财政与税收第五版习题及参考答案.docx
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财政与税收第五版习题及参考答案
财政与税收（第五版）习题及参考答案
第一章习题
一、选择题
1.财政的职能主要有（）。
A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督
2.市场失灵的表现有（）。
A.公共产品B.外部效应C.信息不充分D.自然垄断
3.公共产品与私人产品区别的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性
4.财政分配的主体是（）。
A.企业B.国家 C．家庭 D.社会团体与组织
5.财政产生的条件有（）。
A.社会条件 B.文化条件 C.经济条件D.历史条件
E.政治条件
6.属于典型的负外部性的例子是（）。
A.海上灯塔B.汽车尾气C.企业对资源的配置D.义务教育
二、判断题
1.无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
（）
2.现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
（）
3.税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
（）
4.财政产生的首要条件是政治条件。
（）
三、名词概念
1.财政2.市场失灵3.外部效应4.公共产品5.资源配置
四、问答题
1.市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4.经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题
一、选择题
1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出 D．财政政策
2．当产生（）的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低 B．社会生产萎缩
C．资本的利润率降低 D．国民收入增加
3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降
C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长
4．我国现行的社会保险运行模式是（）。
A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管
C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合
5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出
6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。
A．对两者的影响都是直接的
B．对两者的影响都是间接的
C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配
7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。
A．基本建设支出B．文教科学卫生支出
C．行政管理支出D．国防支出
8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。
A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担
B．公共卫生支出应由政府财政承担
C．应用科学研究的经费应由政府财政提供
D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
9．农业基础设施投资主要应由（）承担。
A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政
10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。
A．价格上升，利润提高B．价格上升，利润下降
C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降
11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。
A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱
C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强
E．转移性支出执行收入分配的职能较强
12．具有财政补贴性质的退税形式有（）。
A．多征退税B．再投资退税C．误征退税
D．提取代征手续费退税E．出口退税
13．下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。
A．国防支出B．教育支出C．司法支出
D．医疗卫生支出E．行政支出
14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有（）。
A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。
A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽
C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同
E．选择的时间周期不同
二、判断题
1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。
（）
2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。
（）
3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。
（）
4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
（）
5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。
（）
6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。
（）
7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
（）
8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。
（）
9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。
（）
10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。
（）
三、名词解释
1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度
5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出
9．社会保险10．社会福利
四、简答题
1．试述财政支出的原则。
2．试分析财政支出不断增长的成因。
3．一国财政支出规模应如何衡量？
4．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？
5．分析我国一般公共服务、国防、教科文卫财政支出的现状。
6．财政对基础产业的投资方式以及特征。
7．思考财政与农业的关系？
财政对农业投资的特点和范围？
8．政府采购的方式。
9．我国社会保障制度的内容。
10．简述税收支出的含义及其主要形式。
第三章习题
一、选择题
1.政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）。
A.存款 B.国债 C.税收 D.罚款
2.关于财政收入表述正确的是（）。
A．财政分配的对象是社会产品
B．我国现阶段财政收入形式由税收收入和非税收入构成
C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费
D．在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况
3.关于财政收入规模表述正确的是（）。
A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头
B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态
C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳
D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形
4.影响财政收入规模的因素有（）。
A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平 D．税收征管水平
5.财政收入规模的衡量方法（）。
A．绝对规模B．相对规模 C．数量规模 D．质量规模
6.财政收入实际增长是指（）。
A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率
C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率
二、判断题
1.非税收入与税收收入在为国家组织财政收入的数量上基本相当。
（）
2.财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。
（）
3.财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。
（）
4.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。
（）
5.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。
（）
三、名词概念
1.财政收入2.财政收入形式3.财政收入来源4.财政收入规模
5.预算内收入6.预算外收入7.国有资产收益8.财政收入结构
四、问答题
1.财政收入的分类方法有哪些？
2.简述财政收入的形式。
3.衡量财政收入规模的指标有哪些？
4.影响财政收入规模的主要因素是什么？
5.如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？
6.我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？
7.通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？
第四章习题
一、选择题
1．国债的财政特征主要有（）。
A．有偿性B．自愿性C．灵活性
D．无偿性E．固定性
2．我国国债的功能包括（）。
A．筹集建设资金B．调节收入分配C．调节国际收支
D．弥补财政赤字E．调节国民经济的发展
3．国债的最基本的功能是（）。
A．弥补财政赤字B．筹集建设资金
C．调节货币流通D．调节国民经济的发展
4．国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。
A．信誉债券B．公共债券
C．金边债券D．契约债券
5．在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。
A．建立偿债基金B．依靠财政盈余
C．通过财政列支D．举借新债
6．下列关于国债的说法不正确的是（）。
A．是由政府举借的债务B．是非经常性财政收入
C．不列入国家预算D．遵循“有借有还”的信用原则
7．发行短期国债从财政上说，其主要的目的是（）。
A．平衡国家收支B．平衡社会总需求
C．平衡国库短期收支D．发展基础设施建设
8．各国政府偿还国债的基本手段是（）。
A．设立偿债基金B．依靠财政盈余
C．通过预算列支D．举借新债
9．国债的发行价格包括（）。
A．平价发行B．溢价发行C．折价发行D．议价发行
10．国债的担保物是（）。
A．国库B．政府信誉C．国家储备D．国家财政
二、判断题
1．国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。
（）
2．国债流通市场一般发生在政府与证券承销机构之间的交易，以及国债持有者或政府与国债认购者之间的交易。
（）
3．国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。
（）
4．国债的金融特征表现为：
安全性高、流通性强、收益稳定和免税待遇。
（）
5．国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。
（）
三、名词概念
1．国债2．国债市场3．国债依存度4．国债负担率5．国债偿债率
四、问答题
1．简述国债的含义与特征。
2．国债具有哪些功能？
3．如何理解国债负担？
4．衡量国债规模合理与否的指标有哪些？
请运用这些指标对我国国债规模现状进行分析。
5．国债还本付息的资金来源有哪些？
6．如何完善我国国债市场？
第五章习题
一、选择题
1.要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政收支，这是（）原则对预算的要求。
A.公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性
2.财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，该种预算称为（）。
A.增量预算 B.复式预算C.单式预算 D.零基预算
3.国家的基本财政计划称为（）。
A.经济计划 B.政府预算 C.收支方案 D.政府决算
4.单式预算和复式预算的划分标志为（）。
A.预算的形式 B.预算的分级管理
C.预算内容的分合关系 D.预算的组成环节
5.我国的预算体系由（）组成。
A.中央和地方两级预算 B.中央、省、市三级预算
C.中央、省、市、县四级预算 D.中央、省、市、县、乡五级预算
6.目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有（）。
A.公开性 B.可靠性 C.完整性
D.统一性E.年度性
7.国家预算的基本程序有（）阶段。
A.预算编制 B.预算审批 C.预算的执行 D.预算决算
8.以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为（）。
A.中央预算 B.地方预算 C.复式预算 D.单式预算
9.下列选项属于国库集中支付制度要点的有（）。
A.财政部门开设统一的账户
B.各预算单位在统一账户下设立分类账户
C.各预算单位可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务
D.预算单位购买商品的资金可由购买单位直接支付给商品供应商，无须经过国库划拨
10.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为（）。
A.零基预算 B.增量预算 C.复式预算 D.单式预算
二、判断题
1.各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
（）
2.按照2015年1月1日实施的新的预算法规定，我国不允许设立预算外资金。
（）
3.各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
未经批准，不得调整预算。
（）
4.我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。
（）
5.国防、武警、重点建设、中央单位事业经费和中央机关单位职工工资支出应当由中央财政负担。
（）
三、名词概念
1.国家预算2.单式预算3.复式预算4.零基预算5.增量预算
6.功能预算7.部门预算8.预算外资金9.预算管理体制10.分税制
四、问答题
1.简述国家预算的原则。
2.简述我国国库集中支付制度的内容。
3.简述预算管理体制的内容。
4.简述分税制预算管理体制的内容。
5.如何进一步完善分税制预算管理体制？
6.按照《中华人民共和国预算法》规定，我国实际编制哪些预算？
第六章习题
一、选择题
1.财政政策的目标主要有（）。
A.物价相对稳定B.充分就业
C.经济适度增长D.社会生活质量提高
2.财政政策所采用的工具有（）。
A.税收B.公债C.公共支出D.政府预算
3.财政政策传导机制的媒介体有（）。
A.收入分配B.货币供给C.价格D.信贷
4.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。
A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策
C.相机抉择的财政政策D.紧缩性财政政策
5.下列（）货币政策与财政政策的组合可以有效地避免和遏止通货膨胀。
A.松的财政政策和松的货币政策B.紧的财政政策与紧的货币政策
C.紧的财政政策和松的货币政策D.松的财政政策和紧的货币政策
6.外在时滞主要包括（）。
A.决策时滞B.执行时滞C.效果时滞D.认识时滞
二、判断题
1．财政平衡不存在虚假平衡。
（）
2．在经济运行中，只存在总量失衡问题。
（）
3．政府债务是政府负债的存量，预算赤字则是政府负债的流量。
（）
4．基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。
（）
5．汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。
（）
6．紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
（）
7．从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短。
因此，货币政策可比财政政策更快达到目标。
（）
8．“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。
（）
三、名词概念
1.财政平衡2.财政赤字3.社会总供求平衡
4.财政政策5.汲水政策6.补偿政策
7.扩张性财政政策8.紧缩性财政政策9.中性财政政策
10.内在稳定器11．相机抉择的财政政策
四、问答题
1.分析财政政策工具。
2.简述财政政策的传导机制及效应。
3.分析财政政策与货币政策配合的必要性及配合方式。
4.试联系我国目前的经济发展形势存在的问题，讨论我国应当采取何种财政政策与货币政策的搭配模式。
5.结合实际分析影响我国财政平衡的隐患。
6.分析财政平衡和社会总供求的关系。
7.汲水政策的含义以及特点。
8.广泛收集资料，分析财政平衡是否是难以企及的目标？
第七章习题
一、选择题
1.下列选项中，属于货物和劳务税的有（）。
A．消费税B．个人所得税C．资源税D．关税
2.税收的特征主要表现在（）。
A．强制性 B．及时性 C．固定性D．无偿性
3.税收法律关系中的征税主体，包括（）。
A．国家税务局 B．海关C．税务局 D．代扣代缴单位
4.国家税收课征的依据是国家的（）。
A．政治权力 B．财产权力 C．管理权力 D．财产与政治权力
5.亚当·斯密提出的税收原则是（）。
A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则
B．平等原则效率原则确实原则便利原则
C．平等原则确实原则便利原则节约原则
D．平等原则财政原则确实原则便利原则
二、判断题
1.税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。
（）
2.税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。
（）
3.税收采取的是自愿缴纳方式。
（）
4.现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。
（）
三、名词概念
1.税收2.税负转嫁3.效率原则4.公平原则5.税收负担
四、问答题
1.简述市场经济条件下税收的效应。
2.简述现代税收制度遵循的原则。
3.简述税负转嫁的一般规律。
4.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。
第八章习题
一、选择题
1.累进税率又可分为（）形式。
A.全额累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率D.定额税率
2.影响税制结构的主要因素是（）。
A.社会经济发展水平B.税收管理水平
C.国家政策取向 D.纳税人的要求
3.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
下列不属于税务登记的是（）。
A.开业登记B.纳税登记 C.停复业登记D.注销登记
4.整个税收征管过程中最为关键的环节是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查
5.整个税收征管过程的核心环节是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查
二、判断题
1.纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）
2.课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）
3.我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
（）
4.当税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务时，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保。
（）
5.税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规，尚不构成税收刑事法律责任的，可能会被判处无期徒刑或有期徒刑。
（）
三、名词概念
1.税收制度2.征税主体3.征税客体4.累进税率
5.全额累进税率6.超额累进税率7.附加8.加成
9.单一税制10.复合税制11.税收管理制度
四、问答题
1.税收制度主要有哪些构成要素？
2.税收制度包括哪几种类型，分别具有哪些优缺点？
3.税收管理制度的内容。
4.联系我国目前的经济发展形势，分析我国应如何加强税制结构及税收征收管理制度的改革。
第九章习题
一、选择题
1.允许将购置流动资产的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是（）。
A．消费型 B．收入型 C．生产型 D．流通型
2.一般纳税人管理办法采取（）。
A．审批制B．核准制C．登记制D．注册制
3.下列属于货物和劳务税的税种是（）。
A．车辆购置税B．车船税C．船舶吨税D．环境保护税
4.依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是（）。
A.高尔夫球包B.电动汽车C.竹制筷子D.普通护肤护发品
5.纳税人应该自海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。
A.15B.30C.7D.10
6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
7.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。
A.当期生产领用数量B.当期购进数量
C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
8.关税是对（）我国关境的货物和进境物品征收的税。
A．进入B．出口C．进出D．流入
9.关税税率随进口
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