度继续教育考核详解.docx
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度继续教育考核详解
2015年度继续教育考核
单选题：
非金融资产应参考市场参与者通过直接将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，作为（C ）计量基础。
A. 定价
B. 交易价格
C. 公允价格
D. 直接定价
待摊费用核算民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在（B）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。
A. 半年以内（含半年）
B. 1年以内（含1年）
C. 2年以内（含2年）
D. 3年以内（含3年）
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当（B ）。
A. 按照母公司对子公司股权比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配和抵销.
B. 全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
C. 按照母公司对子公司的分配比例部分抵消，其他部分不需调整
D. 将未实现内部交易损益计入少数股东权益
如果某项安排要求至少75%的表决权才能做出相关活动的决策，下列（C ）情境下构成一项合营安排。
A. 甲公司持有50%的表决权，乙公司和丙公司各持有25%的表决权
B. 甲公司、乙公司、丙公司和丁公司各持有25%的表决权
C. 甲公司持有50%的表决权，乙公司持有30%的表决权，丙公司持有20%的表决权
D. 甲公司持有40%的表决权，乙公司和丙公司各持有30%的表决权。
企业以公允价值计量相关资产或负债所使用的估值技术中，（A ）反映当前要求重置相关资产服务能力所需金额的估值技术。
A. 成本法
B. 收益法
C. 市场法
D. 估价法
1. 下列关联交易不适合采用交易净利润法的是（C）。
A. 有形资产的购销、转让和使
B. 无形资产的转让和使用
C. 资金融通
D. 劳务提供
2. 在合并资产负债表时，子公司持有母公司的长期股权投资，应当（B ）。
A. 与母公司的所有者权益互相抵销
B. 视为库存股，作为所有者权益的减项
C. 视为少数股东权益
D. 类似母子公司之间的债权债务，互相抵消
3. 公允价格计量时间是指（C ）。
A. 公历时间
B. 目前时间
C. 交易的目前时间
D. 会计计量时间
4. 企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（D）。
A. 42155
B. 42369
C. 次年5月31日
D. 次年12月31日
5. 下列属于有形资产的转让的是（B）。
A. 土地使用权的转让
B. 机器设备的转让
C. 专利的转让
D. 营销渠道的转让
6. 下列企业中可免于准备同期资料的是（C）。
A. 甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
B. 乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
C. 丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
D. 丁公司年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元
7. 逆流交易时，对于未实现的与交易相关的损益，应（B）归属于母公司所有者的净利润。
A. 全额抵消
B. 按归属于母公司所有者权益比例抵消
C. 不需要调整
D. 根据交易涉及资产类型的不同按不同的方法调整
8. 下列关于公平成交价格计算公式的表述中正确的是（C）。
A. 公平成交价格=关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）
B. 公平成交价格=关联交易的实际价格×（1-可比非关联交易成本加成率）
C. 公平成交价格=关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）
D. 公平成交价格=关联交易的合理成本×（1-可比非关联交易成本加成率）
9. 税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报（A）审核。
A. 国务院
B. 省级税务机关
C. 国家税务总局
D. 财政部
10. 企业以公允价值计量相关资产或负债所使用的估值技术中，（A ）反映当前要求重置相关资产服务能力所需金额的估值技术。
A. 成本法
B. 收益法
C. 市场法
D. 估价法
10. 非金融资产应参考市场参与者通过直接将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，作为（C ）计量基础。
A. 定价
B. 交易价格
C. 公允价格
D. 直接定价
12. 公允价格计量时间是指（ C）。
A. 公历时间
B. 目前时间
C. 交易的目前时间
D. 会计计量时间
13、税务机关启动一般反避税调查时，企业应自收到通知书之日起（D）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
14. 待摊费用核算民间非营利组织已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在（B）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。
A. 半年以内（含半年）
B. 1年以内（含1年）
C. 2年以内（含2年）
D. 3年以内（含3年）
15. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（C）。
A. 1年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
16. 顺流交易时，对于未实现的与交易相关的损益，应（A）归属于母公司所有者的净利润。
A. 全额抵消
B. 按归属于母公司比例抵消
C. 不需要调整
D. 根据交易涉及资产类型的不同按不同的方法调整
17. 根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司注册资本3000万元，目前实收资本为2000万元，如果A公司向B公司（非独立金融机构）借款达到下列数额，A公司与B公司就具有关联关系（B）。
A. 900万元
B. 1000万元
C. 800万元
D. 500万元
18. 有效市场的主要标准有以下（A ）。
A. 占比权重大小
B. 销售价格高低
C. 销售利润高低
D. 市场的范围
9. 下列关于公平成交价格计算公式的表述中正确的是（C）。
A. 公平成交价格=关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）
B. 公平成交价格=关联交易的实际价格×（1-可比非关联交易成本加成率）
C. 公平成交价格=关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）
D. 公平成交价格=关联交易的合理成本×（1-可比非关联交易成本加成率）
10. 处置对子公司的投资未丧失控制权的，应当按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》（财会便[2009]14号）规定，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当将此项差额计入（B）：
A. 当期投资收益
B. 资本公积或留存收益
C. 其他营业外收入
D. 商誉
多选题：
企业资产减值应以（ACD ）计量。
A. 资产未来的公允价值
B. 成本价值
C. 资产未来合理评估价值
D. 资产未来合理预计现金流量
权力是判断控制的第一要素。
可以从以下方面判断投资方是否有控制被投资方的权力（ABC）
A. 评估被投资方的设立目的和设计
B. 识别被投资方的相关活动及其决策机制
C. 确定涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利
D. 考虑投资方的持有被投资方的主观意图
1. 对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方）的会计处理，在不同情况下，参与方可以（ABCD）。
A. 比照合营方进行会计处理
B. 按照长期股权投资准则等相关规定进行会计处理
C. 按照金融工具确认和计量准则等相关规定进行会计处理
D. 按照合并财务报表及企业合并等相关准则进行会计处理
2. 成本加成法通常适用于（ABCD）。
A. 有形资产的购销、转让
B. 有形资产的使用
C. 劳务提供
D. 资金融通
3. 某主体与其结构化主体不存在合同关系，但提供支持的，主体需披露（ABCD）
A. 提供支持的类型、金额和原因等
B. 决定提供支持的相关因素
C. 提供支持的意图
D. 是否导致存在控制关系
4. 集体控制是指所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，判断是集体控制时需注意（ABCD）。
A. 集体控制不是单独一方控制
B. 能够集体控制一项安排的参与方组合很可能不止一个
C. 如果所有参与方或者一组参与方必须一致行动才能主导某项安排的相关活动的，则所有参与方或者该组参与方共同控制该安排
D. 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
5. 在采用可比非受控价格法时，对于有形资产的购销或转让，具体考察的因素有（ABCD）。
A. 购销或转让过程
B. 购销或转让环节
C. 购销或转让货物
D. 购销或转让环境
6. 根据企业会计准则第40号，合营安排可以分类为（CD ）。
A. 共同控制资产
B. 共同控制资产
C. 共同经营
D. 合营企业
7. 在企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露发布前，我国会计准则体系对（ABC）的信息披露做出了规范。
A. 子公司
B. 联营企业
C. 合营企业
D. 结构化主体
8. 合营安排最常见的形式包括（ABCD）等。
A. 有限责任公司
B. 合伙企业
C. 合作企业
D. 信托和基金
9. 下列金融资产中，应按摊余成本进行后续计量的有（BC ）。
A. 交易性金融资产
B. 持有至到期投资
C. 贷款及应收款项
D. 可供出售金融资产
10. 子公司中的权益涉及重要限制的，需披露涉及（ ABC）。
A. 限制的内容，例如转移现金或其他资产的限制
B. 子公司少数股东保护性权利的性质和程度
C. 限制涉及的资产和负债在合并财务报表中的金额
D. 限制涉及的资产和负债在子公司财务报表中的金额
11.特别纳税调整实施办法》规定的关联交易类型包括（ABCD）。
A. 有形资产的购销、转让和使用
B. 无形资产的转让和使用
C. 融通资金
D. 提供劳务
12据《税收征收管理法实施细则》的规定，关联企业，是指有特定关系之一的下列主体（ABC）。
A. 公司
B. 企业
C. 其他经济组织
D. 个人
13某主体与其结构化主体不存在合同关系，但提供支持的，主体需披露（ABCD）
A. 提供支持的类型、金额和原因等
B. 决定提供支持的相关因素
C. 提供支持的意图
D. 是否导致存在控制关系
14关联方，是指与企业有特定关联关系之一的下列主体（ABD）。
A. 企业
B. 其他组织
C. 国家机关
D. 个人
15企业通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中，应当（AB）
A. 对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量
B. 购买日之前持有的股权其公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益
C. 购买日之前持有的股权涉及其他综合收益的，调整留存收益
D. 购买日之前持有的股权其公允价值与其账面价值的差额，计入其他综合收益
16合营企业中，各参与方（ABC）。
A. 并不直接对资产享有权利。
去掉句号
B. 仅以其各自对该安排认缴的投资额为限对该安排承担相应的义务
C. 按照约定的份额比例享有合营安排产生的净损失
D. 对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务。
17共同经营中合营方，需要（ABCD）。
A. 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产
B. 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债
C. 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入
D. 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
18未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益，需披露（ABCD ）。
A. 未合并的结构化主体的性质和目的：
B. 未合并的结构化主体的规模
C. 未合并的结构化主体的活动
D. 未合并的结构化主体的融资方式
根据可观察的市场信息定期校准估值模型，以确保所使用的估值模型能够反映当前市场状况，并识别估值模型本身可能存在的潜在缺陷。
（正确）
会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费。
（正确）
修订后的企业会计准则第33号豁免了投资性主体编制合并报表的规定。
（正确）
相关事实和情况的变化有时可能导致某一参与方控制该安排，从而使该安排不再是合营安排。
（正确）
企业会计准则第41号—在其他主体中权益允许不重要的信息可以省略披露。
（正确）
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系。
（错）
企业会计准则第41号—在其他主体中权益是2014年发布并生效的一项新准则。
（对）
资源提供者向民间非营利组织投入资源应取得经济回报。
（错）
接受捐赠的文物文化资产，按照所确定的成本，借记“文物文化资产”科目，贷记“营业收入”科目。
（错）
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
（对）
因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并财务报表层面不需确认相应的所得税影响。
（错）
企业会计准则第41号—在其他主体中权益允许不重要的信息可以省略披露。
（错）
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
（对）
针对重要的合营企业或联营企业，需额外披露从合营企业或联营企业收到的股利。
（对）
投资方拥有的某项权利当前不可执行，但仍然可以是一项实质性权利。
（对）
业务活动成本是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。
（对）
控制的认定是各个上市公司编制合并财务报表时都要面临的问题。
（对）
对资产享受有权利既包括法律形式上享有，也包括实质地享有资产带来的全部经济利益。
（对）
投资方在判断是否控制被投资方的一部分时，要求除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。
（对）
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