地产结算复审方案.docx
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地产结算复审方案
地产结算复审方案
一、工作方法
（一）总包结算复审
竣工结算阶段的主要任务是根据进行竣工结算审查丄作。
包括收集相关资料,对审核的技术方法、原则和程序进行具体策划，制定工作方案；实施审核丄作和符合程序；协助解决工程结算中的疑难分歧，促使双方在合法、合理、公平的状况下进行结算等。
同时作好工程项U投资控制的总结工作。
包括对项U部工作进行全面总结；对工程投资控制情况进行整理回顾，向建设单位提交工程审核总结报告；协助建设单位做好投资总结和资料汇总工作等。
审核内容主要依据本项目招标文件、合同文件的约定，对投标报价进行审核，内容包括：
核实工程数量，确认暂估单价；对洽商变更、索赔项LI进行审核，核实变更、索赔的合理性、时效性和准确性；合同约定的其他费用。
以上审核结果汇总并经建设单位和承包方确认后出具最终的审核意见。
审核工作方法具体工作分为准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。
1.准备阶段
（1）制订工程结算审核工作计划书
山项LI经理主持编制《项口工作计划书》，主要包括：
业务概况、业务要求、工作依据、工作原则、业务标准、工作方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分工、咨询质量U标、及操作人员配置等。
该计划书经我司业务主管负责人审定批准后实施。
（2）项LI组织机构设置和人力资源配备
根据本项U的具体情况，项U部选派优秀的骨干人员组成专业配套的项U小组，山专人负责开展审核工作。
项LM、组的组织机构设置将符合国家相关的规定和要求，满足招标文件与本项H专业分工的要求，体现效率、精干、务实的原则。
2.实施阶段
工程结算审核工作的实施主要经过初步审核、初步意见反馈与调整、审核结果的三级质量复核、提交最终审核报告四个环节。
（1）初步审核环节
详细阅读合同文件及其相关资料，认真理解和领会合同约定的结算方法、IT
价方式、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行初步分析。
认真研究建设单位与总包、分包签订的施工合同中的有关约定，清晰划分总分包工程承包范围，对存在交义作业、配合施工的内容进行重点审核，避免出现重复计量的问题；对涉及到分包管理费、总包服务费的内容，要依据合同条款的约定进行分析，制订解决方法，避免在沟通过程中产生争议。
结算数据的初步分析和比较，分析本项訂工程结算资料中的人工成本、材料价格、管理费和利润水平及税金，并与我司以往的案例资料进行比较，了解和分析各项LI价格偏高、偏低的原因。
工程量计算，确定工程量计算的依据和方法，曲项U经理对依据资料进行检查确认，确保工程量讣算工作严格按照正确适用的资料及合同条款的约定进行。
专业工程师对各专业所涉及到的工程量进行讣算，复核结算书中的偏差项U,为保证工作质量，计算过程需有完整的计算底稿，山项LI负责人安排专业人员进行互相校核，减少计算误差。
对于一些较为复杂的部位，可再次勘验现场，必要时，在符合合同约定的前提下，可进行现场测量计算。
汇总各专业工程量计算的结果，比较分析出结算书中的工程量偏差。
依据合同文件，审核变更洽商记录、索赔资料的时效性（发生时间是否与工程进度阶段相对应）及完备性。
审核工程变更洽商、索赔金额的计价和计量原则是否与合同有关条款的规定相符。
核定合同外单价，复核工程变更洽商、索赔的工程量及金额。
审核结算资料中的暂定金额、暂定供应单价以及暂定工程量等项U的讣价和计量原则是否符合合同条款的规定。
依据合同条款中对工程竣工期的规定，结合工程中的有关资料，判断本工程是否存在工期延误等情况，并确定责任的合理归属，提出关于工期延误处罚金额的建议。
根据合同条款中其它有关违约的约定，提出违约处罚金额建议。
依据上述审核丄作情况，项LI负责人组织各专业造价工程师对审核结果进行整理汇总，形成初步审核报告，成果文件主要包括：
本工程结算审核汇总表；已山建设单位确认的结算所需资料LI录；工程变更洽商项LI增减帐及计算明细；合同外单价组价明细及依据文件说明；违约金额审核意见；审核结论。
将初审报告提交建设单位以供审阅。
（2）初审意见反馈与调整环节
按照建设单位的安排参加本工程结算审核会议，对初审报告进行必要的说明,与建设单位、监理、承包方就初审意见进行沟通，对初审中存在的问题逐一澄清核实，必要时请建设单位补充相关资料。
根据各方对初审意见沟通反馈的情况，以及新掌握的资料文件，项U负责人组织各专业造价匸程师对初审结果中存在处理偏差或山于情况不详而未处理的项LI进行必要的修改和调整，编制结算审核报告。
（3）X程索赔费用审核
工程索赔不同于洽商变更，是因为合同的一方未履行义务或者出现了应山对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿的要求。
工程索赔的原因通常为当事人违约、不可抗力、合同缺陷、合同变更、工程师指令等。
工程索赔对工程造价有着较大影响，故应严格控制。
1索赔产生的原因
a.建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
b.工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。
c.建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。
d.建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。
e.由于设计错误或建设单位、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。
f.建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令丄程加速。
g.建设单位未能及时支付工程进度款。
h.物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。
i.国家政策、法令修改。
j.不可抗力因素等。
上述索赔因素需符合合同条款相关约定及建设单位书面确认。
2收集索赔证据，包括：
a.现场记录；
b.项目往来函件；
c.照片、录音、录像等；
d.权威部门的资料；
e.公开发布的信息；
f.财务上的有关索赔依据及证明；
g.其他与索赔相关的报告、复函、记录等。
3审核索赔费用
索赔费用的合理性。
费用索赔涉及的款项较多、内容庞朵。
承包人都是从维护自身利益的角度解释合同条款，进而申请索赔。
对照合同条款挑出索赔报告申请不合理的取费项目或费率。
审核索赔计算的正确性。
所采用的费率是否合理、适度。
主要注意的问题包括：
工程量表中的单价是综合单价，不仅含有直接费，还包括间接费、风险费、辅助施工机械费、公司管理费和利润等项LI的摊销成本。
在索赔计算中不应有重复取费。
停工损失中，不应以计日工费计算。
不应计算闲置人员在此期间的奖金、福利等。
报停工损失中，不应以计日工费计算。
不应计算闲置人员在此期间的奖金、福利等报酬，通常采取人丄单价乘以折算系数计算，停驶的机械费补偿，应按机械折旧费或设备租赁费讣算，不应包括运转操作费用。
正确区分停工损失与因工程师临时改变工作内容或作业方法的功效降低损失的区别。
凡可改作其他工作的，不应按停工损失计算，但可以适当补偿降效损失。
依据因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助建设单位进行反索赔,以维护建设单位利益，提高自身防范能力。
3.终结阶段
（1）审核结果的三级复核
为了保证审核结论的合法性、真实性和准确性，最终正式的审核报告在提交前，要经过我司严格的三级质量复核程序，三级复核内容见公司三级复核制度。
（2）提交正式审核报告
在经过建设单位和承包单位对最终审核意见确认后，我们将提交正式的工程结算审核报告，主要包括对工程概况、审核范围、审核依据、审核原则、审核情况、审核结果等内容的说明，和工程结算价组成明细。
（二）分包结算复审
屮方直接分包的建安工程是指总包范圉以外的某些单位工程或总包合同约定山中方直接分包的分部分项工程，甲方直接与分包单位签订合同，如精装、园林、门窗工程等。
对甲方直接分包工程的结算审核内容、方法如下：
1.收集资料
收集与建设项LI审核有关的各种资料，包括但不限于：
（1）经批准的设计概算；
（2）招标文件及其它有关招标资料；
（3）中标通知书及中标单位之投标资料；
（4）施工合同、协议；
（5）工程施工图纸（竣工图纸）；
（6）图纸会审记录；
（7）设计变更、洽商单；
（8）监理月报；
（9）屮供材料/设备清单；
（10）甲方批准材料、设备认价单及资料；
（11）甲方分包工程合同/协议；
（12）工程付款资料；
（13）结算报价书（加盖送审、编制单位公章）；
（14）定额、清单计价规范、价格指标、取费标准等计价依据；
（15）其它与建设工程结算有关的文件资料。
2.査阅有关图纸资料，了解建设项目有关情况
（1）熟悉初步设讣或施工图纸
图纸是讣算分项工程量的重要依据，必须全面熟悉，核对所有图纸，清点无误后认真识读，全面了解工程内容；
（2）了解审核范围
根据有关文件说明，了解工程预结算包括的工程内容。
例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
（3）有针对性地熟悉核查工程预结算计价依据
计价依据的定额都有一定的适用范用，应根据工程性质，使用相应的指标、定额等计价依据。
3.核査相关资料
对结算要落实施工变更、签证手续是否齐全、签证程序是否合规等；核查施工合同、补充合同及协议是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等是否与合同条款相符。
4.审核工程结算报价
审查按工程量计算规则和图纸讣算的工程量是否准确，有无重讣、漏汁等计算错误，以及工程实施过程中发生的设计变更和现场签证工程量。
审查所套定额、指标等是否与工程应执行的定额标准相符合，工程预结算所列各分项工程与设计文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否一致，有无错套定额。
审查主要材料的消耗数量是否准确（对工程材料用量进行分析，钢筋要抽筋计算），材料调价是否合理。
审查取费标准，取费费率、取费基数是否正确，计算结果是否准确，计•算是否符合规定。
对分包工程结算建设项tl是否已全部完工，并按规定办理了竣工验收手续;结算范圉是否与施工企业之实际完成范围一致；结算报价中的量、价、费及补充单价/定额是否准确合理；有关调价处理是否准确；合同内应扣除之项LI是否已完全扣除；已进行过招投标的工程项口则重点审查变更、洽商部分。
结算编制依据是否合规，编制范围是否正确；工程实施过程中的设计变更、现场签证是否齐全合理；材料、设备的价格调整是否合理。
分包丄程结算审查，必要时应会同建设单位和施工单位，对以下项口进行现场查勘核实：
包括分部或者分项工程；实际工程用料偏离结算的工程项U；变更设计的工程项目；必须丈量的工程项目。
5.对工程中产生的洽商、变更的审核
工程实施阶段，建设单位的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司工作重点在于协助建设单位利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。
内容和程序如下：
设计变更的必要性审核：
对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供建设单位选择。
设讣变更的合规性审核：
审核设讣变更手续是否合理合规，是否符合屮乙双方的事前约定。
根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限,加速变更丄作的进展。
同一原因引起的、数额较大的变更项U不能肢解为多个变更项LI申报而逃避审批。
必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经建设单位同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量视为无效。
监理公司发现设讣图中的问题，需要进行变更时，必须征求建设单位和设汁单位的意见。
对监理公司和施工单位擅自更改设讣图的，视为无效。
设计变更的真实性审核：
审核设讣变更是否真实存在。
分析变更的原因，明确责任。
审核变更中涉及的工程量及讣价的真实性。
审核设汁变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映，变更的单价是否合理。
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致,并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。
材料的供应及自购范围也应与原合同内容相一致。
审核设计变更计算过程是否规范。
审核工程量的汁算是否按合同中约定的计量规则进行讣算，有无高估冒算。
（三）重计量审核
在施工图深化设计之后，根据深化图纸重新讣算工程量并与中标单位进行核对，核对完后确定的工程量做为调整合同价款的依据。
其重计量审核具体方法为：
1.重计量依据
（1）合同及后附中标预算书；
（2）指定版施工图纸及图纸会审记录、设计变更通知单；
（3）建设单位下发的相关制度及工程做法；
（4）其他资料。
2.重计量前期工作
为保证重计量工作有序开展、提高效率，建设单位组织召开重计量工作交底会，参加人员为涉及重汁量工作的各方主管领导及实操人员，包括施工单位、监理、建设单位、设计单位及造价咨询单位。
重计量交底会上主要明确以下事宜：
（1）重计量格式及要求；
（2）重计量的计量原则；
（3）重计量的范围；
（4）重计量的计量依据、资料等；
（5）核对确认方式；
（6）其他重计量涉及的事宜。
重计量交底会形成会议纪要，山各参会人员签字确认。
3.重计量核对工作
在重讣量核对过程中需要注意以下问题：
（1）重计量必须按建设单位指定版施工图纸进行工程计量工作，按确认的工作计划提交工程计量资料；
（2）对图纸不明确或有疑问，必须以疑问卷形式反馈建设单位，按建设单位核实统一回复内容进行计量核对；
（3）在核对过程中存在争议形成争议问题反馈建设单位，山建设单位组织召开专题会议解决；
（4）对双方确认的核对结果及时做好重计量核对记录，确保核对时效性；
（5）在核对过程中出现新增项訂，需根据图纸做法进行补充清单附在原清
单后面，便于查找和核对。
（四）专项工作测算审核
对专项工作测算审核主要注意以下儿点：
（1）对成本测算首先熟悉图纸和相关方案说明；
（2）进行图纸工程量计算；
（3）收集市场人材机及设备价格：
（4）进行成本测算；
（5）与同类工程指标进行分析，并与项U总投资估算中对应本专业的投资进行对比，提交设计优化建议和投资偏差说明；
（6）测算成果初稿形成后提交建议单位，建议组织设计单位及项目专业人员参加的专题研讨会，重点解决设讣经济指标与成本规划指标的偏离问题、是否可以进一步优化。
（7）按优化方案重新进行成本测算，直至满足要求。
（五）总包和精装、园林景观等分包模拟清单编制审核
工程量清单计价曲建设单位提供工程量清单，投标企业依据清单报价。
如果工程量清单数量不准确，施工企业采取不均衡报价如：
清单量少实际工程量大的项LI提高报价，清单量大、实际工程量少的项LI报低价将严重损害建设单位的利益。
因此准确的工程量清单编制审核工作是控制工程造价的关键。
我公司将根据项H具体情况，结合工程量清单编制审核经验制定实施方案，并按实施方案开展相关编制工作。
具体分准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。
1.准备阶段的主要工作
收集与项LI清单、标底相关的资料和编制依据，包括招标文件、设讣文件、预算定额、施工方案、现场环境和条件、市场价格信息等。
熟悉招标文件、施工图纸等相关资料。
了解项H清单的编制审核要求和范围,应采用的计价标准、费用指标，进行市场调查，掌握材料、设备的市场价格信息情况。
了解项U工程质量和工期要求，物资供应方式等；
勘察现场，实地了解现场情况及周圉环境，以便编制审核清单项LI特别是措施项目的完整性；
对收集的项LI清单编制审核依据进行分类、归纳和整理。
结合项LI建设规模和具体情况成立编制小组，合理安排造价专业人员，开始编制工作前就工程量清单编制审核内容和编制审核重点进行技术交底，做好各项询期的准备工作。
2.编制阶段的主要工作
依据建设单位提供的招标文件、设计文件、工程量清单计价规范，市场价格、相关定额等开展工程量清单编制审核丄作，并与建设单位沟通确认后，出具编制成果文件。
审核工程量清单的准确性。
工程量清单作为投标讣价的依据，是整个项U造价控制的核心内容。
工程量清单编制一定要符合招标文件的要求，每一个子目的工作内容与工作要求应表述准确与完整，模拟清单工程量尽量与实际一致，做到不多算、不少算、不漏项、不留缺口并尽可能减少暂定项目，以防止日后的工程造价追加。
工程量清单审核的重点，应该放在工程量准确性复核方面。
3.成果文件出具阶段的主要工作
我司对审核成果文件实行三级复核制度，复核人根据工程招标文件、设计图纸以及工程定额等对工程量清单对审核结果进行复核。
复核内容包括清单的定额项LI组成、风险系数，措施项LI、材料设备价格等。
成果文件签署造价工程师执业印章，加盖公司执业专用章、公章。
4.工程量清单审核要点
在工程量清单审核过程中，我们将作好以下的工作，抓住本阶段投资控制的关键点。
审核清单编制审核原则。
按照国家建设部的文件规定，工程量清单的编制应执行国家现行《建设工程工程量清单计•价规范》，因此匸程量清单的编制必须符合《规范》的这一规定，工程量清单的内容和格式要符合《规范》的要求，项U编码严格按照《规范》执行。
审核清单工程量的准确性，以降低工程量不准确给建设单位带来的造价控制风险。
清单工程量应当与图纸一致；工程项訂的特征描述应当清晰准确，利于投标方正确报价；清单项U应完整无缺项、错项，措施项U和其它项U要设置合理，反映工程的真实情况。
（6）总包和精装、园林景观等分包商务清标、标函分析
1.清标程序
（1）项LI经理根据本工程具体情况编制统一的清标格式表样板，该表格上
应分别列出招标控制价、拟中标单位1、拟中标单位2、……拟中标单位口
（2）项LI经理牵头，各专业负责人组织本专业造价师对每份投标书进行清标；
（3）个人清标工作初步结束后，各专业组对清理发现的问题进行汇总分析，丄作底稿交组长审核、形成各专业清标结果；
（4）项口经理汇总各专业清标结果，整理汇总清标报告；
（5）向招标人汇报清标结果；
（6）会同招标人向拟中标人提出质疑；
（7）要求拟中标人对所存在的问题在合同签订之前予以完全澄清并做出调整；
（8）配合招标人确定合同价，使合同价做到总价合理且分部分项综合单价合理。
2.清标内容
（1）招标工程项目的范围、内容、规模、标准、特点等具体惜况；
（2）招标文件规定的质量、工期及其他主要技术要求、技术标准；
（3）招标文件规定的评标标准和评标方法及在评标过程中需要考虑的相关因素；
（4）投标文件在符合性、响应性和技术方法、技术措施、技术标准等方面存在的所有偏差；
（5）对投标价格进行换算的依据和换算结果；
（6）投标文件中存在的含义不明确、对同类问题表述不一致或者有明显文字错误的情形；
（7）投标文件算术计算错误的修正方法、修正标准和建议的修正结果；
（8）在列出的所有偏差中，建议作为重大偏差的情形和相关依据；
（9）在列出的所有偏差中，建议作为细微偏差的情形和进行相应补正所依据的方法、标准；
（10）列出投标价格过高或者过低的清单项目的序号、项U编码、项目名称、项LI特征、工程内容、与招标文件规定的标准之间存在的偏差幅度和产生偏差的技术、经济等方面原因的摘录；
（11）需要提请评标委员会对上述第5、8项进行确认，对上述第6、7、9、10项向投标人进行澄清、说明或者补正的建议；
（12）其他在清标过程中发现的，要提请评标委员会讨论、决定的投标文件中的问题。
3.标函分析
（1）标函分析组成
a.标函分析山数据表、word版标函分析两个文件组成。
其中数据表属于word版文件的数据准备文件,主要用于整理汇总和初步分析各投标单位报价数据，其中包含我方测算价格的数据。
数据表最后涂紫色的表格中数据内容均引用中之前涂绿色表格中的投标报价汇总表和经济指标表。
Word版文件为最终用于评标会议用的标函分析文件，其数据来源于分析附表和汇总表,其中基于数据的分析和结论，用文字描述，形成最终对投标报价的判断。
b.Word版标函分析按招标进程分为初稿和终稿。
初稿为开标后标函分析文件，用于一次评标会议。
终稿为清标问卷后标函分析文件，用于二次、三次评标会议。
一次清标后，在初稿基础上，按终稿模板格式要求，形成终稿。
若有二次清标，则在一次清标终稿基础上，按终稿模板格式要求，形成最终版标函分析。
（2）标函分析文件编制及审核顺序
&首先编制数据表中涂绿色部分表格，数据来源于各投标单位报价文件。
经审核无误后，编制最后涂紫色两个表格，其中数据均为从涂绿色表格链接而来。
数据表经审核无误后，编制word版标函分析文件。
b.开标后编制数据表，而后已数据表数据为基础，编制标函分析初稿。
c.一次清标问卷后，将开标后数据表另存为清标后数据表，而后用清标问卷后各单位投标报价数据在对应位置替换开标后初始报价数据即可形成新数据表，原数据表链接无需调整。
清标问卷后数据表完成后，即可在初稿文件基础上，参照终稿模板格式要求,完成清标后标函分析终稿。
d.如有二次清标，同一次清标步骤操作。
（3）编制经济指标表
经济指标表列项基本与招标清单经济指标列项一致,其中措施费金额列的数据山措施项LI清单链接而来，其它列项工程量和金额列的数据用公式山分部分项丄程量清单链接而来。
a.编制时首先调整好经济指标表列项，注意雨蓬等水平饰面以及不釆用nf为讣量单位的项LI列在措施费之前。
b.按经济指标表列项名称调整分部分项工程量清单类别，保持分部分项工程量清单各列项对应类别准确。
c.在经济指标表投标总价行对应位置填写各单位未经修正算术误差的投标报价数值。
d.检查调整经济指标表工程量、金额列公式，保证链接准确。
e.对比经济指标表合计行总金额和投标总价金额，若存在偏差，在确认表格内链接、数据无误前提下,分析偏差原因，偏差金额应与算术误差相符。
二、工作重点
（一）结算复审重点
1.结算审核的前期工作
（1）结算资料的收集整理。
包括：
施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据等；
（2）核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；
（3）落实设计变更、签证手续是否齐全、是否符合集团公司的要求等；
2.结算审核的关键和重点环节
（1）熟识施工合同
正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施匸合同条款的准确含义。
凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。
凡施工合同条款中没有约定工程结算方法,事后乂没有补充协议或虽有约定、但约定不明确的，则应按建设部、各省市、中核兴业的有关规定进行结算。
施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。
若有争议，当以合同为解决争议的依据。
（2）审核材料价格
做好审价调研工作，认真审核材料价格，做好市场调研。
（3）踏勘施工现场
及时踏勘现场，掌握第一手资料。
（4）审查工程结算所报的工程量与实际完成的工程量是否相符。
审核时，重点关注施工单位是否存在人为增加结算费用、故意加大工程量、夸大工程施工难度的情形。
（5）审核是否有重复计算工程惜况。
防止施工单位将同一工程分别多次混入其他工程进行结算，或将已结算过的工程放在其他结算书中重复计算。
3.审核过程中易出现的问题及处理预案
（1）工程结算中常见的问题
1）
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