

（人力资源部提供资料）

4、公司接受内外部审计、检查情况（含税务检查）发现问题的整改情况和审计处理决定的执行审计意见及建议的采纳情况。

（财务部、审计部提供审计报告、检查报告、整改报告等相应资料）

5、核实企业经济效益业绩的真实性，核实成本、费用、税金，包括：

滞后成本费用的真实性、完整性，预列成本的真实性、合规性。

负责审查企业财务管理情况。

审核任期内局下达的各项经济指标完成情况；编制相关工作底稿及效益表。

落实经济效益变化对债权、债务的影响。

①公司及所属项目截止到审计日科目余额表、账面损益，提供公司及所属单位各年度决算报表及账套，公司14年度、15年半年度经济活动分析资料（财务部提供）

②自查期末各项债务的真实性和完整性，对3年以上账龄的债务形成原因、形成时间和增减变动情况做出说明，提供已结算未完工清单。

（财务部提供汇总报表，对重点事项分析）

③自查期末各项债权的真实性，对3年以上账龄的债权形成原因、形成时间和增减变动情况做出详细说明；尤其对3年以上的应收账款和其他应收款进行分析，评估其可收回的风险。

（财务部提供汇总报表，提供风险状况分析）

④自查成本调整情况：

包括：

劳务结算、材料消耗、机械租费等成本、费用，上述成本、费用是否及时入账，是否存在滞后现象；固定资产折旧计提，周转材料、临建费用摊销情况；提供2015年6月末各单位和项目预列成本、费用清单（包括：

时间、凭证号、成本费用内容、金额、依据），并复印凭证及附件。

（要求公司财务部提供真实的经济资料）

审计员xxx：

负责核实成本管理、物资管理、机械管理情况，了解与分工审计内容相关的内控制度的建立及执行情况，编制相关工作底稿。

审阅内容如下：

1、自查期末各项存货资产的真实性，包括：

（1）已完工未结算工程清单及分类情况（合同内、合同外已签认、合同外未签认）；对账龄2年以上的已完工未结算进行分析，评估计价收回的风险；

（2）物资盘存记录（含物资盘点清单及盘盈、盘亏数量和金额；待报废的物资清单；呆滞积压、存货贬值的数量、金额编表列示）。

（工经部、财务部、物资部提供资料，审计人员审核真实性并要求对风险项做出合理解释说明）

2、提供所有项目开累业主计价单（或决算书），所有项目尚未实现计价的变更设计、材料调差、工费调差、索赔等数据，并提供相关支持资料；提供公司验工计价台账、变更索赔台账、合同台帐。

（工经部逐项提供资料）

3、劳务管理情况：

包括准入评审、合同评审、限价管理、劳务结算管理等。

（工经部逐项提供资料）

4、机械设备清查记录（含机械设备盘点清单，对盘盈或盘亏的机械设备要说明原因；期末待报废机械设备明细表，表中列示设备名称、价值、是否属提前报废等）；机械设备完好率及利用率。

（物设中心逐项提供资料）

5、公司对各项目的承包合同、兑现考核结果。

（财务部、工经部、企管部提供相应资料）

审计员xxx：

负责核实财务管理情况，了解与分工审计内容相关的内控制度的建立及执行情况，编制相关工作底稿。

审阅内容如下：

1、根据“三级企业自管项目亏损情况表”，确定上报的亏损项目名单。

（财务部提供已报局的亏损项目情况表）

2、领导干部职务消费、廉洁自律情况；履行中央“八项规定、六项禁令”情况；纪委、监察部门接到的举报及相关问题的查处情况；是否存在领导人员薪酬外奖金。

（同时从人力资源部和财务部取得领导年度工资收入台账，询问公司纪委是否存在领导干部违规违纪的举报或处分，是否存在烟酒、礼品、礼金收受、是否交回公司、后期如何处理等情况）

3、会计核算的完整性，账外项目，合并报表的范围，资金体外循环。

（通过查询现金、银行存款日记账审核公司层面是否存在不明去向的大额资金流出）

4、备用金挂账；与主营业务无关的资金或其他往来。

（查阅会计凭证、现金、银行存款日记账，其他应收款、其他应付款挂账情况）

5、超标准、超范围列支（凭证抽查）；与日常业务无关的费用列支；咨询费、业务费；预算外的支出；捐赠支出。

（财务部提供会计凭证，重点审查业务费、宣传费、办公费、其他费、差旅费、公司独立小食堂费用、咨询费、服务费、会议费、讲课费、招投标费用支出，是否有相应的制度、协议、工作成果、列销审批手续；局下达年度财务预算指标及执行情况、是否存在捐赠支出）

6、公司本部前期挂账，潜盈挂账的债务管理。

7、与资金回流相关的问题：

账务、资金。

8、公司本部核算的收尾项目。

是否及时交账，费用支出控制。

（财务部提供收尾项目管理办法，查询会计凭证，查看费用支出是否合理、是否存在与项目无关的费用列支）

9、公司本部与营销中心往来。

（咨询财务部和营销中心列账方式）

10、公司上缴现款情况，分项对应列示计划数和实际上缴数，没有完成上缴款计划的，说明原因。

（财务部提供）

审计员xxx：

负责核实财务管理情况，了解与分工审计内容相关的内控制度的建立及执行情况，编制相关工作底稿。

审阅内容如下：

1、公司现有项目清单。

（截止到20xx年6月30日，在建项目、收尾项目、完工未决算项目、完工已决算项目、销号项目、未开工项目）

2、诉讼情况及审计期间未决诉讼情况说明。

（提供公司接到地方诉讼及相应处理情况，是否存在未决诉讼。

鉴于该公司无法事部，了解哪一职能部门代为履行职责）

3、合同专用章的使用；未收回的投标保证金。

（营销中心提供合同专用章使用台账，是否存在出借、出让行为；已收回、未收回投标保证金台账和财务账面核对是否一致）

4、局下达的资本性支出计划以及实际执行情况。

（台账中列示名称、购置或处理时间、价值、款源等。

主要指固定资产、相关设备的费用列支、资产状况，资产净值是否远大于处置对价）

5、福利房建设，职工集资建房。

（是否存在房屋建设情况或正在酝酿中的建设计划）

6、保函清理情况，是否存在逾期保函。

（财务部提供资料，重点检查项目履约保函、预付款保函的办理及清理情况）

7、车辆管理：

被无偿占用的车辆；超标购置；帐外车辆一次性入成本；车辆费用的承担；实物台账与财务账核对、实际在用情况，车辆上缴保险情况。

（财务部、司办逐项提供相应资料）

8、资质管理：

重点核查向外部单位借用情况。

（企管部提供资料）

9、财政专项补贴收入。

（财务部提供相应会计资料）

10、有关社保资金、住房公积金等特殊资金（资产）的资料，有关保险资源集中管理的资料。

（社保中心提供社保缴纳范围、社保制度执行情况、是否欠缴职工社保、职工社保缴纳基数是否符合上年度月均工资标准）

11、公司税收缴纳情况，重点关注企业所得税、增值税、营业税和个人所得税的缴纳情况。

（财务部提供税费计算依据及缴纳资料）

xxx集团公司第十四审计组

20xx年9月25日

审计通知书

XX分公司：

根据局下发《关于开展企业领导人员经济责任暨财务收支审计的通知》及《关于清理排查亏损工程项目的通知》文件精神，局决定成立局审计第十四组对市政分公司实施专项审计调查。

现将有关事项通知如下：

一、审计目的：

进一步加强和规范公司管理，为迎接即将到来的国资委和国家审计署审计而提前进行的自检工作，旨在排查经营过程中的各类风险隐患。

二、审计时间

现场审计时间拟定于20XX年9月24日至10月24日。

审计期间界定为20XX年度至20XX年6月30日。

三、审计组成员构成

审计组组长：

XXX

审计组主审：

XXX

审计组其他成员：

XXX

四、被审计单位需要准备的资料

为确保审计工作顺利进行，要求被审计单位在审计组进点后提供公司情况介绍的说明文档，包括但不限于以下内容：

1、公司基本情况。

2、建立的内部控制和管理制度及其落实情况。

3、审计期间内局下达各项经济指标完成情况。

4、变更索赔开展情况及相关资料，取得的成效。

5、财务管理、施工技术管理、安全质量管理、劳务队伍管理、物资机械管理、变更、索赔工作等项目管理情况。

6、资金集中存储、使用、结余情况。

7、“三重一大”活动及对外担保、对外投资、对外抵押、对外捐赠等经济行为的决策程序、风险控制、执行结果及对公司的影响。

8、公司发展前景，对公司后期有重大影响事项的说明。

9、公司在生产、经营、管理等方面存在的弱点和不足，针对上述不足，公司拟采取的改进措施和办法。

10、所获得的各项荣誉及受到的处罚情况。

根据审计工作安排，同时请被审计单位提供以下资料

1、企业章程、有关主要领导分工的文件、有关公司治理与议事规则的规定。

2、公司主要领导在年度工作会议上的讲话、主要经营管理部门的年度工作总结；股东会、董事会、监事会、党政联席会议及总经理办公会的会议决议与会议记录、年度生产经营（投资）计划、现行内控管理制度。

3、公司遵章守纪、依法经营情况，上级单位或外部政府机关财税执法检查情况。

4、领导干部职务消费、廉洁自律情况；履行中央“八项规定、六项规定”；纪委、监察部门接到的举报及相关问题的查处情况；是否存在领导人员薪酬外奖金。

5、诉讼情况及任期末未决诉讼情况说明。

6、公司接受内外部审计、检查情况（含税务检查）发现问题的整改情况和审计处理决定的执行审计意见及建议的采纳情况。

7、公司现有在建项目清单（含分类情况）、收尾未销号项目清单（截止20XX.6.30）、代局指项目清单（含下属分部情况）。

8、根据“三级企业自管项目亏损情况表”，确定上报的亏损项目名单。

9、财务报表、会计账簿、会计凭证、独立核算单位的科目余额表，公司年度经济活动分析资料。

10、各年度的财务预（决）算方案、税后利润分配方案、弥补亏损方案、资产抵押与融资方案，对所属单位绩效考核兑现资料。

11、公司对各项目的承包合同、兑现考核结果。

12、公司及所属项目账面损益，提供公司及所属单位各年度决算报表及账套。

13、上缴现款情况，分项对应列示计划数和实际上缴数，没有完成上缴款计划的，说明原因。

14、自查期末各项债务的真实性和完整性，对3年以上账龄的债务形成原因、形成时间和增减变动情况做出说明，提供已结算未完工清单。

15、自查期末各项债权的真实性，对3年以上账龄的债权形成原因、形成时间和增减变动情况做出详细说明；尤其对3年以上的应收账款和其他应收款进行分析，评估其可收回的风险。

16、自查期末各项存货资产的真实性，包括：

（1）已完工未结算工程清单及分类情况（合同内、合同外已签认、合同外未签认）;对账龄2年以上的已完工未结算进行分析，评估计价收回的风险；

（2）物资盘存记录（含物资盘点清单及盘盈、盘亏数量和金额；待报废的物资清单；呆滞积压、存货贬值的数量、金额编表列示）。

17、局下达的资本性支出计划以及实际执行情况（台账中列示名称、购置或处理时间、价值、款源等）。

18、各类保函的使用、清理情况。

19、有关社保资金、住房公积金等特殊资金（资产）的资料，有关保险资源集中管理的资料。

20、公司税收缴纳情况，重点关注企业所得税、增值税、营业税和个人所得税的缴纳情况。

21、提供所有项目开累业主计价单（或决算书），所有项目尚未实现计价的变更设计、材料调差、工费调差、索赔等数据，并提供相关支持资料；提供公司验工计价台账、变更索赔台账、合同台帐。

22、自查成本调整情况：

包括：

劳务结算、材料消耗、机械租费等成本、费用，上述成本、费用是否及时入账，是否存在滞后现象；固定资产折旧计提，周转材料、临建费用摊销情况；提供20XX年6月末各单位和项目预列成本、费用清单（包括：

时间、凭证号、成本费用内容、金额、依据），并复印凭证及附件。

23、劳务管理情况：

包括准入评审、合同评审、限价管理、劳务结算管理等。

24、机械设备清查记录（含机械设备盘点清单，对盘盈或盘亏的机械设备要说明原因；期末待报废机械设备明细表，表中列示设备名称、价值、是否属提前报废等）；机械设备完好率及利用率。