财务报表计算公式大全.docx

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财务报表计算公式大全

1.变动百分比-分析项目金额—分析基准金额X100%P19

计算公式部分

第一早:

分析基准金额

某项指标值

2.构成比率=某总体值值X100%P23

分析期数额

3.疋比动态比率二固定基期数额X100%P28

4.环比动态比率=分前期数额额X100%P28

刖期数额

第二章：

5.营运资本二流动资产一流动负债。

P127

流动资产“

6.

流动比率=P129

流动负债

（流动资产一流动负债）+流动负债“

7.流动比率=P129

注：

（6-9流动比率的计算公式）中流动资产包括：

货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。

流动负债包括：

短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬

等。

其中，流动资产通常指流动资产净额。

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章：

17.资产负债率+股权比率=100%P147

18.股权比率=1—资产负债率。

P148

24.权益乘数=1+产权比率P150

=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出=现金利息支出

应付账款平均余额X360天—

33.应付账款周转天数=赊购净额考通P81

34.现金周期=营业周期一应付账款周转天数一考通P81

=存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数

35.

营运资本=流动资产总额一流动负债总额。

自考通P45第六章：

计算题

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

39.应收账款周转天数

360天应收账款平均余额X360天7

应收账款周转率赊销收入P171

40.应收账款周转天数

应收账款平均余额X360天

=P171

主营业务收入Pl71

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。

其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。

计算公式：

赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣P170

41.存货周转率=

主营业务成本存货平均余额

P174

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。

一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数P179

44.现金周期=营业周期一应付账款周转天数

=应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数

注：

以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：

本期存货增加净额=销货成本+期末存货一期初存货

47.营运资本周转率

销售净额

'平均营运资本

P183

48.流动资产周转率

主营业务收入

'流动资产平均余额

P183

第48公式中，流动资产平均余额

流动资产期初余额+流动资产期末余额

49.流动资产周转天数

-360―流动资产平均余额X360

=流动资产周转率=主营业务收入P186

50.固定资产周转率

主营业务收入

固定资产平均余额

P189

第50公式中，固定资产平均余额

■固定资产期初余额+固定资产期末余额

2

固定

资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。

固定资产平均余额X360

主营业务收入P189

52.总资产周转率

主营业务收入

'平均资产总额

P192

第52公式中，平均资产总额

=期初资产总额+期末资产总额

=2

53.总资产周转率=流动资产平均余额X流平资g均余额P192=流动资产周转率X流动资产占总资产平均比重

54总资产周转率一主营业务收入—X固定资产平均余额

54.总资产周转率-固定资产平均余额X平均资产总额P192=固定资产周转率X固定资产占总资产比重

360总资产平均余额X360

55.总资产周转期=总资产周转率=资主营业务收入P192

第七章:

净利润

56.总资产收益率=总资产平均额X100%P200

其中，总资产平均额二期初总资产:

期末总资产（注：

第54公式以税后为口径）

57.总资产收益率

58.总资产收益率

59.总资产收益率

60.总资产收益率

61.总资产收益率

2

净利润+所得税

=总资产平均额X100%（以税前息后为口径）P201净利润+利息

=总资产平均额X100%（以税后息前为口径）P201净利润+利息+所得税

=总资产平均额X100%（以息税刖利润为口径）P201

_净利润销售收入

=销售收入X总资产平均额P203

税前利润

62.总资产收益率

-总资产平均额X100（以税前利润为收益口径）一考通P129

=销售净利率X总资产周转率。

P203

净收益

63.权益净利率=所有者权益

资产周转率

=销售净利率X（1_资产负债率）

64.销售收入净额=销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让。

属于普通股股东的当期净利润

65.稀释母股收益一发行在外普通股的加权平均数净利润

考通P128

自考通P82

66.全面摊薄净资产收益率=期末净资产X100%P204.

净利润

67.加权平均净资产收益率=净资产平均额X100%P204其中，净资产平均额=期初净资产+期末净资产

2

68.净资产收益率=总资产收益率X权益乘数一考通P129

1

=总资产收益率X股权比率杜邦等式（第69公式）：

总资产收益率X平均总资产

69.净资产收益率=P206

平均净资产

=总资产收益率X权益乘数

息税前利润

2

（2）息税前利润=利润总额+财务费用

扣除客观因素后的期末所有者权益“cc,““

71.资本保值增值率=X100%P209

70.长期资金收益率=平均长期资金X100%其中，

（1）平均长期资金（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）

期初所有者权益

经营活动产生的现金流量

72.资产现金流量收益率=资产平均总额X100%P211

73.流动资产收益率=流动资产平均额P212

净利润

净利润

74.固定资产收益率=固定资产平均额这里的固定资产平均值是固定资产的平

均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。

P213

75.销售毛利率=销售收入净额］售成本X100%这里的销售收入净额指产品

销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。

P214

76.销售毛利率=1—销售成本率。

一考通P130

77.销售毛利二销售收入净额一销售成本。

一考通P130

净利润

78.销售净利率=X100%P217

销售收入

79.每股收益=发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均

数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数X已发行时间宁报告期时间）一（当期回购普通股股数X已回购时间十报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。

P220

80.每股理论除权

（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）p22i

净利润

行权后发行在外的普通股股数行权前每股公允价值Cd

81.调整系数=每股理论除权价格P221

上年度基本每股收益

82.因配股重新计算的上年度基本每股收益=年度调整系每股收—P221

83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润宁（行权前发行在外

的普通股股数X调整系数X行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在

外普通股加权平均数P221

经营活动现金净流量

84.母股现金流量=发行在外的普通股平均股数P223

85.每股股利=发行在金股普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末

发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数P223

每股市价每股股利

=每股收益X每股市价X100%

=市盈率X股利收益率P225

第八章:

公式中，

（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：

本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入一上年销售（营业）收入。

如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“一”表示。

（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。

X100%P245

公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入

例：

假如本年度是20XX年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指20XX年

企业销售（营业）收入。

公式中，

（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：

本年总资产增长额=资产总额年末数一资产总额年初数。

（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。

3

96.三年总资产平均增长率=（、一赞末资产总额、片—1）X100%P247

T三年前年末资产总额

公式中；

（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；

（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。

公式中，

（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：

本年所有者权益增长额=所有者权益年末数一所有者权

指所有者权益的年初数。

公式中：

（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：

本年每股股利增长额=本年发放每股股利一上年发放每股股利。

若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“一”表示；

（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。

3

104.三年资本平均增长率=（J三年末所有者权益总额额-1）X100%P251

二年前末所有者权益总额

公式中：

（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。

3!

本年每股股利

105.三年股利平均增长率=（、一仕心——1）X100%P252

\三年前每股股利

第十章：

净利润

106.权益净利率=所有者权益P295

净利润资产总额

=x

=资产总额所有者权益

=资产净利率X权益乘数

=销售净利率X资产周转率X权益乘数

净利润销售收入

=

销售收入资产总额

=销售净利率X资产周转率

108.净利润=销售收入一全部成本+其他利润一所得税P296

109.全部成本二流动资产+长期资产P296

110.总资产二流动资产+长期资产P296其他:

111.净利润=销售收入一全部成本+其他利润一所得税其中，全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用总资产=流动资产+长期资产

112.流动比率一速动比率

一流动资产

=流动负债

（流动资产一存货）

流动负债

存货流动负债