整理印花税车船税房产税土地使用税练习.docx
《整理印花税车船税房产税土地使用税练习.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《整理印花税车船税房产税土地使用税练习.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
整理印花税车船税房产税土地使用税练习
印花税、车船税、房产税、土地使用税练习
一、填空：
1、印花税是对经济活动和经济交往中----、----、-----的应税经济凭证所征收的一种税。
因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。
2、我国印花税税目中的产权转移书据包括------、------、------、-------、-----共5项产权的转移书据。
财产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。
3、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照-----征收印花税。
4、货物运输合同时的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、-------和-------等。
5、记载资金的营业账簿，以--------和----------的两项合计金额为计税依据。
凡“资金账簿”在次年度这两项项合计未增加的，对其不再计算贴花。
6、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。
对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按------贴花。
7、根据纳税贴花的具体规定，凡多贴印花税票者，不得申请-----或者-----。
8、车船税是国家对在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理者征收的一种税。
现行《车船税暂行条例》由国务院于2006年底颁布，-----年---月---日实施。
9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，----应当代为缴纳车船税。
10、从事机动车交通事故责任强制保险业务的----为车船税的扣缴义务人，在销售机动车交通事故责任强制保险时代收代缴车船税，并及时向国库解缴税款。
11、车船税按年申报缴纳，在每年--月底之前缴清当年税款。
12、缴纳车船税的单位，应当向其----的地方税务机关申报缴纳车船税；缴纳车船税的个人，应当向其----的地方税务机关申报缴纳车船税。
跨地、州、市（县）使用的车船，则应在----缴纳。
13、房产税是以-----为征税对象，按房屋的-------或------为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
14、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则-----房产。
15、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括----。
16、2008年3月1日起个人出租住房，不区分用途，按---的税率征收房产税。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按---的税率征收房产税。
17、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由-----代为缴纳房产税。
18、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按-----作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按-----计算缴纳房产税。
19、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成---月起，缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营---月起，缴纳房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之---月起计征房产税。
20、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前----房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定----房产税。
21、城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以-----的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
22、为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起------征收土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之----起征收土地使用税。
23、对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），------土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章-----土地使用税。
24、对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应------土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，--------土地使用税。
25、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，----城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，-----城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业------土地使用税。
二、判断：
1、对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。
对
2、对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。
电网与用户之间签订的供用电合同虽然不属于印花税列举征税的凭证，也应征收印花税。
错
3、一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。
对
4、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定免征印花税。
错
5、车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，也应贴印花。
错
6、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花，企业改制中经评估增加的资金按规定贴花，企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。
对
7、对于同一凭证，如果由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方均为纳税人，应当由各方就所持凭证的各自金额贴花。
对
8、在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。
合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。
对
9、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。
如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。
对
10、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
对
11、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
对
12、印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。
对
13、有下列情况之一核定征收印花税：
1.未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；2.拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；3.采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
对
14、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，虽然在车船管理部门登记的车船，也不缴纳车船税。
错
15、.以辆为计税标准的车辆有：
乘人汽（电）车、摩托车、载货汽车、专项作业车、三轮汽车、低速货车等。
错
16、车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
对
17、车船税中属于法定减免有：
非机动车，是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆；拖拉机：
是指在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆；军队、武警专用的车船：
是指按照规定在军队、武警车船管理部门登记，并领取军用牌照、武警牌照的车船；警用车船：
是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶；特定减免是指，城市、农村公共交通车船定期减免。
对
18、房产是以房屋形态表现的财产。
房屋则是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
对
19、自2006年1月1日起，地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均不征收房产税。
错
20、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
对
21、自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋在修其间免征房产税。
对
22、自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
对
23、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，到2008年12月31日前免征房产税。
对
24、2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。
对
25、对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
对
其他地方各税习题及参考答案
一、单项选择题
1、下列合同中，应当征收印花税的是（B）。
A会计咨询合同B技术咨询合同
C法律咨询合同D审计咨询合同
2、根据我国印花税的规定，下列各项中不属于印花税的纳税人的有（B ）。
A.合同的证人B.合同的担保人
C.合同的鉴定人D.合同的当事人
3、印花税的比例税率中最低税率的项目是（B）。
A运输合同B借款合同C技术合同D产权转移书据
4、下列属于应缴纳印花税的证照是（D）
A房产证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房产证
C商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D房产证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
5、下列合同中，不属于印花税征税对象的有（ C）。
A.纳税人以电子形式签订的各类凭证
B.作为合同使用的入库单
C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
6、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的有（A ）。
A.非专利技术转让合同B.专利申请转让合同
C.专利权转让合同D.专利实施许可合同
7、下列各项中，属于印花税免税范围的有（A）。
A.无息贷款合同
B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
C.技术合同 D.经济适用房的购房合同
8、下列项目中，免征印花税的有（A ）。
A.投资者购买封闭式证券投资基金的合同
B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C.抢险救灾物资运输凭证
D.企业现金和银行存款日记账
9、印花税应纳税凭证应于（D ）贴花。
A.合同签订时B.合同生效时
C.账簿更换的年末D.证照领受时
10、根据房产税的规定，下列项目中，属于房产项目的有（C ）。
A.室内游泳池 B.烟囱 C.电梯 D.下水道E.玻璃暖房
11、.以下属于房产税的税率的是（A ）。
A.1.2％ B.3％C.4％ D.12％E.20％
12、下列关于租赁涉及的房产税的陈述正确的是（ D）。
A.融资租赁房屋的，房产最终转让给承租方的，由承租人缴纳租赁过程中的房产税
B.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税
C.融资租赁房屋的，以租金收入为依据计征房产税
D.对以劳务作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准
13、.下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（C ）。
A.政府机关、人民军队自用的房产B.公园中供公众参观游览的房屋
C.寺庙附设销售纪念品的商店 D.宗教寺院举行宗教仪式的房产
14、下列各项中，暂免征收房产税的有（ C）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
15、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的是（C ）。
A.房产税实行按年征收，分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
16、.车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（A ）。
A.电车B.载货汽车C.专项作业车D.三轮汽车低速货车
17、下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是（A ）。
A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算
B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算
C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算
D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算
18、下列表述符合车船税征税现行规定的有（D ）。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.对车辆净吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
19、下列关于车船税表述正确的有（ B）。
A.属于行为税类B.实行从量定额征收
C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业
D.按年申报缴纳E.四轮农用运输车免征车船税
20、下列车辆中应纳车船税的是（ A）。
A.出租汽车B.行政单位办公车辆C.自行车
D.外商投资企业经营用车E.农民个人的货运车
21、下列车辆应缴纳车船税的是（B ）。
A.电车B.事业单位班车
C.检察院领取警用牌照的车辆
D.符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车
22、下列关于船舶的车船税的陈述正确的是（B ）。
A.非机动车船全部免税B.捕捞、养殖渔船，免税
C.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，免税
D.拖船以马力为计税依据征收车船税
23、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（B ）。
A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
24、.城镇土地使用税的特点有（ A）。
A.实行差别幅度税额 B.征税对象是土地
C.征税范围中包括农村 D.本质是对土地的占有行为征税
25、以下属于现行城镇土地使用税的立法原则的有（A ）。
A.征税范围有所限定B.实行差别幅度税额
C.促进合理、节约使用土地D.调节土地级差收入，鼓励平等竞争
26、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（C ）。
A.拥有土地使用权的单位和个人B.出租房屋的承租方
C.对外出租房屋的出租方D.共有土地使用权的各方
27、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ D）。
A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.供电部门的输电线路用地
28、下面说法符合城镇土地使用税的是（ B）。
A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D.2008年根据土地管理部门的批准，某林场使用当年改造的废弃土地面积，不需要缴纳城镇土地使用税
29、下列用地免征城镇土地使用税的有（ D）。
A.水利设施用地
B.非营利性老年服务机构自用土地
C.企业厂区内的铁路专用线用地
D.既生产军品又生产民品的军需工厂用地
30、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ B）。
A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税
B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税
C.关闭的企业经税务机关的批准，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税
二、多项选择题
1、根据我国印花税的规定，下列各项中不属于印花税的纳税人的有（ ABC ）。
A.合同的证人B.合同的担保人
C.合同的鉴定人D.合同的当事人
2、下列合同中，不属于印花税征税对象的有（CD ）。
A.企业购进原料签订的合同
B.作为合同使用的入库单
C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
3、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的有（AB ）。
A.非专利技术转让合同B.专利申请转让合同
C.专利权转让合同D.专利实施许可合同
4、下列各项中，属于印花税免税范围的有（ ABD）。
A.无息贷款合同
B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.技术合同 D.经济适用房的购房合同
5、下列属于印花税的简化纳税方法有（BCD ）。
A.自行贴花B.以缴款书代替贴花
C.以完税凭证代替贴花D.按期汇总缴纳印花税
6、计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法中有特殊的规定，在下列表述中不正确的是（ BC ）。
A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花
B.对多贴花的凭证，可以申请退税或者抵扣
C.财产租赁合同应纳税额未超过1角的，按1元贴花
D.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税
7、.印花税应纳税凭证应于（ AD）贴花。
A.合同签订时B.合同生效时
C.账簿更换的年末D.证照领受时
8、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（AD ）。
A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税
D.产权所有权在房产关系上，与承典人发生争议的，由代管人或使用人为纳税人
9、根据房产税的规定，下列项目中，属于房产项目的有（ACD ）。
A.室内游泳池 B.烟囱 C.电梯 D.下水道E.玻璃暖房
10、.以下属于房产税的税率的是（ACD ）。
A.1.2％ B.3％C.4％ D.12％
11、下列关于租赁涉及的房产税的陈述正确的是（BD ）。
A.融资租赁房屋的，房产最终转让给承租方的，由承租人缴纳租赁过程中的房产税
B.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税
C.融资租赁房屋的，以租金收入为依据计征房产税
D.对以劳务作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准
12、下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（CD ）。
A.政府机关、人民军队自用的房产 B.公园中供公众参观游览的房屋
C.寺庙附设销售纪念品的商店 D.国家机关出租的房产
13、下列各项中，暂免征收房产税的有（AC）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
14、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的是（ABD）。
A.房产税实行按年征收，分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
15、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ AD）。
A.电车B.载货汽车C.专项作业车D.三轮汽车低速货车
16、下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是（AB ）。
A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算
B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算
C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算
D.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算
17、下列表述符合车船税征税现行规定的有（ BCD）。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.对车辆净吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
18、下列关于车船税表述正确的有（ABC）。
A.属于行为税类B.实行从量定额征收C.按年申报缴纳
D.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业
19、下列车辆中应纳车船税的是（ABD ）。
A.出租汽车B.行政单位办公车辆
C.自行车D.外商投资企业经营用车
20、下列车辆应缴纳车船税的是（AB ）。
A.电车B.事业单位班车C.检察院领取警用牌照的车辆
D.符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车
21、下列关于船舶的车船税的陈述正确的是（BC ）。
A.非机动车船全部免税B.捕捞、养殖渔船，免税
C.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，免税
D.拖船以马力为计税依据征收车船税
22、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ABCD ）。
A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
23、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ACD ）。
A.拥有土地使用权的单位和个人B.出租房屋的承租方
C.对外出租房屋的出租方D.共有土地使用权的各方
24、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（AB ）。
A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的公务用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.供电部门的输电线路用地
25、下面说法符合城镇土地使用税的是（ACD ）。
A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D.2008年根据土地管理部门的批准，某林场使用当年改造的废弃土地面积，不需要缴纳城镇土地使用税
26、下列用地免征城镇土地使用税的有（AB ）。
A.水利设施用地B.非营利性老年服务机构自用土地
C.企业厂区内的铁路专用线用地
D.既生产军品又生产民品的军需工厂用地
27、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（ACD ）。
A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税
B.民航
升级会员 