初级会计职称经济法基础最新试题3中大网校.docx
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初级会计职称经济法基础最新试题3中大网校
2008年初级会计职称经济法基础最新试题（3）
总分：
100分及格：
60分考试时间：
150分
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
）
（1）某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。
A.10
B.200
C.50
D.100
（2）按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
（3）下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。
A.护肤护发品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品
（4）下列税种中，属于行为税类的税种有（ ）。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
（5）2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。
2006年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。
A.自2006年5月5日至2007年5月5日
B.自2006年5月5日至2007年5月25日
C.自2006年5月5日至2008年5月5日
D.自2006年5月5日至2008年5月25日
（6）某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。
该人随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该纳税人应缴纳的契税为（ ）万元。
A.3
B.2
C.4
D.O
（7）根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
（8）税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
（9）下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输费用（运费收入）
D.借款合同中的借款本利合计金额
（10）根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。
A.仲裁实行自愿原则
B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
C.仲裁实行地域管辖
D.仲裁不实行级别管辖
（11）按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
（12）下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是（ ）。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B.中外合作开采石油资源征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D.资源税采用定额税率，从量定额征收
（13）根据《会计法》的规定，国有的国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置（ ）。
A.会计师
B.总会计师
C.注册会计师
D.资产评估师
（14）流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.印花税
（15）下列选项中，属于我国行政法规的是（ ）。
A.全国人大常委会制定的规范性文件
B.国务院制定的规范性文件
C.国务院各部委制定的规范性文件
D.省级人民政府制定的规范性文件
（16）下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。
A.经济管理行为
B.签订合同
C.战争
D.发行股票
（17）某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。
该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。
按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。
A.3万元
B.5万元
C.8万元
D.9万元
（18）根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
（19）下列各项中，属于法律事实中事件范围的是（ ）。
A.经营管理行为
B.偷税行为
C.洪水
D.公司股票上市
（20）根据《个人独资企业法》第二十九条的规定，个人独资企业解散的，财产应当按照（ ）顺序清偿。
①所欠税款②所欠职工工资和社会保险费用③其他债务
A.①②③
B.②①③
C.③①②
D.①③②
（21）某股份有限公司曾于2001年2月成功地发行了5年期公司债券800万元，1年期公司债券200万元。
2004年5月，该公司计划再次发行公司债券，经审计确认，2004年5月公司净资产额为4000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A.1600
B.800
C.600
D.40
（22）会计专业技术资格证书实行定期登记制度，资格证书每（ ）年登记一次。
A.1
B.2
C.3
D.5
（23）某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股。
根据我国《公司法》的规定，该公司的发起人认购的股份不得少于（ ）万股。
A.200
B.500
C.600
D.700
（24）增值税专用发票由（ ）印制。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
（25）根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。
）
（1）根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.非货币资产收入
B.到期国债利息收入
C.发行股票的溢价收入
D.转让股票的净收益
（2）我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括（ ）。
A.最惠国税率
B.关税配额税率
C.特惠税率
D.协定税率
（3）依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.有许可权的企业开采石油
D.中外合作开采天然气
（4）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。
A.烟丝
B.卷烟
C.粮食白酒
D.薯类白酒
（5）下列工作岗位中，属于会计工作岗位的是（ ）。
A.财务成果核算
B.资本、基金核算
C.药房收费员
D.会计电算化
（6）下列内容中属于经济法律关系客体的有（ ）。
A.经济组织管理行为
B.经济组织
C.经济信息
D.专用技术
（7）下列各项中属税法所规定的偷税手段的有（ ）。
A.伪造、变造账簿、记账凭证
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税申报
D.以暴力、威胁方甚拒不缴纳税款
（8）符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。
A.企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补
B.联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补
C.投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损
D.投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税
（9）根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的所得税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的关税税额
（10）会计人员调动工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做好以下工作（ ）。
A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
B.尚未登记的账目，由接替人员继续完成
C.整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料
D.编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容
（11）下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（ ）。
A.保险赔款
B.退休工资、离休工资
C.转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
（12）关于会计档案的销毁，下列说法正确的有（ ）。
A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定,并在此基础上编制会计档案销毁清册
B.销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销
C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁
（13）根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
（14）下列项目中，属于审计业务约定书内容的是（ ）。
A.审计目标
B.审计范围
C.审计报告种类
D.审计报告格式
（15）根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有（ ）。
A.抵押人所有的机器
B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权
C.医院的医疗卫生设施
D.依法扣押的财产
（16）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.股份有限公司
B.有境内所得的外国企业
C.个人合伙企业
D.有经营所得的非营利组织
（17）根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.购买使用应税车辆
B.销售应税车辆
C.自产自用应税车辆
D.以获奖方式取得并自用应税车辆
（18）在下列有关银行卡的事项中，符合我国《银行卡业务管理办法》的是（ ）。
A.申领单位卡必须凭中国人民银行核发的开户许可证
B.货记卡每卡每日累计取现不得超过2000元
C.同一信用卡单笔透支发生额不得超过10万元
D.贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%
（19）根据我国《破产法》的规定，下列各项中，属于破产债权的有（ ）。
A.债务人企业作为票据的出票人被宣告破产，付款人不知此情而付款，因此产生的债权
B.破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人的清偿数额
C.清算组决定解除合同时，对方当事人因合同解除受到的实际损失
D.债权人为个人利益参加破产程序的费用
（20）对原企业改组设立的股份有限公司，申请公开发行股票，应符合的条件有（ ）。
A.发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于20%
B.无形资产（土地使用权除外）在净资产中所占比例不高于30%
C.近3年连续盈利
D.其发行的普通股限于一种，同股同权
三、判断题（本类题共10分，每小题1分。
每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。
）
（1）原始凭证记账的各项内容均不得涂改。
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。
（ ）
（2）城镇土地使用税规定幅度税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定单位税额，而且每个幅度税额的差距为20倍。
（ ）
（3）根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。
（ ）
（4）法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。
（ ）
（5）纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
（ ）
（6）只有合法行为才能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止。
（ ）
（7）公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。
（ ）
（8）我国现行的生产型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。
（ ）
（9）企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。
（ ）
（10）房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。
其中"各种附属设备"包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
（ ）
四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。
要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。
）
（1）某大学教授2007年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为2300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。
（2）2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。
该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。
该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。
按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。
已知该企业适用所得税税率为33%。
要求：
（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。
（3）某企业2007年度成立，当年有关资料如下：
（1）实收资本1000万元，资本公积500万元，其他营业账簿共10件。
（2）与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万元。
（3）与本年签订购销合同，合同金额共800万元。
（4）与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。
（5）与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。
五、综合题（本类题共1题，共10分）
（1）巨龙股份有限公司于2002年2月20日组成，股本总额为人民币4500万元，其中3500万元系向社会公开发行募集的资本。
2003年1月5日，该公司为进行技术改造，增资发行1500万元股本。
该股份有限公司董事会召开年度会议。
董事会成员为18人，本次出席会议的7人，有3人因故不能出席而委托他人参加会议，其中A委托董事长代为出席，B委托托某监事代为出席，C委托其出任董事的本法人股东单位的一位负责人出席。
董事会会议日程包括：
（1）决定公司投资方案；
（2）就发行公司债券作出决议；（3）决定公司内部管理机构的设置调整；（4）制定公司若干具体规章。
以上各事项均经出席会议董事的过半数通过。
要求：
请指出该公司的上述活动有无与《公司法》不符之处。
如有不符之处，请说明原因。
答案和解析
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
）
（1）:
A
本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。
（2）:
C
本题考核我国增值税的类型。
我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。
（3）:
D
本题考核消费税的纳税环节。
根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。
（4）:
B
本题考核行为税包括的税种。
AC属于流转税类；D属于资源税类。
（5）:
A
本题考核点是诉讼时效中止。
延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年。
本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍为1年。
（6）:
A
本题考核契税的征税范围和计税依据。
以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。
计算过程：
100×3%＝3（万元）。
由于契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税。
（7）:
D
我国的土地增值税实行四级超率累进税率。
（8）:
A
本题考核财务、会计制度的备案期限。
根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
（9）:
D
本题考核印花税计税依据。
借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。
（10）:
C
（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；
（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。
（11）:
B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。
从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。
外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。
外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。
（12）:
B
本题考核资源税的征税规定。
根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。
（13）:
B
根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
（14）:
D
印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。
（15）:
B
本题考核点是经济法的形式。
行政法规是由国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。
（16）:
C
法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。
（17）:
C
纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。
对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%（即9万元），可以全部扣除。
（18）:
C
本题考核税务管理的变更登记。
变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理变更的税务登记。
从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
（19）:
C
本题考核事件的范围。
ABD选项均为行为，C选项属于绝对事件范围。
（20）:
B
个人独资企业的财产清偿顺序请看教材P56最后一段。
（21）:
B
本题考核公司债券发行的条件，发行总数为4000×40%=1600万元，2001年发行的一年期公司债券在2004年已偿还，但5年期的公司债券还未偿还。
因此，2004年可再次发行公司债券1600-800=800万元。
（22）:
C
会计专业技术资格证书实行定期登记制度。
资格证书每3年登记一次。
持证者应当到当地人事．财政部门指定的办事机构办理登记手续。
（23）:
D
（24）:
A
本题考核发票印制的权限。
根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
（25）:
B
（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；
（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。
）
（1）:
A,D
（1）购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。
（2）股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。
（2）:
A,B,C,D
本题考核关税税率的种类。
根据规定，进口关税规定了最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种税率形式。
（3）:
B,C
本题考核资源税的征税范围。
资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。
中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。
（4）:
B,C,D
目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。
（5）:
A,B,D
商场的收银员、药房收费员不属于会计岗位。
（6）:
A,C,D
本题考核经济法律关系的客体。
根据规定，经济法律关系客体主要包括物、非物质财富、行为等。
（7）:
A,B,C
本题考核违反税收法律制度的法律责任。
D选项以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。
（8）:
A,B,C
D应该先还原后补亏。
（9）:
A,C
本题考核城市维护建设税的计税依据。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额和关税税额。
（10）:
A,C,D
本题考核点为会计人员调动或离职时交接前的准备工作。
尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（11）:
A,B
本题考核个人所得税的法定免税项目。
个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。
（12）:
A,C
本题考核会计资料销毁的有关规定。
根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派员监销，因此选项B中只由单位的档案机构监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此选项D的说法是错误的。
（13）:
B,C,D
根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，所以本题的选项中，A选项不属于上述情形。
（14）:
A,B,D
本题考核审计业务约定书的内
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