网上申报技术服务费全额抵减么.docx

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网上申报技术服务费全额抵减么

　　篇一：

关于税控设备及服务费抵减增值税的处理方法

　　增值税税控系统专用设备和技术维护费用

　　如何抵减增值税税额

　　为减轻纳税人负担，自20XX年12月1日起，增值税纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额，如果专用发票已认证且进项税额已申报抵扣的，按照金额申报抵减）。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：

增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统和机动车销售统一发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、Ic卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　增值税纳税人20XX年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的20XX年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　纳税人对可在增值税应纳税额中抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，首先由主管税务机关（税政科或者办税服务厅）负责办理备案手续并录入综合征管系统，并按以下要求填写纳税申报表：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增

　　值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19

　　栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　增值税纳税申报表（一般纳税人）附列资料四第1栏“本期实际抵减税额”数据不能在主表第23栏自动生成，需手工录入主表。

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　税控系统专用设备及服务费抵减增值税额的会计处理

　　纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　篇二：

税控设备和技术服务费抵减税额

　　财政部国家税务总局

　　关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政

　　策的通知

　　财税[20XX]15号

　　字体：

【大】【中】【小】

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　为减轻纳税人负担，经国务院批准，自20XX年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。

现将有关政策通知如下：

　　一、增值税纳税人20XX年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：

增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、Ic卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　二、增值税纳税人20XX年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的20XX年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”

　　与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

　　七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

　　财政部国家税务总局

　　二〇一二年二月七日大同煤业股份有限公司

　　二○一二年第一次临时股东大会会议资料

　　二○一二年一月六日

　　目录

　　一、会议须知-----------------------------------------------1

　　二、会议议程-----------------------------------------------3

　　三、会议议案-----------------------------------------------4

　　1、关于公司更换部分董事的议案--------------------------4

　　2、关于更换公司部分监事的议案--------------------------5附件:

-------------------------------------------------6

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料

　　会议须知

　　为维护广大投资者的合法权益，确保股东大会的正常秩序和议事效率，根据《公司法》、《上市公司股东大会规则》、公司《章程》和公司《股东大会议事规则》的有关规定，特制定如下参会须知，望出席股东大会的全体人员严格遵守：

　　一、为能及时统计出席会议的股东（股东代理人）所代表的持股总数，务请登记出席股东大会的股东及股东代表于会议开始前半小时到达会议地点，并携带身份证或者营业执照复印件、股东账户卡、授权委托书等原件办理签到手续后入场；在大会主持人宣布出席会议的股东和股东代理人人数及所持有表决权的股份总数之前，会议终止登记。

未签到登记的股东原则上不能参加本次股东大会。

参会资格未得

　　到确认的人员，不得进入会场。

　　二、为保证股东大会的严肃性和正常秩序，切实维护与会股东（或代理人）的合法权益，除出席会议的股东（或代理人）、公司董事、监事、高级管理人员、公司聘请的律师、会计师及董事会邀请的人员外，公司有权依法拒绝其他人员进入会场。

对于影响股东大会秩序和损害其他股东合法权益的行为，公司将按规定加以制止。

　　三、股东和股东代理人参加股东大会，依法享有发言权、表决权等各项权利，并履行法定义务和遵守有关规则。

对于干扰股东大会秩序和侵犯其他股东合法权益的，公司将报告有关部门处理。

审议议案时，只有股东或者股东代理人有发言权，其他与会人员不可提问和发言。

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料

　　四、全部议案宣读完后，在对各项议案进行审议过程中股东可以提问和发言。

股东和股东代理人要求发言时应先举手示意，经大会主持人许可后，方可发言或提出问题。

股东要求发言时不得打断会议报告人的报告或其他股东的发言，也不得提出与本次股东大会议案无关的问题。

每位股东和股东代理人发言时间不宜超过五分钟，同一股东发言不得超过两次。

大会表决时，将不再进行发言。

　　五、依照公司《章程》规定，具有提案资格的股东如需在股东大会上提出临时提案，需要在股东大会召开10日前将临时提案书面提交公司董事会，在发言时不得提出新的提案。

　　六、大会主持人应就股东和股东代理人提出的问题做出回答，或指示有关人员做出答复或者说明，回答问题的时间不宜超过五分钟。

如涉及的问题比较复杂，可以在股东大会结束后做出答复。

　　七、对与议题无关或将泄漏公司商业秘密或有明显损害公司或股东的共同利益的质询，大会主持人或相关人员有权拒绝回答。

　　八、大会表决采用记名投票方式逐项进行表决。

股东按其持有本公司的每一份股份享有一份表决权。

请各位股东、股东代表或委托代理人准确填写表决票：

必须填写股东姓名或委托股东姓名及持股数

　　量，同意的在“同意”栏内打“√”，反对的在“反对”栏内打“√”，弃权的在“弃权”栏内打“√”。

未填、错填、字迹无法辨认的表决票或未投的表决票均视为“弃权”。

　　九、议案表决后，由会议主持人宣布表决结果，并由律师宣读法律意见书。

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料

　　会议议程

　　会议召集人：

公司董事会

　　会议时间：

20XX年元月6日上午9：

00

　　会议地点：

山西省大同市矿区新平旺大同煤业股份有限公司五楼会议室

　　主持人：

董事长吴永平先生

　　会议议程：

　　一、主持人宣布大会开始；

　　二、律师宣布到会股东及代表资格审查结果，及所持有表决权的股份总数；

　　三、推举2名股东代表计票人，1名监事监票人；

　　四、宣读审议议案;

　　五、股东或股东代表发言，公司董事、监事和高级管理人员回答提问；

　　六、主持人宣布根据会议须知中表决办法，进行投票表决；

　　七、计票人、监票人和见证律师计票、监票，统计表决结果；

　　八、主持人宣布表决结果和大会决议；

　　九、出席会议的董事、会议主持人、董事会秘书在会议记录上签名；

　　十、律师宣读法律意见书；

　　十一、主持人宣布会议结束。

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料议案一：

　　关于公司更换部分董事的议案

　　尊敬的各位股东、股东代表：

　　公司董事长吴永平先生因工作变动向公司董事会提出辞呈，辞去公司董事长、董事职务；公司副董事王宝玉先生因工作变动向公司董事会提出辞呈，辞去公司副董事长、董事职务；公司董事张勇先生、杨发长先生因工作变动向公司董事会提出辞呈，辞去公司董事职务。

公司独立董事孙燕红女士因个人原因，向公司董事会提出辞职申请，辞去公司独立董事及董事会相关专门委员会委员职务。

　　经公司提名委员会决议，推荐张有喜先生、刘敬先生、丁大同先生、张久儒先生为董事候选人。

　　公司董事会提名杨化彭先生为独立董事候选人。

杨化彭先生已取得“上市公司独立董事资格证书”。

　　公司独立董事就关于更换部分董事发表了独立意见。

　　董事候选人简历见附件一。

　　以上议案，请审议。

　　如无不妥，请批准。

　　二○一二年一月六日

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料

　　议案一：

　　关于公司更换部分监事的议案

　　尊敬的各位股东、股东代表：

　　靳华先生因工作变动，现提出辞呈辞去公司第四届监事会主

　　席、监事职务。

根据股东单位大同煤矿集团有限责任公司的推荐，提名王宏先为公司第四届监事会监事候选人，靳华先生不再担任

　　公司第四届监事会主席、监事职务。

　　监事候选人简历见附件二。

　　以上议案，请审议。

　　如无不妥，请批准。

　　二○一二年一月六日大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料附件一：

　　公司第四届董事会董事候选人简历：

　　张有喜先生，1958年12月出生，党员，研究生学历，成绩优异的高级工程师。

曾任挖金湾矿采煤三队团支部书记，采煤四

　　区技术员、副区长兼技术主管，普采区副区长、技术主管，采煤

　　一区代区长兼技术主管，矿副总工程师、副矿长；雁崖矿党委书

　　记；四老沟矿矿长；大同煤业股份公司副董事长、总经理；集团

　　公司董事、副总经理，轩岗煤电公司副董事长、总经理、董事长；集团公司常务副总经理、副董事长、总经理，现任大同煤矿集团

　　公司董事长、党委书记。

　　刘敬先生，1966年7月出生，党员，研究生学历，高级政工师。

曾任云冈矿培训科、工会干事；局团委宣传部干事、副部

　　长，组织部部长，宣传部部长，团委副书记，集团公司团委书记、青年就业指导服务中心主任；燕子山矿党委书记；现任大同煤矿

　　集团公司党委副书记。

　　丁大同先生，1955年6月出生，党员，研究生学历，高级工程师。

曾任白洞矿综采二队技术员，通风区技术员、副区长、

　　区长，副总工程师；局矿山救护大队副大队长、第一副大队长、

　　大队长；集团公司副总工程师，安全管理监察部（局）部长（局

　　长），现任大同煤矿集团公司副总工程师兼塔山煤矿公司董事长。

张久儒先生，1962年12月出生，党员，大学本科学历，高级工程师。

曾任雁北地区马口煤矿生产区、机采区技术员、副区

　　大同煤业股份有限公司二o一二年第一次临时股东大会会议资料

　　长、工会主席，采二区区长，矿办第一副主任、主任，公安科科

　　长，矿长助理，木代井党总支书记，生产三分公司经理，马口煤

　　矿副矿长、矿长；阳方口矿业公司副董事长、总经理、董事长；

　　大斗沟煤业公司董事长，圣厚源煤业公司董事、法人代表；现大

　　同煤矿集团公司燕子山矿代理矿长。

　　独立董事候选人简历：

　　杨化彭先生，1948年7月出生、党员、高级会计师、大学

　　本科学历、中国注册会计师协会非执业会员。

曾任大同矿务局财

　　篇三：

税控维护费全额抵扣的操作指引

　　《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操

　　作指引》

　　1、技术维护费的维护范围包括防伪开票系统、金税卡（金税盘）、Ic卡（报税盘）、读卡器的维护及服务。

　　2、专用设备及技术维护费价格：

　　A.金税卡、Ic卡及读卡器价格为1416元，技术维护费价格为336元/年；

　　b.金税盘、报税盘价格为720元，技术维护费价格为330元/年。

　　3、根据“财税[20XX]15号文”的规定：

专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款：

　　4、新版电子申报系统操作方法：

　　A.调出《附例资料表》：

修改“系统配置”：

如图⑴

　　b.填写《附例资料表四》：

如图⑵第二列、第四列都要填写

　　c.填写《增值税纳税申报表》：

如图⑶，主表第23栏